Порядок заполнения справки о валютных операциях (бланк)

Ответственность при нарушении валютного законодательства

В случае, если организация не соблюдает нормы валютного законодательства, для нее устанавливается ответственность как административного характера, так и связанная с лишением свободы для руководителя.

В частности, административное наказание грозит за:

• несоблюдение порядка отчетности по сделкам;
• нарушение сроков получения средств за товары, которые были направлены нерезидентам (а сами товары на территорию РФ не поступали);
• резидентом нарушены сроки, отведенные для предоставления данных об открытии счетов в зарубежных банках;
• обязательства в валюте другого государства совершены без привлечения банковской организации.

За эти нарушения обычно назначаются штрафные санкции, размер которых напрямую зависит от вида проступка. В среднем сумма 40 — 50 тыс. руб. для организации и 4 — 5 тыс. руб. для руководителя.

За ряд нарушений предусмотрена и уголовная ответственность. Например, если валюта не будет зачислена на счет в банковской организации либо совершено нарушение в особо крупном размере, могут быть применены следующие наказания:

• принудительные работы;
• штраф;
• лишение свободы.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1.
В каком виде СПД предоставляется в банк?

Ответ.
СПД предоставляется на бумажном носителе в 1 экземпляре именно в то отделение банка, которое осуществляет валютный контроль и где оформлен ПС.Все бланки должны быть заверены печатью и подписью уполномоченного представителя клиента.

Основная масса банков сегодня подключена к онлайн банкингу и данную справку принимают в электронном виде, заверенную электронно-цифровой подписью. При этом нет необходимости заверять документы перед сканированием.

Вопрос #2.

Может ли банк заполнить СПД самостоятельно?

Ответ Да.
Банк имеет право заполнения бланка СПД по заявлению клиента.Данная услуга должна быть предусмотрена договором банковского счета.

Ответ.
К дате 01.07.2016 необходимо прибавить примерное количество дней, необходимых на оформление всей документации согласно деловому документообороту. При этом такая дата не должна превышать даты исполнения обязательств, указанных в контракте.

Вопрос #4.
Нужно ли оформлять СПД на суммы комиссий банков, если их оплата ложится на плечи резидента согласно контракту?

Ответ.
Да. В случае поступления на расчетный счет клиента денежных средств за минусом комиссий банков– корреспондентов при условии указания данных расходов в международном соглашении, то такой способ считается отличным от платежа. На данные суммы необходимо составить СПД. При этом подтверждающим документом может выступать СВИФТ (межбанковское сообщение), в котором указаны суммы комиссий. При заполнении СПДв поле «Примечание» необходимо прописать, что в соответствии с п. таким-то контракта, сумма комиссий оплачивается за счет российской стороны.

Однако, если комиссия взимается с резидента, а контрактом она не предусмотрена, это будет считаться нарушением валютного законодательства.

Вопрос #5.
Если международные операции совершает филиал, как заполнить поле «Наименование резидента»?

Ответ.
В поле «Наименование резидента» указывается название филиала. Например, «Филиал «Олимпийский» ООО «ИнертГарант».При этом допускается использование международных сокращений.

Вопрос #6.
ООО «Меркурий» осуществило в Белоруссию поставку ТМЦ. В качестве подтверждающего документа к СПД была приложена накладная по форме ТОРГ-12, за подписью продавца. Однако банк отказал в принятии пакета бумаг. Правомерны ли его действия?

Ответ.
Да. Согласно п. 9.1 Инструкции 138-И резидент имеет право предоставить коммерческие документы в качестве подтверждения факта поставки, в том числе и первичку, к которой относится и ТОРГ-12.

Согласно п.6 ч.2 ст.9 закона N 402-ФЗ обязательным к заполнению реквизитом является поле «Подписи сторон». Поэтому отсутствие подписей уполномоченных лиц одной из сторон договора, документ считается недействительным.

Вопрос #7.
Может ли в качестве подтверждающего документа выступать инвойс иностранного продавца?

Ответ.
Нет.Согласно ст. 506 ГК РФ продавец обязан передать вместе с товаром сопроводительную документацию. Инвойс – это счет на предоплату, который не является доказательством и не отражает факт поставки товара. Такого же мнения придерживаются и суды (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28.09.2010 г. По делу N А-53-9818/2009
).

Справка о валютных операциях

— обязательный документ, введенный ЦБ РФ для всех резидентов, совершающих определенные операции с инвалютой. Рассмотрим правила оформления справки о валютных операциях
и приведем ее бланк в нашей статье.

Алгоритм заполнения справки о подтверждающих документах

* В гр. 9. Указывается один из кодовых признаков операции:

1 – исполнение российским представителем условий контракта в счет полученной предоплаты;

2 –предоставление российским агентом отсрочки оплаты;

3 -исполнение нерезидентом условий международного соглашения в счет предоплаты;

4 –предоставление нерезидентом российскому представителю отсрочки оплаты.

