6-ндфл для ип без работников

Как подается последний 6-НДФЛ при закрытии ИП с наемными работниками

Если предприниматель прекращает ведение хоздеятельности, 6-НДФЛ ИП с работниками предоставляется за последний отчетный период. Таковым является промежуток времени с 1-го января по дату регистрации закрытия бизнеса. Если персонал уволен и бизнес закрыт в одном квартале, расчет за данный квартал будет последним. Если в разных, придется предоставлять 2 формы за 2 квартала. При этом сохраняется крайний срок подачи 6-НДФЛ в случае прекращения предпринимательства – последнее число месяца за отчетным периодом.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нулевая отчетность по УСН за 2019 год

Если в течение всего года индивидуальный предприниматель дохода не получал, он обязан сдать в ИФНС декларацию с нулевыми показателями. Отличие данной отчетности от обычной состоит в том, что почти во всех строках документа проставляются прочерки. Заполняется полностью лишь Титульный лист, строки 010 (030, 060, 090 если менялся ОКТМО) Раздела 1.1 и строки 120-123 раздела 2.1.1. Все остальные клетки необходимо отчеркнуть (поставить прочерки).

Нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП сдается в общие сроки – до 30 апреля 2020 года. Вместо «нулевой» отчетности ИП может составить единую упрощенную (ЕУД). Срок ее представления в налоговый орган – до 20 января года, следующего за отчетным.

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье

Рассмотрим на примере, как заполняется отчетность по УСН с нулевыми показателями.

Примечание: так как титульный лист составляется в общем порядке и образец его размещен выше, приведем лишь пример заполнения Разделов 1.1 и 2.1.1.

Отчетность ООО на УСН (без наемных работников)

Если директор ООО  не получает з/п и деятельность организации не ведется, то сдаются нулевые отчеты.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой  службы (ИФНС):

1. Организации сдают в налоговую инспекцию декларацию по УСН в срок не позднее 31 марта (1 раз в год).-нулевую. + письмо об отсутствии деятельности.
2. В обязательном порядке ООО  на УСН  должны предоставлять сведения о  среднесписочной численности работников в срок строго до 20 января (1 раз в год). Вновь созданные организации должны подать сведения не позднее 20 числа следующего месяца.
3. Сдавая декларацию УСН за 2013 год, необходимо также распечатать и предоставить в налоговый орган и заверить там Книгу расходов и доходов предпринимателя. Книга должна быть грамотно оформлена, прошита и скреплена, на обороте инспектор ставит печать и подпись. Если принято решение вести Книгу вручную, заверить ее необходимо еще до начала деятельности.

Стоит обратить внимание, что ООО, которые находятся на УСН,  с 2013 года обязаны вести бухгалтерский учетв полном объеме, сдавать его в ИФНС в течении90 дней по окончании года. Бухгалтерская отчетность организацийсостоит из:

Бухгалтерская отчетность организацийсостоит из:

1. бухгалтерского баланса;
2. отчета о прибылях и убытках;
3. приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;
4. пояснительной записки.

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. Форма РСВ-1-нулевую! (ежеквартально не позднее  I кв.-15.05, II кв.-15.08, III кв.-15.11, IV кв.-15.02) + письмо об отсутствии деятельности.

Отчетность в Фонд социального страхования(ФСС):

1. Форма 4 ФСС- нулевую!  (ежеквартально не позднее  I кв.-15.04, II кв.-15.07, III кв.-15.10, IV кв.-15.01) + письмо об отсутствии деятельности.
2. До 15 апреля — ежегодно, необходимо подтвердить основной вид деятельности.

Нужно ли отчитываться перед ФНС, если на предприятии нет наемных работников

Каждому своему наемному сотруднику, работодатель обязан выплачивать заработную плату, а, следовательно, и удерживать с него налог. Если все делать правильно, то каждый квартал необходимо сдавать отчет по форме 6 НДФЛ. А если сотрудников нет, то и сдавать ничего не нужно?

Работодатель выступает в роли налогового агента по отношению к своим наемным работникам. То есть, он исчисляет с них налог, и уплачивает его в бюджет. Это входит в его обязанность!

Отчет состоит из двух разделов, в котором нарастающим итогом отражаются достоверные данные по рассчитанному, удержанному и уплаченному подоходному налогу. Отчитываться нужно каждый квартал.

В ст. 226 НК РФ сказано, что у налогового агента, по отношению к своим работникам, есть следующие обязанности:

• Правильно рассчитать сумму налога к уплате по установленным законом процентным ставкам;
• своевременно удержать правильно рассчитанную сумму налога;
• заплатить эту сумму в бюджет в установленные сроки.

