Справка 2-ндфл: форма 2018 (бланк)

Требования и правила заполнения

Законом установлено, что предоставлять отчетность в налоговую
можно как на бумажном носителе, так и в электронном варианте. Зависит это от
количества работников на предприятии. Если в Вашей организации трудоустроены
более 25-ти человек – налоговая принимает отчетность только в электронном виде
через специализированную программу. Ее нужно только обновить. Для этого
используется приложение «Налогоплательщик ЮЛ». Скачать образец справки 2-НДФЛ в
2018 г. для ознакомления можно в интернете.

Правила заполнения следующие:

1. Проставляйте номер страницы в формате 001, 002.
2. Не оставляйте пустых граф, если где-то нет информации для заполнения (к примеру, у гражданина нет отчества) – ставьте знак прочерка или ноль (для числовых значений).
3. Проверяйте правильность указанных кодов заработка и налоговых вычетов (есть в приложениях к приказу ФНС).
4. Если в организации произошла реорганизация и налоговым агентом стал правопреемник – проверьте правильность кода реорганизации (они различны в зависимости от формы – это было присоединение, ликвидация или что-то другое).
5. Суммарные значения (доходов и вычетов) указываются с точностью до сотых (два знака после запятой, до одной копейки).
6. Если за отчетный год у работника в одном месяце было несколько видов поступлений денежных средств (имеется в виду у одного работодателя), это может быть зарплата и отпускные, то в приложении, где указывается помесячные данные, отдельно указываются суммы по каждому виду начисления за месяц. То же касается и указания налоговых вычетов.

Как заполнить 2-НДФЛ в 2020

Правила заполнения справки по новой форме таковы.

Вверху каждой страницы предусмотрены поля, где указываются ИНН и КПП налогового агента и номера страниц.

На первой странице проставляется номер документа, год, за который предоставляется информация, цифровой код 1-4, указывающий удержан или не удержан налог и то, кем составляется справка (налоговым агентом или его правопреемником).

• В случае, если производились корректировки, то указывается их номер в двухзначном формате. При первичном составлении документа ставится код «00».
• Если же настоящая справка отменяет составленную ранее, то необходимо указать код «99».

Далее прописывается код налоговой инспекции, наименовании организации – составителя документа, код ОКТМО, контактный телефон. Если налоговый агент был реорганизован, то для этой информации также предусмотрено отдельное поле.

Раздел 1

Раздел I посвящен данным о физическом лице. Указываются такие данные ФИО, ИНН, статус (1 или 2 – резидент / нерезидент РФ соответственно, 3 – не резидент высокой квалификации, 4 – нерезидент участник Государственной программы по добровольному переселению, 5 – беженец, не являющийся резидентом, 6 – иностранец, работающий по патенту). Также в этом разделе указывается дата рождения, код страны, гражданином которой является физическое лицо (при не российском гражданстве), паспортные данные.

Раздел 2

Здесь указывается информация о всех начислениях в пользу физического лица, произведенных за отчетный период, налоговой базе, а также ставке, по которой удерживается налог. Необходимо также указать фиксированные авансовые платежи.

Предоставляются сведения относительно начисленного налога, удержанного или того, который было невозможно удержать. Если по какой-либо причине НДФЛ был удержан излишне, то эта информация также находит отражение в данном разделе.

Раздел 3

В разделе III указываются данные о вычетах. Налоговый агент должен проставлять эти сведения на основании уведомлений, которые выдаются налоговой инспекцией. Необходимо проставить код вычета и его сумму в соответствующих графах.

• Коды таковы: 1 – имущественный, 2 – социальный вычет и 3 – снижение НДФЛ на авансовые фиксированные платежи. Кроме того, в обязательном порядке должна быть отражена информация о дате и номере уведомления о праве на налоговый вычет и коде ИФНС, выдавшей этот документ.
• Если вычетов несколько, то каждый нужно указывать на отдельном листе. При этом заново заполнять предыдущие разделы не требуется.

Приложение

В приложении указываются доходы и вычеты гражданина, которому справка выдана, по месяцам. Эти сведения должны сопровождаться кодовым обозначением. Если за один месяц гражданину было начислено несколько видом доходов, то они проставляются в отдельных строках.