Нюансы заполнения корректировки:

• Поле «От» указывается дата заполнения первичного СПД, подлежащего уточнению;
• В поле «Признак корректировки» указывается номер уточненки после символа *. Например, *5.
• В гр.1 указывается номер строки, в которой прописаны реквизиты подтверждающего документа, подлежащего корректировке. При этом изменяются только ошибочные данные. Сведения, которые исправлять не нужно остаются в неизменном виде.
• В поле «Примечание»необходимо указать данные документов, на основании которых вносятся изменения.

Корректирующую СПД необходимо сдать в банк на валютный контроль не позднее 15 дней после оформления изменяющих документов. Актуальный бланк и образец заполнения справки о подтверждающих документах можно скачать на нашем сайте.

Преимущества и недостатки валютного контроля

Итак, давайте разберем как достоинства, так и недостатки данной системы. К достоинствам здесь можно отнести следующие пункты:

• Система позволяет ориентироваться в конъюнктуре рынка, а так же отражает реальное экономическое положение России.
• Так же банки могут отслеживать финансовые действия организаций и следить за законностью выполнения сделок.
• Если курс плавает, то происходит автоматическое урегулирование платежного баланса.
• Минимизация возможностей произвола в экономической сфере, сто предполагает развитие рыночной среды.

Среди недостатков можно выделить следующие пункты:

Колебания в валютном курсе создают неопределенность для экономических субъектов, что не позволяет осуществлять экономические долгосрочные прогнозы.

Из дополнительных недостатков можно выделить необходимость наличия немалых резервов для регулирования и поддержания работы Банка.

Справка о подтверждающих документах: 3 примеры составления

Пример №1.

ООО «Витал» оказывает услуги иностранному клиенту.01. 04.2016 г. Был выставлен акт выполненных работ на сумму 3 463,8 евро. Согласно контракту нерезидент оплатит всю сумму не позднее 31.05.2016 г. Табличную часть СПД нужно заполнить так:

Пример №2

ООО «Альтернатива» заключило контракт о поставке товара в Германию на сумму 193 633 доллара. Немецкий покупатель осуществил предоплату в размере 40% – 77 453,2 долл. Остаток суммы – 116 179,8 долл. будет перечислен по факту поставки ТМЦ. Ожидаемая дата 19.07.2016г. ТД была оформлена таможней 04.05.2016г.

В каких ситуациях нужно сдать справку о подтверждающих документах?

СПД предоставляют в офис банка по факту выполнения (окончания/ диверсификации)обязанностей по международному соглашению, заключенному с зарубежным компаньоном, отличным от взаиморасчетов методом. Например:

1. Уступка прав требования;
2. Банковские комиссии;
3. Экспорт или импорт ТМЦ;
4. Оказание услуг и проч.

Предоставлять СПД обязаны абсолютно все резиденты РФ, работающие на территории РФ, и осуществляющие услуги или экспортно-импортные операции:

• Компании;
• Некоммерческие организации;
• Самозанятое население (частные нотариусы, адвокаты и т.д.).

СПД не предоставляется при:

• переуступке полномочий требования долга;
• заполнении СПД банком, по заявлению клиента;
• лизинге;
• передаче собственности в аренду по соглашению сторон;
• страховании;
• оказании услуг связи.

То есть те соглашения, при которых не предусмотрена необходимость оформления паспорта сделки (далее ПС).При этом контрактом должны быть зафиксированы платежи через определенный временной промежуток.

Когда справка не представляется

Представлять справку не требовалось в следующих случаях:

Если владелец счета — обычный гражданин нашего или иностранного государства.
При получении взысканных средств с резидента.
При проведении операции методом прямого дебетования. Это значит, что деньги списываются по требованию получателя платежа с согласия (акцепта) владельца счета. При наличии платежного требования, инкассового поручения, платежного ордера справка не нужна.
При проведении операций с иностранной валютой внутри одного уполномоченного банка

Причем неважно, куда переводятся деньги со счета — на другой счет того же владельца, другому владельцу или банку.
Если резидент переводит иностранному гражданину пособие, пенсию или другие страховые выплаты.
Если для списания средств со своего валютного счета используется банковская карта. При наличии паспорта сделки справка должна быть представлена в банк не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была проведена соответствующая операция.
Если резидент перепоручил составление справки банку, в котором у него открыт валютный счет.

Подписание справки

Подписание документа зависит от количества требуемых подписей:

• Для того чтобы подписать документ одной подписью, подключите к компьютеру ключевой носитель eToken или вставьте в дисковод ключевую дискету с закрытым ключом соответствующей подписи (если этот ключевой носитель предусмотрен) и щелкните по кнопке Подписать документ выбранной подписью, расположенной напротив поля с идентификатором подписи на странице просмотра документа. Если подписание прошло без ошибок, то документ изменит свой статус на «Подписан».

• Если под документом должны стоять две подписи, то для установки первой из них необходимо подключить устройство eToken или вставить дискету (или иной ключевой носитель) с ключами для первой подписи. Если после этого Вы хотите проставить под документом вторую подпись, то необходимо поменять ключевой носитель на носитель с ключами для второй подписи.

