Торговый сбор при нулевой отчетности

Торговый сбор в Москве в 2020 году ставки: таблица

Рассмотрим ставки на торговый сбор в Москве в 2019 году, которые установлены в зависимости от расположения объекта торговли.

Продолжение:

Уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора

Все организации и ИП – плательщики торгового сбора для постановки на учёт в ИФНС должны подать уведомление по форме ТС-1. Данная форма также подаётся при изменении адреса или физической характеристики объекта торговли или в случае прекращения его деятельности (при том, что у плательщика есть ещё объекты), а также если в предыдущем варианте уведомления налоговики обнаружили ошибку.

Куда подавать – территориальный орган ФНС:

• для стационарного объекта – по месту нахождения объекта;
• для нестационарного объекта организации – по месту нахождения юридического лица;
• для нестационарного объекта ИП – по месту жительства предпринимателя.

Сколько уведомлений необходимо – если у одного плательщика имеется несколько облагаемых сбором объектов, то подавать следует только одну форму, в которой следует перечислить все имеющиеся объекты. Территориальную налоговую в этом случае нужно выбрать ту, к которой относится верхний в списке перечисления объект.

В какие сроки предоставить уведомление – 5 рабочих дней с момента события (появления, изменения или исчезновения объекта). Корректировочные сведения об исправлении ошибки в предыдущем варианте уведомления тоже надо направить в пятидневный срок с момента запроса налоговиков, иначе информацию о нарушении контролёры для дальнейшей проверки отправят в Департамент экономической политики и развития г. Москвы.

Каким способом направить – ФНС принимает заполненную форму уведомления:

• В бумажном виде – лично или ценным почтовым отправлением с описью;
• В электронном варианте – через загрузку на официальном сайте ФНС или путём отправки электронной системой документооборота.

Торговый сбор при УСН

Плательщиками сбора ИП и юрлица могут быть признаны по месту осуществления торговой деятельности с применением недвижимости или движимого вида имущества (то есть по местонахождению этих активов).

При переходе ИП или юридического лица на упрощенный налоговый спецрежим обязанность уплачивать торговый сбор не исчезает. Упрощенцы, применяющие объект «доходы минус расходы», учитывают весь уплаченный сбор в составе расходов. У субъекта хозяйствования, применяющего объект «доходы», тоже есть возможность откорректировать в сторону уменьшения налог УСН за счет перечисленного сбора. Эта норма приведена в п. 8 ст. 346.21 НК РФ, но с оговоркой – упрощенцы, осуществляющие несколько видов деятельности, на сумму торгового сбора могут уменьшить перечисляемый в бюджет Москвы «упрощенный» налог, исчисленный с объекта налогообложения только по тому виду деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор. Поэтому необходимо вести раздельный учет по таким видам бизнеса. Аналогичная позиция озвучена Минфином в письме от 23.07.2015 № 03-11-09/42494.

Торговый сбор – это какой налог

Положения законодательных актов устанавливают, что торговым сбором признается обязательный платеж с торговли, который исчисляется каждый квартал хозяйствующими субъектами для уплаты в бюджет в определенных регионах.

Он относится к местным налогам. Предполагается, что его будут собирать муниципалитеты в трех городах федерального значения — Москва, Санкт-Петербург, Севастополь. Однако, местные законодатели должны подготовить для данного сбора специальную законодательную базу.

Согласно НК РФ под торговлей стоит в целях исчисления торгового сбора понимать деятельность по реализации товаров через стационарные объекты имеющие и не имеющие торговые площади, нестационарные объекты торговли, а также реализацию товаров со склада. Обязанность по исчислению торгового сбора возникает также у организаторов рыночной торговли.

Торговый сбор взимается с объектов ведения торговли, под которыми понимаются недвижимое и движимое имущество компаний и предпринимателей, используемое ими для осуществления продажи.

Внимание! Таким образом, базой по торговому сбору выступают не получаемые доходы от реализации товаров, а физические показатели объекта торговли.

