Уплата ндфл с выплат работникам за апрель

Когда вводится?

Законопроект подготовлен, но еще не рассмотрен депутатами Госдумы и не подписан президентом, поэтому точную дату Минфин не называет. Вероятность введения в 2020 году высока.

Окончательного механизма перевода трудоустроенных граждан на новую схему налогообложения пока нет – специалисты профильного министерства рассматривают разные варианты, в том числе автоматический перевод.

Нет и единого решения по поводу обязательности фискального взноса – рассматривается возможность отказа от его уплаты на основании письменного заявления сотрудника.

Переход к новому алгоритму пенсионных отчислений будет поэтапным, с ежегодным увеличением взноса на 1%. Таблица нового налога с зарплаты будет выглядеть следующим образом:

Год	%
2020	1
2021	2
2022	3
2023	4
2024	5
2025	6

В общей сложности переход займет 6 лет. Эксперты сомневаются, что введение дополнительного фискального взноса решит проблему пенсионных выплат. Работодатели зачастую умышленно уменьшают официальную зарплату, чтобы сократить обязательные взносы с нее.

Не все сотрудники согласятся, чтобы с их оплаты труда удерживали дополнительные 6% накоплений. Многие откажутся, если государство предоставит им такую возможность.

Российские власти собираются мотивировать трудоспособное население к дополнительным отчислениям предоставлением плательщикам налоговых льгот. Каких именно, пока не ясно.

Онлайн журнал для бухгалтера

В случае отсутствия форс-мажорных обстоятельств сотрудник получает зарплату в день своего увольнения. Если же он пришел за трудовой книжкой позже установленного срока, то зарплату выплачивают не позднее следующего дня. А как же быть бухгалтеру с налогом? Когда ему необходимо отчислить НДФЛ при увольнении в 2020 году кого-либо из сотрудников?

Работодатели могут выдавать зарплату своим подчинённым наличными или переводить на банковскую карту. Зависит ли от способа получения денег, когда должно произойти перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2020 году? Сроки и особенности выплат при увольнении и подоходного налога с них рассмотрены в этой статье.

Что придется заплатить

По трудовому законодательству работодатель обязан выплатить увольняющемуся специалисту следующие деньги:

Провести окончательный расчет по заработной плате за фактически отработанное время. Причем начислить придется не только должностной оклад, но и все стимулирующие и компенсационные выплаты, которые закреплены в положении об оплате труда.
Исчислить компенсацию при увольнении (код дохода НДФЛ 2020 — «2013»). Размер компенсации зависит от количества неиспользованных дней отпуска. Подробнее о том, как рассчитывать компенсацию, читайте в статье «Компенсация за неиспользованный отпуск в 2020 году».
Рассчитать сумму выходного пособия, если такое обязательство закреплено в положении по оплате труда или же предусмотрено трудовым законодательством. Например, выходное пособие при сокращении.
Проконтролировать наличие задолженностей по расчетам с подотчетными лицами и командировочным, провести передачу ценностей, если бывший сотрудник являлся материально ответственным лицом. Проконтролировать иные долги.

Теперь рассмотрим, с каких выплат следует исчислять подоходный налог, а с каких удержание не производится.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Обратите внимание! Если компания или ИП выплачивает денежные средства более 10 физлицам, то с 1 января 2020 формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать строго в электронном виде. Ранее такая обязанность возлагалась на тех, у кого работает 25 и более человек

Регистр налогового учёта

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Справка по форме 2-НДФЛ

Ежегодно, до 1 марта, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. В 2020 году 1 марта приходится на воскресенье. Поэтому 2-НДФЛ за 2019 год необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Обратите внимание! Срок сдачи формы 2-НДФЛ изменился с 2020 года. Ранее до 1 марта нужно было подать только справку с признаком «2» (означает, что налог не удержан агентом), а 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» подавались до 1 апреля

Расчет по форме 6-НДФЛ

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Обратите внимание, что с 2020 года введен новый срок подачи 6-НДФЛ за год — до 1 марта следующего года. Это значит, что 6-НДФЛ за 2019 год нужно подать до 2 марта 2020 года (перенос из-за выходных)