На заметку! Если на предприятии работают люди, с которым заключен трудовой или гражданско-правовой договор, у работодателя возникает обязанность по уплате им вознаграждения за труд. Следовательно, обязанность по сдаче отчетности возникает автоматически.

Если нет сотрудников, и ИП работает один, то он не является налоговым агентом, и обязанности по сдаче отчетности по форме 6 НДФЛ у него нет. Но как показывает практика, все не так просто!

Если индивидуальный предприниматель работает один, у него могут возникнуть сомнения относительно того, нужно ли ему отчитываться или нет перед ФНС по подоходному налогу? Существуют такие нюансы, когда сдавать документы с нулевыми показателями нет необходимости.

Например, если на предприятии нет транспорта, то и транспортный сбор платить не нужно. Следовательно, и подавать отчетность тоже не нужно! С подоходным налогом ситуация несколько иная.

Налоги и отчетности ИП на УСН без работников в 2017 году

Предприниматели на УСН сдают:

• Отчеты и декларацию в налоговую;
• перечисляют взносы за себя в ПФР и Федеральный фонд медицинского страхования;
• ведут Книгу учета доходов и расходов — КУДиР.

Раз в год до 30 апреля индивидуальные предприниматели на УСН сдают налоговую декларацию. В Приказе ММВ-7-3/352 ФНС утверждены форма декларации и порядок заполнения, например:

• заполнять декларацию печатными заглавными буквами;
• суммы округлить до рубля;
• в пустых полях ставить прочерк;
• если ошиблись, придется заполнять бланк заново;
• нельзя сшивать и скреплять листы декларации.

Если в течение года у предпринимателя не было доходов, то надо сдать нулевую декларацию.

Каждые три месяца ИП на упрощенке платит авансовый платеж. Размер платежа зависит от налоговой база, которую выбрал предприниматель:

• платить налог с доходов — 6 % от всех доходов за год.
• платить налог с разницы между доходами и расходами — 15 % с чистой прибыли.

Если в компании на УСН нет сотрудников, то нужно ежеквартально платить взносы за себя в Пенсионный фонд и в Фонд медицинского страхования.

Бухгалтерский отчет сдавать не нужно, потому что все доходы прописаны в КУДиР. Если налоговая решит проверить честность ИП, то запросит книгу на проверку.

Способы составление отчетности по упрощенке

Налоговая декларация по УСН может быть заполнена:

• От руки. Для этого необходимо скачать бланк отчетности или получить его в любой ИФНС. Документ должен быть актуальной формы, как уже было сказано выше. Составить декларацию необходимо в точном соответствии с порядком ее заполнения. Ошибки в отчетности могут повлечь проблемы при ее сдаче и проверке.
• На компьютере. Заполнить декларацию можно также на компьютере, без применения специальных онлайн-сервисов. Этот способ потребует внимательности, ответственного подхода и четкого соблюдения инструкции по составлению.
• С помощью специально сервиса (онлайн-калькулятора). Самый легкий и быстрый способ формирования отчетности по упрощенке. Он полностью исключает риск возникновения ошибки. Калькулятор формирует отчетность на основании данных о полученном доходе и уплаченных страховых взносах. Все сведения вносятся в декларацию в соответствии с официальной инструкцией.

Рассмотрим более детально порядок заполнения отчетности по упрощенке на наглядном примере.

Куда сдавать 6-НДФЛ ИП

Таким образом, мы выяснили, надо ли сдавать 6-НДФЛ ИП или нет. Такая обязанность возникает только при признании предпринимателя налоговым агентом. Если бизнесмен трудится «в одиночку», пустой расчет не подается.

В какой контрольный орган требуется предоставить форму? В отношении предпринимательства нередки случаи работы в нескольких разных регионах. Как подается 6-НДФЛ по обособленному подразделению ИП? Для ответа нужно понимать, что у предпринимателей в силу норм ГК РФ (стат. 55) не бывает ОП. Значит, расчет подается в ИФНС по адресу регистрации самого бизнесмена. Исключением являются следующие ситуации:

• Постановка на учет как плательщик вмененки в другой ИФНС – по работникам такой деятельности 6-НДФЛ ИП на ЕНВД подает по месту постановки на учет как вмененщик (п. 7 стат. 226 НК).
• Постановка на учет в ИФНС при оформлении патента – по сотрудникам, занятым в данной деятельности, 6-НДФЛ ИП на патенте подается в региональную налоговую по такому же основанию (п. 7 стат. 226 НК).

Обратите внимание! В связи с выше рассмотренными особенностями подачи расчета по месту ведения патентной/вмененной деятельности правилами заполнения предусмотрены отдельные коды места учета. Если форму сдают ИП на общем или упрощенном режиме, на титуле указывается код «120»

Если на ПСН или ЕНВД – «320».