Как заполнить справку 2-НДФЛ

При составлении справки по форме 2-НДФЛ в налоговую используйте Порядок, утвержденный приказом ФНС от 02.10.2018 .

При составлении справки о доходах для физлица по их заявлению по форме из приложения 5 к приказа ФНС можно руководствоваться старым Порядком. Утвержденным приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Дело в том, что отдельных правил по составлению этой формы не утвердили. При этом сама форма и по структуре, и по реквизитам практически полностью соответствует старой форме 2-НДФЛ.

Показатели справок заполняйте на основании сведений, отраженных в регистрах налогового учета по НДФЛ.

В справке 2-НДФЛ приводятся данные о налоговом агенте.

• в разделе 1 укажите сведения о физическом лице, в отношении которого заполняется справка,
• в разделе 2 – информацию об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ,
• в разделе 3 – предоставленные работнику вычеты,
• в приложении – расшифровку доходов и вычетов по месяцам.

Если в налоговом периоде сотруднику начисляли доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1, 2 и 3, а также приложение заполните для каждой налоговой ставки. (п. 1.19 Порядка, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).

Что изменилось

С начала 2019 года стало известно, что работодателям и компаниям, выплачивающим доходы (например дивиденды) физическим лицам по итогам текущего года, и в дальнейшем придется отчитываться по новым правилам, для чего понадобится образец 2-НДФЛ за 2019 год. Новый порядок оформления значительно отличается от прежнего. Рассмотрим, как заполнять, где найти и скачать актуальную форму 2-НДФЛ 2019 года.Отключить рекламу

Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

Отключить рекламу

• отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2 НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
• документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит так:Отключить рекламу

Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Отключить рекламу

Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:

• Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/, которыми утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
• Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/, в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях и через операторов телекоммуникационных каналов связи.

Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами. Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная. Заполнять документы в формате word, excel или каком другом, решать вам.Отключить рекламу

Пример заполнения

Давайте рассмотрим образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2019 на конкретном примере. Рассмотрим образец заполнения сведений для ФНС. для налоговой и форму справки для предоставления работнику – можно на странице бесплатно. Если возникают вопросы – обратитесь к юристу в бесплатном чате.

Ситуация

Организации с ограниченной ответственностью «АгроПром» нужно предоставить в налоговую отчетность по начислениям и удержаниям налогов со своих работников. Налоговая база – доходы подчиненных. Первым готовится справка на Аверкова, который проработал на предприятии весь 2019 г.

Образец заполнения

и и образец заполнения 2-НДФЛ. Файл в формате excel с двумя листами (первая и вторая страница – приложение справки 2-НДФЛ).

Пояснения к образцу

Давайте подробнее рассмотрим, что нужно указывать в бумаге на иллюстрированных примерах.

Вначале указываются общие сведения о налоговом агенте (организации), данный блок информации не включен ни в какой раздел. Прописывается название компании (ЮЛ или ИП), его ИНН и КПП, коды реорганизации (если применимо) и справочный номер телефона.

Прописываются сведения о самой справке: ее порядковый номер, отчетный год, признак, номер корректировки (если подается исправленная справка взамен неверной).

Далее – заполняются информационные сведения о получателе дохода. Здесь прописывается номер налогоплательщика, ФИО, гражданство, данные удостоверяющих документов, статус и дата рождения.

В третьем разделе заполняются сведения о налоговых вычетах, которые установлены подчиненному.

В конце указываются сведения уполномоченного лица от организации (подпись исполнителя и человека, который имеет право на подпись). Указывается дата и ставится подпись.

На второй странице указываются помесячные доходы и суммы вычетов. Продублируйте информацию по ИНН, отчетному году, ставке и номеру справки. В строке «стр. 2» напишите 002.

При этом месяц указывается в виде порядковых номеров: январь – 01, февраль – 02, март – 03 … декабрь – 12.

Обратите внимание, что стандартная ставка налога для налогоплательщика с гражданством РФ установлена в 13%. Посмотрите на изображение внимательно: красные стрелки указывают на блоки, где проставляется доход, синие – на вычеты

Посмотрите на изображение внимательно: красные стрелки указывают на блоки, где проставляется доход, синие – на вычеты.