Как производится расчет налога с заработной платы

Сумма налога, который будет перечислен главным бухгалтером, равна произведению ставки на налоговую базу. НДФЛ на одного сотрудника рассчитывается по такой формуле:

Налог с доходов физ. лиц = (Доход сотрудника за один месяц – Налоговые выплаты) * Ставка налога

При расчете налога должен быть учтен весь доход работника, который был выплачен ранее работодателем, за исключением не облагаемых доходов. Для расчета и оплаты подоходного налога НДФЛ ставка налога составляет 13%.

Если же сотрудник длительный срок пребывал за границей и утратил право быть резидентом РФ, то в этом случае налоговая ставка будет рассчитываться по ставке от 30%.

Подоходный налог должен быть рассчитан в конце каждого месяца, то есть должны быть учтены налоги, которые были удержаны с сотрудников в прошлых месяцах. Налоговые вычеты могут быть применены только для доходов, которые облагаются по ставке 13%.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений. Однако с 2020 года введено новое правило. Если есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, можно выбрать одну инспекцию. О своем выборе нужно уведомить налоговые органы не позднее 1 числа налогового периода.

Обратите внимание, в 2020 году ФНС продлила срок уведомления налоговых органов о выбранной инспекции. Это нужно сделать до 31 января 2020 года (письмо ФНС от 25.12.2019 № БС-4-11/26740@)

Тем, кто успеет, можно будет платить НДФЛ и сдавать отчетность по нему только в одну ИФНС. Со следующего года инспекцию можно изменить.

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Отчисления с зарплаты в 2020 году

Вид отчислений с зарплаты

13% – для резидентов, иностранцев высококвалифицированных специалистов, трудящихся в РФ по патенту, иностранцев из ЕАЭС

30% – для нерезидентов

Социальные взносы на случай болезни и материнства

Взносы на травматизм

От 0,2% до 8,5% — определяется в зависимости от класса риска, установленного по СОУТ

Пониженные тарифы страховых взносов

Страхователи

Условия и основания применения тарифов

Автономные учреждения на УСН, основной вид деятельности которых назван в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ

Подпункт 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ

Аптечные учреждения, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, на ЕНВД

Подпункт 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ

Учреждения, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий

1,8% — с выплат иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов)

Подпункт 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ

Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов

Подпункт 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ

Дополнительные тарифы страховых взносов

Класс условий труда

Подкласс условий труда

Дополнительный тариф в отношении выплат в пользу физических лиц, которые заняты на работах, указанных

в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях

Отсутствует спецоценка условий труда (актуальная аттестация рабочих мест)

Имеется актуальная аттестация рабочих мест

Следующая
НДФЛСрок исковой давности по НДФЛ для физических лиц

Adblock detector

НДФЛ: ставки в 2020 году

НДФЛ с зарплаты — это основной налоговый платеж, за счет которого формируется государственная казна. Его еще называют налогом с доходов. Удерживаемые с доходов населения налоги аккумулируют доходную часть бюджета.

На 2020 год предусмотрено следующие ставки налога: 9%, 13%, 15%, 30% и 35%. Но к вознаграждениям за труд применяют лишь две ставки:

13% — это норматив обложения доходов налоговых резидентов;
30% — это норма для налогообложения выплат в пользу нерезидентов РФ.

Напомним, что резидентами России считаются те граждане, которые проживают в нашей стране не менее 183 дней за последние 12 календарных месяцев. Поэтому, зарплата иностранцев, временно пребывающих в РФ, облагается по ставке 30% НДФЛ. Но и в данном правиле есть исключения. Трудовые доходы нерезидента облагают по ставке 13%, если:

Иностранец работает по патенту.
Иностранный гражданин — это высококвалифицированный специалист.
Нерезидент является участником Госпрограмм (Указ Президента № 637).
Беженцы и переселенцы.