Порядок уменьшения налогов на величину ТС

По закону, перечисленные суммы торгового сбора налогоплательщики в некоторых случаях могут указывать в расходах на применяемых налоговых системах, а в других – имеют право уменьшить рассчитанный налог на прибыль (или заменяющий его платеж) на выплаченную сумму.

ОСНО

На этой системе торговый сбор нельзя учитывать в расходах, но можно уменьшить сумму рассчитанного налога на прибыль (или авансового платежа). При этом необходимо учитывать, что подлежит уменьшению только та часть налога, которая перечисляется в местный бюджет.

Предприниматели, уплачивающие НДФЛ

Они могут уменьшить размер налога НДФЛ, который был определен по итогам года по ставке 13%. При уменьшении налога есть нюанс. Эту операцию можно сделать только в том случае, когда предприниматель торгует по месту постановки на учет, и в этой же местности платит НДФЛ.

Важно! Однако в случае, когда ИП платит налог по месту своей прописки, а торговую деятельность и уплату торгового сбора производит в другом городе, то производить уменьшение налога невозможно.

УСН доходы минус расходы

В этой системе разрешено суммы перечисленного торгового сбора поставить в число расходов, уменьшающих доходы при определении единого налога.

УСН доходы

Предприниматели и компании на этой системе имеют право уменьшить единый налог на суммы торгового сбора, которые были выплачены в этом же периоде. Но здесь также есть нюанс — такое уменьшение возможно только в том случае, когда единый налог и ТС перечисляются в один и тот же местный бюджет.

В случае, если на УСН ведется несколько видов деятельности, то вычет по торговому сбору можно получить только с налога от поступлений с розничной торговли. В этом случае ИП либо компании необходимо будет организовать раздельный учет поступлений от торговли и остальной деятельности.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1. Если магазин не является собственностью, а арендуется, нужно ли платить ТС?

За торговлю с помощью арендованного объекта взымается ТС. Согласно п. 1 ст. 412 НК РФ не имеет значения, находится в собственности торговый объект или нет.

Вопрос №2. Организация торговала несколько дней в квартал, повлияет ли это на сумму сбора?

ТС платится за отчетный квартал, не важно, сколько дней предприятие вело торговую деятельность, в расчет сбора не берется количество дней торговли, только ставка и физический показатель (количество объектов или квадратных метров). В этой ситуации торговый сбор компания платить не должна

Если же отпуск товара осуществляется со склада, покупатель оплачивает его на складе и забирает, то тогда нужно платить ТС

В этой ситуации торговый сбор компания платить не должна. Если же отпуск товара осуществляется со склада, покупатель оплачивает его на складе и забирает, то тогда нужно платить ТС.

Вопрос №4. Если компания зарегистрирована в регионе, где нет ТС, но магазин расположен в Москве, нужно ли платить ТС?

Да, нужно. Компания обязана встать на учет в налоговую инспекцию в том регионе, где осуществляется торговая деятельность, и получить свидетельство плательщика ТС. Если она это не сделает, то это будет считаться незаконным предпринимательством и влечет за собой штраф. Если же наоборот, компания зарегистрирована в Москве, а магазин находится за ее пределами, то она освобождается от уплаты ТС.

Вопрос №5. Ларек находится на территории розничного рынка, нужно ли платить ТС?

Законом Москвы введены льготы для некоторых торговых объектов, которые освобождаются от уплаты ТС. В их число входят и объекты торговли, расположенные на розничном рынке, поэтому за ларек платить сбор не нужно. Разовую торговлю целесообразно осуществлять на рынке или ярмарке выходного дня, чтобы воспользоваться установленной льготой. Под льготу попадают также объекты, торгующие на ярмарке, в бюджетных учреждениях, торговые автоматы и отделения почтовой связи.

>Какого числа нужно заплатить торговый сбор если фирма закрылась в середине квартал