Обязанности ИП как налогового агента

Как и ко всем налоговым агентам, к ИП, у которого имеются работники, получающие доход, предъявляются такие требования, за не исполнение которых на налогового агента налагается ответственность, предусмотренную законодательством:

• правильность и своевременность исчисления, удерживания и перечисления сумм налога из доходов
• письменное информирование ФНС об отсутствии возможности удержания НДФЛ и сумме задолженности налогоплательщика
• ведение учета доходов и налогов налогоплательщика
• представление в ФНС документов, подтверждающих правильность расчета, удержания и перечисления налогов
• обеспечение сохранности этих документов в течение 4 лет

Заполнение Раздела 1 «Обобщенные показатели»

В этом разделе показывают сумму начисленных доходов нарастающим итогом. Отдельной строкой записывают сумму начисленных дивидендов (информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль).

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ составляют по каждой примененной налоговой ставке. Может быть столько листов с Разделом 1, сколько было ставок НДФЛ в 2019 году.

Бухгалтеры часто испытывают затруднения со строкой 070 в 6-НДФЛ. Остановимся на ней подробнее.

Чтобы понять, включать или нет сумму НДФЛ в строку 070, нужно помнить два обязательных условия, при которых НДФЛ считается удержанным:

1. налог удержан при фактической денежной выплате;

Если оба этих условия соблюдены – сумма НДФЛ в строку 070 попадает. Если нет – НДФЛ в строку 070 не включают.

Например:

Порядок сдачи 6-НДФЛ для ИП без работников

6-НДФЛ для ИП без работников в общих случаях не формируется и не сдается. Из каких аспектов законодательства сделан этот вывод — узнайте из этой статьи. Для создания у читателя полной картины в отношении сдачи 6-НДФЛ у ИП, в материале также рассмотрены некоторые смежные нюансы по сдаче нового отчета у ИП.

Место сдачи 6-НДФЛ для ИП на ЕНВД и ПС с работниками в разных регионах

Формирование отчета для ИП с патентом, на ЕНВД, на УСН

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по 30 июня.

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле

Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.

Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Строка 100 — дата получения дохода:

• Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
• Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

• С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
• С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
• Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Как сдавать на бумаге или в электронном формате — если у вас не больше 25 сотрудников только электронно — если у вас больше 25 сотрудников.

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

А эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Статья актуальна на 08.06.2018

6-НДФЛ для ИП без работников нужен или нет, вы узнаете из этой статьи. А заодно получите ответы на другие вопросы, которые могут возникать у предпринимателей в отношении данного отчета. Например, сдавать ли его при спецрежимах. Или куда отчитаться при закрытии ИП. 

Общие правила заполнения расчета 6-НДФЛ

• текстовые и числовые поля формы расчета заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя;
• если показатели соответствующих разделов расчета не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные отражаются только на последней странице;
• поле «Номер страницы» заполняется на каждой странице расчета и имеет сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Порядковый номер страницы записывается слева направо, начиная с первого (левого) знако-места. Например, на первой странице ставится — «001», на десятой странице — «010»;
• расчет заполняется чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
• в случае отсутствия значения по суммовым показателям указывается ноль («0»);
• в незаполненных знако-местах в правой части поля проставляется прочерк;
• дробные числовые показатели заполняются следующим образом: в случае если знако-мест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знако-местах соответствующего поля ставится прочерк. Например, сумма исчисленного дохода заполняется по формату: 15 знако-мест для целой части и 2 знако-места для дробной части, и, соответственно, при количестве в размере «1234356.50» они указываются как: «1234356———.50».
• код ОКТМО указывается в соответствии с «Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО), утвержденном Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Налоговые агенты указывают код того муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации;
• ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства;
• налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности;
• каждая страница заверяется подписью налогового агента или его представителя и указывается дата подписания расчета.

Возможные штрафы

Сдавать справку 6-НДФЛ обязаны все ИП, которые регулярно делают выплаты физическим лицам. За несвоевременную сдачу 6-НДФЛ налоговая служба может применить штрафы в отношении ИП. В целом, штрафов, связанных с данным типом отчетности, бывает 2:

1. За просрочку со сдачей;
2. За ошибки в справке.

За просроченную сдачу 6-НДФЛ штраф составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. При этом, месяц может быть неполным: например, справка, которая должна быть сдана не позже 31 октября сдана 1 ноября. Налоговая уже начислит 1000 рублей штрафа. А если 2 декабря, например – то уже 2000 рублей штрафа.

Штраф за ошибки в справке начисляется один, в размере 500 рублей. То есть, даже если в сданном отчете не одна, а две три и более ошибок – штраф 500 рублей. Значит, штраф назначается за неверную сдачу отчета, а не за каждую определенную ошибку.