Обратите внимание, что НДФЛ по ставке 30% рассчитывается отдельно по каждой выплате и без уменьшения на сумму вычетов (п. 4 ст

210, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Налоговые вычеты по НДФЛ

В отношении обложения доходов предусмотрены специальные льготы. Это налоговые вычеты. Суммы, которые исключаются при исчислении подоходного налога. Применение вычета — уменьшает сумму НДФЛ, удерживаемого с заработной платы. Льготы могут применять только резиденты РФ, и только в доходам, облагаемым по ставке в 13%.

Всего предусмотрено шесть видов вычетов по НДФЛ:

Стандартные. Предоставляются на самого налогоплательщика или на его несовершеннолетних детей.
Социальные. Льготы на лечение, обучение и покупку медицинских препаратов. Можно вернуть 13% от суммы, уплаченной на социальные нужды.
Профессиональные. Применяются при обложении профессиональных доходов.
Имущественные. Привилегия позволяет вернуть НДФЛ с суммы, потраченной на покупку или строительство жилья. Льгота распространяется и на уплату процентов по ипотеке.
Инвестиционные. Сумма вычетов позволяет вернуть подоходный налог по операциям по индивидуальным инвестиционным счетам.
Убытки по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами. Позволяет учесть убытки прошлых периодов, при исчислении налога в текущем периоде.

Оформить льготы можно в ИФНС, по истечении календарного года. Но можно и не дожидаться окончания налогового периода, а заявить на вычет работодателю.

Налогообложение самозанятых

Самозанятым придется легализовать свои доходы уже в следующем году и перечислять в бюджет фискальные платежи. Закон, регламентирующий налогообложение самозанятых лиц, стал одним из самых резонансных в текущем году.

В 2019-м удержания с доходов самозанятых осуществлялись в экспериментальном порядке в четырех субъектах РФ: Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области. В конце года эксперимент заканчивается – налоговый режим вводится для всех россиян, подпадающих под категорию самозанятых.

Специальный налоговый режим позволяет работать без регистрации и уплачивать льготные ставки с полученных гонораров:

4% — в случае, если доход получен от физического лица;
6% — в случае поступлений от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Зачастую фрилансеры, блогеры, юрисконсульты и другие категории самозанятых граждан оказывают услуги физическим и юридическим лицам – в таких ситуациях применяются дифференцированные ставки для каждой категории.

Изначально законодатели планировали введение налогообложение для таких налогоплательщиков до 2029 года, но теперь сроки сократились.

Сроки выплаты зарплаты в мае 2020

Правильными сроками выплаты зарплаты (по ТК РФ и разъяснениям Минтруда) должны быть:

с 1-го по 15-е число — зарплата за прошлый месяц;
с 16-го по 30-е число — аванс за текущий месяц.

В 2020 году выходными являются с 1 по 5 и с 9 по 11 мая, а дни с 6 по 8 мая объявлены нерабочими.

Таким образом, с майскими сроками выплаты зарплаты в 2020 году выходит вот что:

если зарплатная дата выпадает на 1-5 мая, то деньги работникам надо выплатить не позднее 30 апреля;
если на 6-8 мая — в установленный день зарплаты;
если на 9-11 мая, то не позднее 8 мая.

Аванс за май выдавайте, как обычно. Из-за более ранней выплаты зарплаты разрыв между ней и авансом может получиться больше положенных по ТК РФ 15 дней. Но в данном случае это ненаказуемо, так как возникает разрыв из-за того, что вы выполняете требование закона.

ВАЖНО

С 01.04.2020 малый и средний бизнес получили право применять пониженные ставки страховых взносов (суммарная ставка снижена с 30% до 15%). Подробнее об этом читайте в статье.

Какие суммы не облагаются подоходным налогом

НК РФ не содержит определенных льгот по НДФЛ. Но предусматривает определенные суммы:

в виде доходов, которые не облагаются налогом вовсе;

Подробности см. в этом материале.

которые не облагаются налогом в установленном размере и вычитаются из полученного дохода (вычеты). То есть полученный доход уменьшается на величину вычета и с остатка удерживается подоходный налог.