За какой период актуальна новая справка о доходах

В ИФНС данные подаются один раз в год, а не за определенный месяц (к примеру, февраль), но сведения по уплате налогов отражаются по каждому месяцу. Документ за 2019 г. подается в 2019 г. до 1 апреля.

Говорить об актуальном периоде для физического лица – сложно. Работник может запросить данные в любое время, зависит от того, за какой период от него требуются данные. Обычно это 6 или 12 месяцев. Для получения кредита банкам интересен доход за последнее полугодие.

Что касается срока действия бумаги: законом не ограничен срок актуальности справки. Но такое ограничение может накладывать учреждение, в которое гражданин относит готовый документ. К примеру, банки не рассматривают в качестве подтверждения платежеспособности справки, полученные более 30-ти дней назад.

Куда предоставлять отчетность

В НК указано, что организации должны отправлять отчеты в налоговую службу по месту своего расположения, а предприниматели — по месту проживания.

Кроме этого, компаниям разрешается открывать филиалы и представительства, как в своей местности, так и за пределами нее. В такой ситуации основная организация, а также открытые ей филиалы, должны сдавать отчет по местам своего расположения.

Внимание! Если какой-либо сотрудник осуществляет деятельность как в главной организации, так и в одном из ее филиалов, то НДФЛ необходимо удерживать и перечислять по каждому месту выполнения работы. Следовательно, и в отчеты это работник также будет включаться несколько раз на каждом месте

НК определяет, что некоторые предприятия могут иметь статус крупных налогоплательщиков. В этой ситуации им разрешается самостоятельно выбрать, в какую именно инспекцию они будут отчитываться и производить платежи налогов.

Бланки и Образец заполнения Справки о доходах

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2018 год

Примечание: Бланк скачать: 1. Справка 2-НДФЛ 2018 пример заполнения PDF (325 кб)2. Справка 2-НДФЛ 2018 пример заполнения Excel (112 кб)3. Исходные данные для примера 4. Справка 2-НДФЛ 2018 для ФНС ( пустой бланк, Excel 100 кб)5. Справка 2-НДФЛ для работника ( пустой бланк, Excel 100 кб)6. Порядок заполнения 2-НДФЛ

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2017 год (после 10 февраля 2018)

Примечание: Бланк скачать: 1. Справка 2-НДФЛ 2017 пример заполнения PDF (223 кб)2. Справка 2-НДФЛ 2017 Excel (52 кб)3. Справка 2-НДФЛ 2017.xls ( пустой бланк, Excel 52 кб)

Кратко об основных изменениях

Новая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на новом бланке. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников. Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс. Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомни основы. 2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера. Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2019 год

Срок для сдачи справок различен в зависимости от цели ее представления. Если представляются справки о суммах НДФЛ, которые невозможно было удержать в течение отчетного года (2-НДФЛ с признаком «2» или «4»), то срок для подачи таких справок – не позднее 1 марта 2020 года. В  этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу, с дохода которого не представилось возможным удержать НДФЛ (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).

Если же  справка содержит  сведения обо всех полученных физическим лицом доходах за год (2-НДФЛ с признаком «1» и «3») , то подать ее нужно не позднее 1 апреля года 2020 года. Когда последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем представления справки 2-НДФЛ  будет ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В случае несвоевременного представления справок, к налоговому  агенту будут применены штрафные санкции в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ в размере 200 руб. за каждую несвоевременно представленную (непредставленную) справку.

