КБК на штрафы в 2019 году
| Назначение платежа | Код |
| за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1, а также ранее действовавшей статьей 117 НК РФ 182 1 16 03010 01 6000 140 за нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 129.3 и 129.4 НК РФ | 182 1 16 90010 01 6000 140 |
| за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса, предусмотренные статьей 129.2 НК РФ | 182 1 16 03020 02 6000 140 |
| за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом РФ об административных правонарушениях | 182 1 16 03030 01 6000 140 |
| за нарушение порядка применения ККТ. Например, за нарушение правил технического обслуживания кассовых аппаратов | 182 1 16 06000 01 6000 140 |
| за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда РФ) | 392 1 16 20010 06 6000 140 |
| выставленные Пенсионным фондом РФ в соответствии со статьями 48−51 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ | 392 1 16 20050 01 6000 140 |
| за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФСС России) | 393 1 16 20020 07 6000 140 |
| за нарушение законодательства о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ФФОМС России) | 394 1 16 20030 08 6000 140 |
| за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции | 141 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является Роспотребнадзор) 160 1 16 08010 01 6000 140 (если администратором платежа является Росалкогольрегулирование) 188 1 16 08000 01 6000 140 (если администратором платежа является МВД России) (Главные администраторы могут передавать свои полномочия по администрированию отдельных доходов бюджета федеральным казенным учреждениям. В таких ситуациях при перечислении платежей в разрядах 14–17 КБК нужно указывать код подвида доходов «7000») |
| за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций | 182 1 16 31000 01 6000 140 |
| за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 КоАП РФ | 182 1 16 36000 01 6000 140 |
| за уклонение от исполнения административного наказания, предусмотренные статьей 20.25 КоАП РФ | 182 1 16 43000 01 6000 140 |
КБК: земельный налог 2019 для юридических лиц
Уплачивая налог на землю, компании выбирают КБК в соответствии с территориальным расположением участка. От расположения участка зависит и выбор КБК пени по земельному налогу, а также «штрафные» коды.
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 06 06031 03 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения |
|
182 1 06 06031 03 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06031 03 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 04 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок расположен в границах городских округов |
|
182 1 06 06032 04 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 04 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 11 1000 110 |
Земельный налог с организаций, если участок находится в границах городских округов с внутригородским делением |
|
182 1 06 06032 11 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 11 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 12 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах внутригородских районов |
|
182 1 06 06032 12 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 12 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 05 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах межселенных территорий |
|
182 1 06 06033 05 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 05 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 10 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах сельских поселений |
|
182 1 06 06033 10 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 10 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 13 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских поселений |
|
182 1 06 06033 13 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 13 3000 110 |
штрафы |
Чем опасен некорректный код классификации бюджетной
При не верно внесенном коде деньги попадают в госбюджет, но корректно не распределятся, образуется долг, начисляются пени и штрафные санкции. Неверный код по нормам закона не служит поводом в отказе зачислить деньги. Платежка имеет информацию, позволяющую его идентифицировать.
Что делать, если выявлена ошибка в коде
В связи с ежегодной сменой кодов нередко юр лица допускают ошибки в кодах. Если ошибка выявлена, бизнесмен предпринимает следующие действия:
- Уточнить, что неточность не повлекла недополучение казначейством средств.
- Направить в ИФНС запрос для уточнения назначения платежа с приложением копий платежек на перевод средств.
- Провести сверку расчетов с бюджетом и убедится, что деньги зачислены.
- После процедуры уточнения платежного документа на перевод денежных средств платеж считают оплаченным в день отправки платежки с ошибочным кодом, а не в день вынесения постановления об уточнении и зачете. Следовательно:
- нарушение сроков платежа отсутствует;
- оснований для мер воздействия нет.
Как снизить риск ошибок в кодировке бюджетной классификации
Чтобы не совершить ошибок в кодах при составлении платежек:
- проводить регулярные сверки кодов с ИФНС и фондами;
- при поступлении требования на уплату ранее оплаченного взноса налога проверять отправленную платежку;
- при выявлении ошибочно вписанного кода составлять письмо на уточнение платежки;
- отслеживать нововведения законодательства в кодировке бюджетной классификации.
Корректное заполнение кода и прочих полей платежки обеспечат полное и своевременное поступление денег в ИФНС и фонды.