Вычеты бывают:

стандартные (детские вычеты);
имущественные (на приобретение/ продажу имущества);
социальные (на лечение, обучение, пенсионное обеспечение);
профессиональные (только для физлиц, выполняющих работы по договорам ГПХ, а также ИП, самозанятых лиц и т.п.);
инвестиционные (для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ)

Подробности см. в нашей рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019-2020 годах».

Какие штрафные санкции могут быть наложены

Существует несколько видов санкций при несвоевременной уплате налога, и они разделены на такие категории: штрафы для физических лиц и штрафы в отношении предприятий.

Тяжесть и вид взыскания с предприятий и физических лиц определяется местными налоговыми органами в зависимости от определенной тяжести поступка.

При просроченном платеже штраф изымается в размере от 20% из суммы налога. Но это происходит только в том случае, если НДФЛ уже был удержан с дохода работника, но не был переведен в бюджет.

Если же работодатель умышленно скрывает свои доходы или при постоянной задержке перечислений штраф может составлять сумму в размере 500 тысяч рублей.

Обязательные взносы для работодателей

Есть три страховых взноса, обязательных к уплате, но не являющихся налогами. Это взносы:

пенсионного страхования (22%);
медицинского страхования (5,1%);
социального страхования (2,9%).

Их расчет и перечисление в ФСС – обязанность работодателей.

В следующем году к обязательным страховым отчислениям, возлагаемым на работодателей, может добавиться страховой взнос от банкротства. Его ставка составит 0,02% с Фонда оплаты труда (ФОТ).

Пакет соответствующих законопроектов российские депутаты уже направили в правительство и ждут экспертных заключений по каждому документу. Введение нового вида обязательного страхования защитит сотрудников в случае банкротства компании-работодателя и невыплаты причитающейся зарплаты по этой причине. Общая сумма отчислений с ФОТ увеличится с 30 до 30,02%.

Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2020 году

> > > 17 января 2020 Подоходный налог с зарплаты начисляется и удерживается фирмой с заработной платы каждого конкретного работника. Как правильно рассчитать налог к уплате? Когда перечислять НДФЛ с зарплаты в бюджет?

Есть ли штрафы за несвоевременную уплату подоходного налога в 2020 году? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. Подоходный налог (НДФЛ) – налог, уплачиваемый с полученных доходов всеми резидентами и нерезидентами России.

Рассчитывает, удерживает и перечисляет подоходный налог с зарплаты налоговый агент, т.е.

лицо, выплачивающее доход. Под налогообложение подпадают практически все доходы физика:

доходы, полученные в натуральной форме и т.д.
премии, надбавки;
вознаграждения, полученные в рамках выполнения договоров гражданско-правового характера;
выигрыши;
заработная плата;

Ставки подоходного налога зависят от статуса физлица и вида дохода: Ставка налога Применяется к: 13% — доходам резидентов РФ; — доходам беженцев и граждан ЕАЭС, полученным при исполнении трудовых обязанностей на территории РФ 15% дивидендам, выплачиваемым нерезидентам 30% доходам по ценным бумагам российских компаний 35% — выигрышам в сумме более 4 тыс.руб.; — процентам по вкладам в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования ЦБ и т.д.

Больше о ставках НДФЛ смотрите в в рубрике .

Сроки и порядок уплаты НДФЛ в 2020 годах

Уплата (перечисление) НДФЛ Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: > > Сроки уплаты НДФЛ, как и все остальные элементы налогообложения, регламентированы Налоговым кодексом РФ.

Однако на практике возникают вопросы, ответы на которые не всегда можно найти в указанном источнике.

18 окт 2020 КБК НДФЛ 2020-2020 годов, так же как и в предыдущих периодах, остается важным элементом правильной уплаты налога. Ошибка в указании КБК НДФЛ 2020-2020 годов может привести к образованию недоимки по налогу и потребовать от бухгалтера дополнительных действий на исправление ситуации. Читайте нашу статью и делать лишней работы не придется.