В том случае, когда налоговый орган до представления работодателем корректирующей справки,  выявит ошибки при заполнении 2-НДФЛ (например, ИНН физлица, номер его паспорта, сумма дохода или суммы НДФЛ),  это повлечет штраф в размере 500 руб. за каждую неверно заполненную справку (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую

Сразу оговоримся, что речь идет об отчете, формируемом для предоставления в территориальное отделение Федеральной налоговой службы. Проверьте обязательные реквизиты документа:

1. Новый формат документа. Отчет по старой форме не примут!
2. Персональные сведения о физическом лице,. Это фамилия, имя и отчество (если имеется), ИНН, паспортные данные, адрес и дата рождения.
3. Данные по ОКТМО. Указывайте актуальные сведения, иначе Налоговая инспекция забракует отчет.
4. Суммы и коды доходов. Сравните с действующим перечнем кодов (прил. № 1 к обновленному Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/).
5. Суммы и коды налоговых вычетов, положенных конкретному физическому лицу (прил. № 2 к Приказу № ММВ-7-11/).
6. Проверьте, правильно ли вы определили ставку налога. Для сотрудника-резидента РФ ставка, определяемая работодателем, — только 13%.
7. Признак справки (1 или 2). Значение зависит от того, удержан ли налог агентом либо это сделать невозможно.
8. Проконтролируйте правильность арифметических расчетов в документе.

Если в организации большая штатная численность, проверить каждую справку 2-НДФЛ вручную не представляется возможным. Используйте для контроля специальные программы проверок. Приложения бесплатные, находятся в открытом доступе на сайте ФНС. После скачивания установите программу на рабочем компьютере и запустите проверку.

Особенности новой формы 2-НДФЛ в формате Excel

После введения в законную силу нормативного документа, произошло изменение формы 2-НДФЛ в 2019 году, сменилась также процедура её заполнения. Когда не хватило места на одной странице, форма сможет быть дополнена любым их количеством. Полное наименование, сведения об агенте, а также его роспись проставляются на всех страницах.

Содержание формы по разделам не изменилось: титульный лист и 5 разделов. Однако, в связи с новшествами поменялись форматы некоторых из них.

Титульный лист, содержит нумерацию справки и дату её составления. При дальнейшем заполнении 2-НДФЛ за прошедший год, которые вносят изменения либо аннулируют предшествующую справку, порядковый номер первоначальной сохраняется неизменным.

• В строку «Признак» вносится «1» если заполняется справка обычного формата, «2» в случае невозможности удержания налога («3» и «4» соответственно если после реорганизации указывается правопреемник). При выдаче справки на руки физическому лицу, данное поле может не заполняться.
• Корректировочный номер в случае заполнения первичного варианта справки «00», с последующим прибавлением по единице для вариантов корректировки. Форма отменяющая предыдущие имеет индекс «99».
• Кодовый номер налоговой инспекции проставляется в соответствии с местом учёта субъекта налогообложения на данный год.

Раздел 1 содержит следующие данные об агенте:

• Код по ОКТМО указывающий на место регистрации налогового субъекта;
• телефон;
• индивидуальный номер и КПП субъекта либо правопреемника. При подаче 2-НДФЛ по отдельному отделению организации, КПП вписывается в соответствии с его регистрацией;
• сокращённое название организации/ Ф.И.О. ИП; правопреемники вписывают название преобразованной организации;
• по Приложению №2 сообщается форма реорганизации, ликвидации код в 2-НДФЛ
• преемник вписывает ИНН/КПП реформированной организации.

Во 2-ой части отражается информация, касающаяся физического лица:

• ИНН гражданина РФ либо государства гражданство которого имеет агент. При его отсутствии строка оставляется пустой;
• ФИО вписываются в полном формате;
• Подраздел по статусу налогоплательщика помечается как признак 1-6;
• Дата рождения;
• В соответствии с ОКСМ проставляется код гражданства. При отсутствии гражданства проставляется код государства, где получено удостоверение личности;
• По приложению №1 вписывается кодовое значение документа, подтверждающего личность.

Раздел 3 включает сведения о выплатах, полученных субъектом за год. При подаче 2-НДФЛ помеченных «2», «4», сообщаются доходы, с которых невыполнимо удержание налогов. Данный раздел содержит:

• Месяц, за который начислили доход;
• По приложениям №№1,2, кодовые обозначения доходов и специальных вычетов (для 2019 года список кодовых значений был обновлён);
• Совокупность выплат и специальных вычетов. Когда на один доход приходится несколько кодов вычета, начальный код вычета с указанием суммы проставляется напротив сведений о доходах, а последующие в нижних строчках без заполнения строк дохода;
• В статье совокупного дохода отражается по коду, полная сумма реально полученного дохода, в независимости от использовавшейся налоговой ставки выплат.