Справка! Если налогоплательщик сам обнаружит ошибку в сданном отчете раньше, чем это сделает налоговая – необходимо быстро исправить ошибку и сдать новый отчет. Тогда штрафа не будет.

Штраф

Обязанность сдавать справку 6-НДФЛ появилась лишь недавно: в 2016 году ее обязали сдавать наряду с 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Нужно ли сдавать 6 НДФЛ ИП на УСН или ЕНВД 6: с привлекаемыми физическими лицами нужно, без участия физических лиц в деятельности предпринимателя – не нужно. Сам по себе этот отчет небольшой, а заполнять его вполне легко. Если ИП не имеет бухгалтера и занимается отчетностью сам, то можно воспользоваться специальным календарем бухгалтера, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией.

Куда сдавать 6-НДФЛ ИП

Таким образом, мы выяснили, надо ли сдавать 6-НДФЛ ИП или нет. Такая обязанность возникает только при признании предпринимателя налоговым агентом. Если бизнесмен трудится «в одиночку», пустой расчет не подается.

В какой контрольный орган требуется предоставить форму? В отношении предпринимательства нередки случаи работы в нескольких разных регионах. Как подается 6-НДФЛ по обособленному подразделению ИП? Для ответа нужно понимать, что у предпринимателей в силу норм ГК РФ (стат. 55) не бывает ОП. Значит, расчет подается в ИФНС по адресу регистрации самого бизнесмена. Исключением являются следующие ситуации:

• Постановка на учет как плательщик вмененки в другой ИФНС – по работникам такой деятельности 6-НДФЛ ИП на ЕНВД подает по месту постановки на учет как вмененщик (п. 7 стат. 226 НК).
• Постановка на учет в ИФНС при оформлении патента – по сотрудникам, занятым в данной деятельности, 6-НДФЛ ИП на патенте подается в региональную налоговую по такому же основанию (п. 7 стат. 226 НК).

Читайте:

Рекомендуемые статьи

Требуется ли без работноков ндфл письмо о том, что наемные работники отсутствуют и подавать расчет не нужно? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье. Об этом сказано в работнике 2 статьи НК РФ.

При этом основание, по которому компания или ИП признан налоговым агентом ст.

Ндфл всего, налоговыми агентами являются работодатели. Они работодателями могут быть как организации, так и ИП, производящие без и вознаграждения в пользу работников по трудовым договорам. Также организация или ИП могут являться заказчиками по гражданско-правовым договорам например, по договорам подряда и также производить выплаты в пользу физлиц.

В таком работники они также являются налоговыми агентами. Соответственно, если ИП является работодателем или заказчиком по договору гражданско-правового характера и выплачивает в отчетном периоде выплаты физическим лицам, то индивидуальному предпринимателю нужно сдать 6-НДФЛ в инспекцию.

Когда нужно сдавать нулевую 6-НДФЛ

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, не освобождены от обязанности по представлению 6-НДФЛ. Соответственно, если, к примеру, ИП выплатил доход сотруднику в первом полугодии, то необходимо представить расчет за полугодие.

Выбранная система налогообложения роли не играет. Ведь в такой ситуации ИП не считается налоговым агентом. А, как мы уже сказали, подавать 6-НДФЛ должны именно налоговые агенты.

Что же касается представления 6-НДФЛ на самого себя, то сдавать расчет предпринимателя только лишь на себя не нужно. Поскольку по отношению сам к себе ИП также не признается налоговым агентом. И определенные отделениями сроки идут вразрез со сроком, указанным в п. Как же быть страхователям?

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика.

В конце года актуальным является вопрос, в какие сроки необходимо выплатить зарплату за декабрь Ведь, как правило, окончательный расчет за месяц выпадает на начало следующего месяца. А в январе нас ждут довольно длинные новогодние каникулы.

Заключение

Не стоит забывать, что сдача такого отчета – это обязанность каждого налогового агента, вне зависимости от вида налогообложения, которая применяется. Пренебрежение такой обязанностью приводит к неприятным налоговым последствиям.

НДФЛ – один из прямых налогов, который уплачивается в бюджет налоговым агентом с доходов, которые получают его работники. По уплате подоходного налога организация должна отчитаться перед ФНС. Одним из видов отчетности является 6-НДФЛ, введенный с 2016 года. Этот вид отчетности является обязательным для всех налоговых агентов, которые представлены организациями, иностранными компаниями на территории РФ и ИП. Индивидуальным предпринимателем является физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью на законных основаниях с целью извлечения прибыли и может не являться налоговым агентом. Является ли ИП налоговым агентом и в каких случаях, а также обязан ли сдавать 6–НДФЛ?