В случае просрочки внесения налогового платежа в бюджет по-прежнему необходимо перечислить пени по налогу.

Использовать для этого нужно верный КБК. 04 окт 2020 26 авг 2020 13 авг 2020 Что писать в поле 107 платежки при уплате НДФЛ? На первый взгляд, ответ очевиден. Но оказывается, у разных бухгалтеров разное видение и на практике имеют место несколько вариантов. Расскажем, какие это варианты и как заполнять поле 107 правильно.

01 авг 2020 18 июн 2020 22 мая 2020 Уплата НДФЛ с отпускных, так же как и с больничных, осуществляется в порядке, отличающемся от применяемого при уплате налога с большинства существующих видов доходов.

Срок уплаты НДФЛ в 2020 году

За октябрь 2020 года зарплата всех сотрудников составила 379 000 руб. С учетом вычетов НДФЛ для всех сотрудников составил 48 178 руб.

Как производились платежи и начисления в бухгалтерском учете: 25.10.2020 был выплачен аванс в размере 160 000 руб. Дт 70 Кт 51 – 160 000. 31.10.2020 начислена зарплата и НДФЛ.

Дт 26 Кт 70 – 379 000 и Дт 70 Кт 68 – 48 178.

10.11.2020 произведен окончательный расчет по зарплате за октябрь в сумме 170 822 руб. – Дт 70 Кт 51. 13.11.2020 уплачен НДФЛ 48 178 – Дт 68 Кт 51. В отношении НДФЛ с отпускных и больничных установлен особый срок оплаты – последний день месяца, в котором состоялось перечисление таких доходов. Напомним, что отпускные по требованиям Трудового кодекса перечисляются не позднее чем за 3 дня до начала отдыха сотрудника.

Это значит, что, например, если сотрудник идет в отпуск с 17.10.2020 по 08.11.2019, то отпускные ему нужно перечислить с учетом выходных до 13.10.2019, а НДФЛ до 31.10.2020. С больничными ситуация другая.

Оплата листка нетрудоспособности производится уже по факту получения документа работодателем.

В течение 10 дней назначается пособие, а выплачивается в ближайший день выплаты зарплаты – либо вместе с авансом, либо вместе с окончательным расчетом. Например, 27.10.2020 сотрудник принес больничный на период с 18.10.2020 по 26.10.2020.

Ему начислили пособие в размере 4 370 руб. проводками от 31.10.2020 Дт 26 Кт 70 и Дт 69 Кт 70. НДФЛ составил 568 руб. – Дт 70 Кт 68.

В день установленного срока выплаты зарплаты сотруднику перечислено пособие по больничному в сумме 3 802 руб.

– Дт 70 Кт 51. Сам налог в сумме 568 руб. перечислен крайней возможной датой – 30.11.2020 – Дт 68 Кт 51.

Для сдачи отчета в ИФНС без ошибок, скачайте справочник в Школе главбуха малого предприятия. Для НДФЛ с дивидендов срок уплаты в 2020 году такой же, как и для выплат по зарплате – следующий рабочий день за днем перечисления дохода. В п. 9 ст. 226 НК РФ указано, что налоговый агент не вправе платить налог из собственных средств, уплата НДФЛ всегда идет за счет дохода физического лица.

Нерабочие дни в мае 2020 в табеле

Наличие в мае 2020 рабочих и нерабочих оплачиваемых дней уже, вроде бы, не должно вгонять в задумчивость бухгалтерию и кадры.

Табель учета рабочего времени в мае 2020 года
Нерабочие дни между майскими праздниками отмечайте в табеле так же, как делали это в марте и апреле. Рабочие дни с 12 мая – как рабочие, если сотрудники по факту вышли на рабочие места, а работодатель соблюдает все требования, установленные по коронавирусной инфекции.