Если для подтверждения операций в системе Вы используете считыватели смарт-карт «SafeTouch» или «Антифрод-терминал», то Вы можете визуально проконтролировать подписание документа. После того как Вы нажмете на кнопку Подписать документ выбранной подписью, на экране устройства будут показаны реквизиты документа. При этом документ не будет подписан, пока Вы не подтвердите операцию, нажав на кнопку со знаком «+» (или OK).

Примечание: для работы с указанными устройствами необходимо подключить их к Вашему компьютеру, используя USB-порт, и ввести запрашиваемый PIN-код к смарт-карте.

После наложения подписей Вы можете отправить документ в банк.

Нарушения валютного законодательства

В данном случае нарушение валютного законодательства прописывается в КоАП РФ Статье 15.25 и преследуется законом.  Основное наказание – штрафные санкции, которые варьируются в размере 1000 до 1000000 рублей, в зависимости от типа нарушения.

К примеру, при осуществлении организацией незаконных валютных операций накладывается административный штраф, который может варьироваться от ¾ до одного размера суммы осуществляемой незаконной валютной операции.

Если в налоговую с опозданием или с нарушениями в документе предоставляется отчет о совершенной операции, то это так же может повлечь за собой административный штраф в размере от 1000 до 100000 рублей, в зависимости от того, кто именно понес наказание – физическое, должностное или юридическое лицо.

Если организацией и вовсе не был предоставлен отчет об открытии и закрытии счета, либо о внесенных в него изменениях, то штраф составит от 4000 до 1000000 рублей.

Информацию о нарушениях, касающихся валютного контроля, можно просмотреть в видеоролике:

Проверка справки подтверждающей документы банком

В случае принятия СПД банк в течение 2 банковских дней направляет клиенту заверенные печатью бумажные справки. При электронном документообороте – дату принятия и ЭЦП ответственного сотрудника.

В случае отказа в принятии СПД банк возвращает все бумаги клиенту с указанием причины отказа и датой принятия решения. При электронном документообороте адресату направляется письмо с разъяснением причин.

Возможные ошибки из-за которых банк принимает решение не принимать СПД:

1. СПД заполнена с нарушением норм Инструкции 138-И;
2. Несоответствие сведений в СПД и приложенных документах;
3. В случае предоставления клиентом неполного пакета документов.

Сроки предоставления справки о подтверждающих документах

Банк проверяет СПД в течение 3 рабочих дней после представления.

Порядок и сроки предоставления документов

Итак, давайте более подробно разберем порядок предоставления документов и их сроки.

При осуществлении валютных операций порядок предоставления документов должен быть следующим:

1. Если на банковский счет средства зачисляются в иностранной валюте, то клиент должен предоставить в Банк Распоряжение на списание иностранной валюты и Справку о валютных операциях. Причем вышеперечисленные документы должны быть представлены в компанию не позднее 15 дней с тех пор, как средства будут зачислены на счет.
2. В том случае, если средства перечисляются на счет Банка в рублях, то клиент должен предоставить в организацию только Справку о поступлении валюты РФ. Причем предоставляется такая справка так же в течение пятнадцати дней, но уже следующих за месяцем, в течение которого и проводились операции по контракту.
3. Если со счета были списаны финансы в иностранной валюте, то Клиент должен предоставить в Банк Справку о валютных операциях, Заявление, написанное с просьбой перевести иностранную валюту, а так же Заявку на приобретение валюты. Данную справку нужно предоставить в тот же день, когда осуществляется операция.
4. В том случае, если финансы списываются со счета в рублях, клиенты, являющиеся как нерезидентами, так и резидентами, представляют в банковскую организацию расчетный документ, который должен содержать в себе информацию о коде вида валютной операции, а так же номер паспорта сделки, если по данному виду сделки вообще предусмотрено оформление паспорта.

Причем срок предоставления данных бумаг должен быть не позднее:

• Пятнадцати календарных дней, которые начинаются с того дня, который следует за датой выпуска таможенными органами ввозимых товаров на таможенную территорию России. Либо то же самое правило действует в отношении вывозимых товаров с таможни страны (при этом в грузовой таможенной декларации должна стоять дата в графе «D».
• Те же самые пятнадцать дней будут считаться с того дня, который следует за датой принятия таможней таможенной грузовой декларации (при этом дата в регистрационном номере будет стоять в графе «А» ГТД). Это правило будет действовать по отношению к тем товарам, ввозимым на территорию России, которые выпускаются таможней до подачи таможенной декларации. К примеру, это могут быть радиоактивные материалы, либо живые животные, а так же товары, которые быстро портятся и экспресс-грузы.
• Пятнадцать дней после окончания месяца, в котором оформлялись документы, действуют и на тот товар, который ввозился или вывозился на территорию страны без оформления декларации (к примеру, вывоз и ввоз товара в Белоруссию), либо по документам, которые подтверждали оказание услуг или выполнение работ. Датой оформления таких подтверждающих бумаг будет наиболее поздняя дата их подписания, либо дата составления подтверждающего договора.

В том случае, если в бумаге поменяются данные о стоимости информации, услуг, работ либо товаров, в Банк нужно будет предоставить новую справку в течение пятнадцати дней с того момента, когда были внесены изменения.