Налог на прибыль: КБК 2019
Организации на ОСНО будут платить налог на прибыль по тем же КБК, что и в 2018 году. КБК налога на прибыль приведены в таблице далее:
|
КБК |
Расшифровка |
|
182 1 01 01011 01 1000 110 |
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет |
|
182 1 01 01011 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01011 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01012 02 1000 110 |
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
|
182 1 01 01012 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01012 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01013 01 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет |
|
182 1 01 01013 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01013 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01014 02 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
|
182 1 01 01014 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01014 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01030 01 1000 110 |
Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство |
|
182 1 01 01030 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01030 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01040 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями |
|
182 1 01 01040 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01040 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01050 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями |
|
182 1 01 01050 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01050 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01060 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от иностранных организаций, полученных российскими организациями |
|
182 1 01 01060 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01060 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01070 01 1000 110 |
Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
|
182 1 01 01070 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01070 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01080 01 1000 110 |
Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний |
|
182 1 01 01080 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01080 01 3000 110 |
Штрафы |
|
182 1 01 01090 01 1000 110 |
Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций |
|
182 1 01 01090 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01090 01 3000 110 |
штрафы |
Переходная таблица кодов КБК на 2019 год
С 2017 года администрированием страховых взносов занимаются инспекторы ФНС. Коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов изменились, теперь они начинаются на цифры 182. Исключение – взносы на травматизм. Они по-прежнему находятся в ведении ФСС и перечисляются на прежний КБК.
Для перечисления недоимки, пени и штрафов за предыдущие годы, используйте переходные коды. Они приведены в таблицах ниже.
Переходная таблица КБК 2019 (взносы за работников)
| Платеж | КБК в 2016 г. | Код в 2017-2019 гг. | |
| За периоды до 2017 г. | За периоды 2017-2019гг. | ||
| Взносы на пенсионное страхование работников по основным тарифам | |||
| Взносы | 392 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пени | 392 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Штрафы | 392 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Взносы на социальное страхование | |||
| Взносы | 393 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пени | 393 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Штрафы | 393 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Взносы работодателей на медицинское страхование | |||
| Взносы | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пени | 392 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Штрафы | 392 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Переходная таблица КБК 2019 (взносы ИП)
| Платеж | КБК в 2016 г. | КБК в 2017-2019 гг. | |
| За периоды до 2017г. | За периоды 2017-2019 гг. | ||
| Взносы предпринимателей на пенсионное страхование | |||
| Фиксированные взносы (МРОТ × 26%) | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. | 392 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1200 160 | |
| Пени | 392 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| Штрафы | 392 1 02 02140 06 3000 160 | 182 1 02 02140 06 3000 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Фиксированные взносы предпринимателей на медицинское страхование | |||
| Взносы | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени | 392 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штрафы | 392 1 02 02103 08 3011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Переходная таблица КБК 2019 (пенсионных взносов по дополнительным тарифам)
| Платеж | Код в 2016 г. | Код в 2017-2019 гг. | |
| Тариф не зависит от результатов СОУТ | Тариф зависит от результатов СОУТ | ||
| За работников из Списка 1 | |||
| Взносы | 392 1 02 02131 06 1000 160 | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Пени | 392 1 02 02131 06 2100 160 | 182 1 02 02131 06 2100 160 | |
| Штрафы | 392 1 02 02131 06 3000 160 | 182 1 02 02131 06 3000 160 | |
| За работников из Списка 2 | |||
| Взносы | 392 1 02 02132 06 1000 160 | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Пени | 392 1 02 02132 06 2100 160 | 182 1 02 02132 06 2100 160 | |
| Штрафы | 392 1 02 02132 06 3000 160 | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
КБК на госпошлину на 2019 год
| Назначение платежа | Код |
| по разбирательствам в арбитражных судах | 182 1 08 01000 01 1000 110 |
| по разбирательствам в Конституционном суде РФ | 182 1 08 02010 01 1000 110 |
| по разбирательствам в конституционных (уставных) судах субъектов РФ | 182 1 08 02020 01 1000 110 |
| по разбирательствам в судах общей юрисдикции, мировыми судьями. Кроме Верховного суда РФ | 182 1 08 03010 01 1000 110 |
| по разбирательствам в Верховном суде РФ | 182 1 08 03020 01 1000 110 |
| за госрегистрацию: – организаций; – предпринимателей; – изменений, вносимых в учредительные документы; – ликвидации организации и другие юридически значимые действия | 182 1 08 07010 01 1000 110 (если документы на госрегистрацию организации или предпринимателя подаются не в налоговую инспекцию, а в многофункциональный центр, то КБК нужно указать с кодом подвида доходов «8000», то есть 182 1 08 07010 01 8000 110 (письмо ФНС России от 15.01.2015 № ЗН-4-1/193)) |
| за госрегистрацию прав, ограничений прав на недвижимость и сделок с ней – продажу, аренду и другие | 321 1 08 07020 01 1000 110 |
| за право использовать наименования «Россия», «Российская Федерация» и образованные на их основе слова и словосочетания в наименованиях организаций | 182 1 08 07030 01 1000 110 |
| за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации, предусмотренной законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет | 000 1 08 07081 01 1000 110 |
| за регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений | 188 1 08 07141 01 1000 110 |
| за проведение государственного технического осмотра, регистрации тракторов, самоходных и других машин и за выдачу удостоверений тракториста | 000 1 08 07142 01 1000 110 (в разрядах 1–3 код указывается в зависимости от того, в компетенции какого главного администратора находится администрирование конкретного дохода бюджета (приложение 7 к указаниям, утвержденным приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н). Указывать в разрядах 1–3 КБК код администратора «000» нельзя.) |
| за рассмотрение заявлений о заключении или о внесении изменений в соглашение о ценообразовании | 182 1 08 07320 01 1000 110 |
Как разобраться в структуре КБК на 2019 год
Структура любого кода бюджетной классификации определяется по общим правилам: код состоит из 20 разрядов. До конца 2018 года разряды определяются по правилам, утвержденным приказом Минфина от 01.07.2013г. №65н. С 1 января 2019 года вступают в силу правила, утвержденные приказом Минфина от 08.06.2018г. №132н. Новый документ повторяет принципы формирования КБК:
- Первые три разряда указывают на код администратора бюджетного дохода,
- Следующие 10 разрядов определяют вид бюджетного дохода,
- Оставшиеся разряды показывают подвид дохода бюджета.