О требованиях к работодателям по обеспечению санитарно-эпидемиологической безопасности на рабочих местах читайте «Путин ввел для всех работодателей новые обязанности с 12 мая 2020»

Если же, в силу ограничений, установленных местными властями, или по причине невозможности обеспечить коронавирусную технику безопасности на рабочих местах, вы с 12 мая не начали работать – считаем возможным оформить на эти дни простой. Отмена федеральных нерабочих дней с 12 мая 2020 и введение повышенных требований к работодателям являются достаточными основаниями для оформления простоя.

Подробно о том, как ввести простой, мы рассказали в статье «Простой по независящим причинам

Соответственно, если введен простой – дни в табеле отмечаете, как простой. С оплатой в размере 2/3 от тарифной ставки, поскольку в данном простое не виноват ни работодатель, ни работники.

Также допустимы варианты с оформлением отпуска для работников.

Единственное, что не рекомендуем оформлять в переходный период между отменой режима нерабочих дней и фактическим запуском рабочего процесса – прогулы. Это и несправедливо по отношению к работникам, и не вполне легитимно в существующих условиях.

Режим нерабочих дней был прерван неожиданно. Только к вечеру 11 мая сбыло объявлено, что 12 мая – уже не нерабочий день. Даже если работодатель обладает даром ясновидения и подготовился к работе с 12-го числа по всем новым требованиям – уведомить работников о выходе на работу с подтверждением этого он все равно не смог бы. Один этот факт уже позволит предъявлять претензии к работодателю за незаконное оформление прогула.

Как считать зарплату за май 2020

Рассчитывать работников за май следует по тому, что будет отражено в табеле.

Пример

Сидоров В.П. работает в ООО «Конструкторское бюро». В ООО были введены нерабочие дни с 30.03.2020 по 08.05.2020. С 12 мая 2020 руководство ООО ввело простой в связи с отсутствием средств индивидуальной защиты для обеспечения работников (масок, перчаток) сроком до 18 мая 2020. С 19 мая 2020 Сидоров В.П. приступил к работе. Оклад Сидорова: 21 000 руб.

В табеле за май у Сидорова:

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
В	В	В	В	В	ОНД	ОНД	ОНД	В	В	В	НП	НП	НП	НП	В

17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30	31
В	НП	Я	Я	Я	Я	В	В	Я	Я	Я	Я	Я	В	В

Нерабочие дни по президентским указам в оплате приравнены к рабочим, значит, отдельно следует обсчитать только период простоя.

Напомним, что для расчета простоя по независящим причинам берется 2/3 тарифа в периоде простоя (в нашем случае – оклад за месяц).

(21 000 / 17 / 3 Х 2) Х 5 = 4 117,65 руб.

Где:

17 – число рабочих и «рабочих-нерабочих» дней в мае (поскольку дни с кодом ОНД к выходным и праздничным не относятся, в расчете средних заработков и тарифов их надо учитывать как рабочие);
5 – количество дней простоя.

Зарплата за оставшиеся дни мая:

21 000 / 17 Х 12 = 14 823,53 руб. где:
12 – число рабочих и «рабочих-нерабочих» дней, не попавших в простой (дни ОНД + дни Я)

Итого за май Сидорову В.П. причитается: 18 941,18 руб.

НДФЛ: сроки перечисления налоговым агентом и новые штрафы

11 Декабря 2020 в 13:43 НДФЛ — налог, который уплачивают все физические лица, являющиеся налогоплательщиками, в соответствии с главой 23 НК РФ, с полученных доходов. С заработной платы сотрудников удерживает и перечисляет налог организация.

За просрочку перечисления установлены строгие санкции, хотя власти собираются их немного снизить. Когда перечислять НДФЛ с зарплаты и какая ответственность грозит компании за несоблюдение сроков уплаты, расскажем в нашей статье. Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Налоговый агент по НДФЛ — это организация, на которую возложена обязанность исчислить (рассчитать), удержать и перечислить в бюджет подоходный налог, т.

е. налог с доходов, выплачиваемых сотрудникам и иным физическим лицам.

Если НДФЛ нельзя удержать в установленный срок, компания должна уведомить об этом налоговую инспекцию не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода.

