Ставка НДФЛ
Налоговые ставки установлены . Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки.
Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении:
- стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4 тыс. руб.;
- процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в (например, для рублевых вкладов – ставка рефинансирования + 5%);
- суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в (например, для процентов, выраженными в рублях, – 2/3 ставки рефинансирования над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора);
- в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения суммы указанной платы, процентов, начисленных над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования + 5%.
Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых:
- в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%;
- от осуществления трудовой деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
- от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%.
Налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
Сумма налога исчисляется в полных рублях, при этом сумма налога округляется до полного рубля в большую сторону, если она составляет 50 коп. и более ().
Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом).
Справка о доходах и вычет при покупке квартиры
Отдельный вопрос, входит ли в 2018 году справка 2-НДФЛ в обязательный пакет документов при сдаче 3-НДФЛ для возврата налога при покупке квартиры. Парадокс, но формально – нет. Налоговый кодекс этого не требует в отношении данного имущественного вычета (подп. 3 п. 1 ст. 220). Однако инспекторы на местах иногда просят покупателей жилья предоставить такую справку.
Таким образом, даже если нет справки 2-НДФЛ, 3-НДФЛ обязаны в инспекции принять. Без этого документа не могут отказать в возмещении налога. Но лучшее запросить ее у работодателя, чтобы заполнить тот же Лист А.
Также см. «Документы для возврата налога при покупке квартиры: список в 2018 году».
Новые требования закона
Вопрос о том, кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2016 год, регулируют:
- пункт 1 статьи 227 НК РФ;
- пункт 1 статьи 227.1 НК РФ;
- пункт 1 статьи 228 НК РФ.
Обратите внимание: за последнее время в данные нормы была сделана одна существенная поправка. Так, с декларационной кампании по НДФЛ 2017 больше не нужно подавать декларацию по НДФЛ, когда налог не был удержан налоговым агентом
Теперь действует следующий порядок: физлицо перечисляет налог после получения от ИФНС налогового уведомления и квитанций. Эти документы инспекция формирует на основании данных от налогового агента:
- о невозможности удержать НДФЛ;
- точных суммах налога.
Перечислить в казну такой «зависший» налог необходимо до 1 декабря следующего года. Данный порядок действует по доходам, которые получены с 2016 года.
Больше не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, если ваш налоговый агент не удержал налог. Инспекция сама пришлет потом уведомление и квитанцию на перечисление.
Также см. «3-НДФЛ в 2017 году: что изменилось».
Как сделать справку 3 НДФЛ самостоятельно
В конце декабря часто можно услышать такую фразу: предоставьте справку 3 НДФЛ. Однако мало кто понимает, в чем состоит основная задача данного документ, каковые ее особенности и сроки составления. По сути это отчетная перечень доходов российских граждан и перераспределения налогов в бюджет государства. Речь тут идет именно о подоходном налоге.
Должна ли я подавать декларацию о доходах, если я нигде официально не работала и перечислений на мои счета не было?
Здравствуйте! Подавать декларацию должны физические лица:
•получившие вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
•получившие доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, и имущественных прав;
•получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ (за исключением некоторых категорий граждан);
•получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
•получившие выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т.д.;
•получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
•получившие в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц (не близких родственников), не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Если вами не совершались указанные действия и вы не получали дохода подавать декларацию вы не должны. Кроме того, при возникновении обязанности вам бы уже пришло уведомление из налогового органа.
Здравствуйте!Вопрос по заполнению налоговой декларации 3НДФЛ . В 2015 г. мною был продан земельный участок за 400 тыс. руб(в собственности был менее 3-х лет). Необходимо ли мне уплатить налог? И как заполнить декларацию без справки о доходах, если я не работала, состояла на учете в бирже труда.
Ответы юристов ( 1 )
При продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3 лет, сумма, полученная от такой продажи, образует доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц.В связи с этим у налогоплательщика возникает обязанность предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении полученных доходов от продажи такого имущества.
Вы имеете право применить налоговый вычет, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже земельного участка — 1 000 000 рублей (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Таким образом, налог платить Вам не нужно будет:
(400 000 — 1 000 000)*13=0 рублей.
При этом факт Вашего трудоустройства значения не имеет, поскольку доход у Вас был в сумме полученной от продажи земельного участка.
Подавать декларацию можно в любое время года, если вы
7. Купили квартиру
Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% от стоимости жилья, но не больше 260 тысяч ₽.
Важно: вычет может получить каждый из покупателей недвижимости, который имеет официальный доход и платит налоги по ставке 13%. Например, если квартира стоит 4 миллиона ₽ или больше, а её купили два супруга, то каждый может вернуть по 260 тысяч ₽, то есть 520 тысяч ₽ на двоих
Также можно вернуть 13% с процентов, уплаченных по ипотеке. Максимальная сумма в этом случае ограничена суммой в 390 тысяч ₽. То есть при покупке жилья в кредит каждый налогоплательщик может вернуть до 650 тысяч ₽.
8. Ходили к платному врачу или покупали дорогие лекарства
Для получения вычета нужно хранить договор и чеки, выданные при оплате медицинских услуг.
9. Оплачивали образование
Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% с суммы, уплаченной на образовательные услуги, но не больше 15 600 ₽ в год.
Получить вычет можно при оплате обучения в вузе, на курсах иностранных языков, со взносов за детский сад
Важно, чтобы у организации была лицензия на оказание образовательных услуг
10. Вы переводили деньги на ИИС
Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% с суммы, отправленной на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), но не больше 52 тысяч ₽ в год.
Чем руководствоваться
В правилах внесения сведений в декларацию 3-НДФЛ чётко не прописано, как заполнить 3-НДФЛ по 2-НДФЛ. Однако сказано, что при заполнении данной формы отчетности о доходах физлица показатели берут из справок о доходах и удержанных суммах налога (п. 1.4 Порядка, утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671).
На 2018 год актуальный бланк справки о доходах по форме 2-НДФЛ закреплён приказом Налоговой службы России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485 в последней редакции 2018 года:
Остальные данные для декларации плательщик должен брать:
- из расчетных, платежных и иных документов, которые есть на руках;
- расчетов, сделанных на основании их.
Также см. «В чем отличие 2-НДФЛ от 3-НДФЛ».
О том, как заполнить 3-НДФЛ без 2-НДФЛ, законодательство умалчивает. Если вы декларируете только доходы, то формально – справка 2-НДФЛ не нужна. А если доходы и/или вычеты, то точно пригодится, чтобы не ошибиться в расчетах, а также в ИНН, КПП, ОКТМО источника выплаты. Об этом читайте далее.