Так, в каждом коде зашифрован уровень бюджета (федеральный или региональный) и вид платежа (налог, пени или штраф).
Также, чтобы успеть сдать все отчёты вовремя, читайте нашу статью «Сроки сдачи отчётности в 2019 году»
| Следующая > |
|---|
Формула для расчета пеней по НДФЛ в 2019-2020 году
За каждый день просрочки перечисления НДФЛ пени (П) рассчитываются по формуле (п. 4 ст. 75 НК РФ):
П = З * С * Д где,
- З – не уплаченная вовремя сумма НДФЛ;
- С – процентная ставка пени;
- Д – количество календарных дней просрочки, которое определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день, предшествующий фактической уплате НДФЛ.
Процентная ставка пени в зависимости от лица, уплачивающего НДФЛ, и количества дней просрочки определяется так:
| Кто уплачивает НДФЛ | Количество календарных дней просрочки | |
|---|---|---|
| До 30 дней (включительно) | Свыше 30 дней | |
| Организация | 1/300*R | 1/150*R |
| Физлицо (в т.ч. ИП) | 1/300*R |
R – это ставка рефинансирования ЦБ, которая действовала в соответствующем периоде просрочки.
Новые КБК по страховым взносам по спискам профессий
|
Платеж |
Старые коды |
Новые КБК |
|
Пени |
||
|
Список 1, тариф зависит от спецоценки |
182 1 02 02131 06 2110 160 |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|
Список 1, тариф не зависит от спецоценки |
182 1 02 02131 06 2110 160 |
|
|
Список 2, тариф зависит от спецоценки |
182 1 02 02132 06 2110 160 |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
|
Список 2, тариф не зависит от спецоценки |
182 1 02 02132 06 2110 160 |
|
|
Штрафы |
||
|
Список 1, тариф зависит от спецоценки |
182 1 02 02131 06 3010 160 |
182 1 02 02131 06 3000 160 |
|
Список 1, тариф не зависит от спецоценки |
182 1 02 02131 06 3010 160 |
|
|
Список 2, тариф зависит от спецоценки |
182 1 02 02132 06 3010 160 |
182 1 02 02132 06 3000 160 |
|
Список 2, тариф не зависит от спецоценки |
182 1 02 02132 06 3010 160 |
Утилизационный сбор
Перечень кодов дополнен двумя КБК для пени за неуплату утилизационного сбора за ввозимые в РФ из Беларуси и других стран самоходные машины и прицепы к ним (утв. приказом Минфина РФ от 20.09.2018 N 198н).
|
КБК |
Расшифровка |
|
153 1 12 08000 01 1000 120 |
Утилизационный сбор за колесный транспорт и прицепы, ввозимые в РФ (кроме ввозимых из Республики Беларусь) |
|
153 1 12 08000 01 1010 120 |
пени |
|
153 1 12 08000 01 3000 120 |
Утилизационный сбор за колесный транспорт и прицепы, ввозимые в РФ из Республики Беларусь |
|
153 1 12 08000 01 3010 120 |
пени |
|
153 1 12 08000 01 2000 120 |
Утилизационный сбор за колесные транспортные средства и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в РФ |
|
153 1 12 08000 01 6000 120 |
Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в РФ |
|
153 1 12 08000 01 5000 120 |
Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в РФ, кроме самоходных машин и прицепов к ним, ввозимых с территории Республики Беларусь |
|
153 1 12 08000 01 3020 120 |
пени |
|
153 1 12 08000 01 7000 120 |
Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в РФ с территории Республики Беларусь |
|
153 1 12 08000 01 3030 120 |
пени |