Если компания должна была, но не удержала налог, то, согласно действующей редакции , налоговая инспекция взыщет с нее штраф в размере 20 % от неудержанной или неперечисленной суммы.

Кроме штрафа, с организации также могут быть взысканы пени в соответствии с п. 1 . Пени рассчитываются исходя из ключевой ставки ЦБ, действующей на момент возникновения задолженности, в следующих размерах:

для индивидуальных предпринимателей — 1/300 ключевой ставки Банка России независимо от продолжительности просрочки;
1/150 ставки — за каждый день, начиная с 31-го дня просрочки.
1/300 ключевой ставки — за первые 30 дней просрочки;
для организаций:
- 1/300 ключевой ставки — за первые 30 дней просрочки;
- 1/150 ставки — за каждый день, начиная с 31-го дня просрочки.

Власти такие санкции устраивают. Однако Конституционный суд в Постановлении от 06.02.2018 № 6-П указал, что в необходимо уточнить правила, когда налогоплательщик может быть освобожден от ответственности за неуплату НДФЛ с зарплаты или денег, выплаченных по иным договорам.

Поэтому чиновникам пришлось разработать

Оплата НДФЛ при увольнении в 2018 году

22.06.2018Российский налоговый портал

В соответствии с положениями Трудового кодекса, работодатель обязан при увольнении сотрудника произвести с ним полный расчет в день его увольнения. Откладывать выплату расчета «на потом» нельзя, это будет считаться уже нарушением.

Существует два вида документов, которые выдаются сотруднику на руки при увольнении

Например, работник компании увольняется 25 июня 2018 года, а дата выплаты заработной платы в компании за июнь установлена 5 июля 2018 года. Нельзя человека уволить и выплатить ему расчет при увольнении 5 июля, это будет нарушение. Рассчитать его в нашем примере следует 25 июня.

Какие выплаты положены уволенному сотруднику?

При увольнении работнику выплачивается заработная плата за ту часть месяца, которую он успел отработать (вернемся к условиям нашего примера), если увольнение идет 25 июня 2018 года, то выплачивается заработная плата за период работы с 1 по 25 июня.

Второй вид выплаты – это компенсация за неиспользованный отпуск. Если ваш сотрудник не отгулял положенные ему дни отпуска, то вы ему делаете расчет компенсации и выплачиваете сразу в день увольнения вместе с заработной платой.

Вид получения заработной платы: наличными из кассы предприятия или на банковскую карту, не влияет на срок выплаты.

Срок уплаты НДФЛ в бюджет

1. Что касается выплаты заработной платы – срок перечисления НДФЛ в бюджет установлен ст. 226 НК РФ, согласно которой налог перечисляется в день выплаты заработной платы или на следующий рабочий день.

2. Что касается компенсации за неиспользованный отпуск – по отпускам (как и по больничным листам) срок перечисления НДФЛ в бюджет немного отличается и последний день перечисления – это последний день месяца, в котором указанная «отпускная» выплата была произведена.

Давайте вернемся к условиям нашего примера: сотрудник увольняется 25 июня 2018 года, это рабочий день (понедельник). Удержанный НДФЛ с его заработной платы можно уплатить в бюджет или 25 июня, или 26 июня 2018 года.

Но не будет ошибкой, если работодатель НДФЛ с заработной платы перечислит в бюджет 26 июня, а НДФЛ с суммы компенсации за неиспользованный отпуск – 2 июля 2018 года (последний день июня выпадает на выходной день и поэтому срок переносим на 2 июля).

Как правильно составить платежное поручение на перечисление НДФЛ в случае увольнения?
Платежное поручение мы оформляем точно также, как и при обычной оплате НДФЛ при выплате заработной платы.
КБК будет – 18210102010011000110

Налоговый период – МС.06.2017 (в нашем примере, потому что выплата была осуществлена в июне)

Назначение платежа – «Налог на доходы физических лиц с доходов при увольнении сотрудника. Дата получения дохода – 25 июля 2018 года. НДС не предусмотрен.».

Перечень «обязательных» документов при увольнении работника