Раздел 4 2-НДФЛ содержит все налоговые вычеты:

• Кодовое значение вычета вписывается по приложению №2 с указанием суммы;
• Льготы социального и имущественного характера указываются с уведомлением налоговых органов.

5-ый раздел обобщает совокупность полученных доходов и НДФЛ:

• Указываются доходы из третьего раздела, которые предварительно складываются;
• Из полученного итога отнимаются вычеты по 3 и 4 разделами;
• Исчисленная сумма множится на ставку НДФЛ;
• Для организаций, по патенту нанимавших граждан другого государства, указываются фиксированные авансовые выплаты с подтверждением реквизитами уведомления;
• Исчисленный за отчётный период налог;
• Налог отчисленный в бюджет;
• Финансы, переплаченные в виде налога и не возращённые физическому лицу;
• Деньги, которые не удалось взыскать с налогоплательщика.

Налогообложение постоянно дополняется поправками, предполагающими облегчить работу налогового ведомства и отчётность для налогового агента. Для того чтобы правильно заполнить бланк 2-НДФЛ прилагается инструкция.

Способы предоставления отчетности

Передать заполненный отчет в ФНС можно несколькими способами:

• В бумажном виде в руки налоговому инспектору — это разрешается делать только тем компаниям, у которых небольшое число наемных сотрудником (до 10 человек).
• В бумажном виде при помощи почтовой связи — заполненный документ можно отправить в ФНС заказным письмом с отдельно описанным вложения.
• В электронной форме налоговому инспектору — отчет заполняется в специальной программе, после чего носитель с файлом передается инспектору в руки. Этим способом можно воспользоваться, если число трудоустроенных работников не превышает 3000 человек.
• При помощи электронного документооборота — для этого нужно выбрать оператора связи и подписать с ним договор, а также оформить цифровую подпись.

Вам будет интересно:

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 году

Зачем нужна 2-НДФЛ?

Эта справка нужна как физическим лицам, так и налоговым агентам и индивидуальным предпринимателям.

Гражданам она в основном нужна для того, чтобы подтвердить свой доход в таких случаях:

• при получении кредита;
• для оформления социальных пособий;
• при обращении в Пенсионный фонд для назначения пенсии;
• пенсионеры предъявляют ее, когда нужно оформить полагающиеся им субсидии;
• при увольнении с одного места работы и оформлении на новое;
• для оформления разрешения на налоговый вычет в ИНФС;
• оформляя ребенка в детский сад или школу также нужно предъявить 2-НДФЛ , если у семьи небольшой доход. В этом случае будут назначены определенные льготы, например, предоставлено бесплатное питание.

Кроме того, гражданам других государств документ необходим для получения российского гражданства: этой справкой они могут доказать, что в состоянии содержать себя или членов своих семей, а не будут после получения российского паспорта требовать льготы и субсидии.

Женщинам, уходящих в декрет, начисляется пособие на основании данных, представленных в справках за два предшествующих года.

Для индивидуальных предпринимателей справка 2-НДФЛ также является подтверждением дохода. Потребоваться он может в тех же случаях, что и наемного работу с одним отличием: ИН вправе доказать свой доход, предоставив также декларацию по форме 3-НДФЛ.

Налоговые агенты – индивидуальные предприниматели и юридические лица — обязаны составлять и предоставлять в инспекцию такие справки в отношении каждого своего сотрудника. Это является подтверждением исполнения обязательств по начислению и уплате НДФЛ.

Закон разрешает предоставлять справку не только в бумажном виде. Допускается и электронный вариант. Однако, в случае, когда он в дальнейшем распечатывается, подлинность этого экземпляра должна быть заверена.

При необходимости справку можно заполнять не за весь год.

• Например, если сотрудник переходит на новую работу в середине года, то он может запросить на предыдущем месте справку лишь за тот срок, что проработал там.
• Выдается документ на основании заявления сотрудника. В нем он указывает период, за который ему необходимо подтвердить данные о своих доходах и уплаченных налогах.
• При этом не ограничивается количество экземпляров: работодатель может выдать их столько, сколько сотрудник запросит в заявлении.