Можно ли не платить налоги в России в 2020 году в связи с коронавирусом?
В России действительно вводится временная отмена уплаты налогов для некоторых отраслей, которые наиболее сильно пострадали в условиях распространения вируса COVID-19 в 2020 году.
Законопроект, устанавливающий правила отмены, уже одобрен Госдумой и Советом Федерации, в ближайшее время он будет опубликован и вступит в силу.
Данный законопроект устанавливает налоговые каникулы для ряда организаций, снижает ставки по страховым взносам до конца 2020 года, а также вводит ряд других послаблений в сфере налогового законодательства.
Конечно, уплата налогов в 2020 году не отменяется совсем. Даже несмотря на эпидемию коронавируса, организациям и ИП придется заплатить налоговые суммы, но сделать это может будет позже в том случае, если основная деятельности попадает в список наиболее пострадавших от вируса COVID-19.
Для каких организаций временно отменили налоговые платежи?
Отмена уплаты налогов в период коронавируса действует для тех предприятий, которые наиболее сильно пострадали от эпидемии. Их перечень на сегодняшний день прописан на сайте Минэкономразвития — ссылка. Не исключено, что список будет пополнен со временем.
Для кого отменяют временно уплаты и переносят сроки перечисления:
- авиаперевозки и аэропорты;
- автоперевозки;
- организации, деятельность которых связана с туризмом;
- организация развлечений и досуга;
- деятельность, направленная на оздоровление, спорт (фитнес-центры, бассейны, тренажерные залы);
- гостиничный бизнес;
- предприятия общепита;
- организации, предоставляющие образовательные услуги (негосударственные);
- проведение конференций и выставок;
- парикмахерские и салоны красоты;
- стирка и химчистка;
- услуги ремонта.
Обновление от 07.04.2020:
Постановление №409 определило, для кого вводится отсрочка по уплате налога:
- организации и ИП, деятельность которых попадает в список утвержденный Правительство РФ (проверка идет по ОКВЭД основного вида деятельности);
- стратегические, системообразущие и градообразующие организации, пострадавшие из-за коронавируса, но не входящие в список деятельностей, утвержденный Правительством РФ.
Право на отсрочку в указанном выше размере есть, если для предприятия выполняется одно из следующих правил:
- доходы снизились на 10% и более;
- доходы от реализации понизились на 10% и более;
- наличие убытка в декларация по налогу на прибыль за период 2020 года (при условии, что за 2019 убыток отсутствовал).
Для получения отсрочки нужно подать в ФНС заявления в срок до 1 декабря 2020 года.
Сравнение доходов производится за квартал, предшествующий кварталу подачи заявления об отсрочке в ФНС, и соответствующий квартал 2019 года. Либо сравниваются показатели за 2 последних квартала, если организация или ИП созданы в 2019 году.
Для каких налогов действует отмена?
В связи с коронавирусом временно отменяется уплата всех налогов, кроме НДС.
Таким образом, отмена и перенос сроков перечисления действует для следующих видов налогов:
- на прибыль (за 2019 год, авансы за 1 и 2 квартал);
- УСН за 2019 год;
- ЕСХН за 2019 год;
- на имущество, транспортный и земельный;
- НДФЛ.
НДС должен уплачиваться в установленные сроки с учетом выходных и нерабочих дней, объявленных законодательными актами РФ, а также актами Президента РФ. Платить НДС нужно ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за каждым кварталом.
За 1 квартал 2020 года заплатить НДС нужно до 27 апреля 2020 года включительно (25 апреля — это суббота).
Освобождение от страховых взносов
Помимо освобождения от уплаты налогов, введенного для ряда предприятий, пострадавших из-за кризиса, вызванного коронавирусом, также вводится временная отмена от уплаты страховых взносов для работодателей, относящихся к микропредприятиям.
Микропредприятием признается компания, если у нее:
- не более 15 сотрудников;
- годовая выручка до налогообложения не более 120 млн руб.;
- доля в уставном капитале иностранных лиц не более 49%, а доля общественных и благотворительных предприятий не более 25%.
Планируется перенести сроки по страховых взносам, которые нужно заплатить:
- за месяцы с марта по май — на 6 мес.;
- за месяцы с июня по июль — на 4 мес.
Данная отсрочка действует как для страховых отчислений, уплачиваемых в ФНС, так и уплачиваемых в ФСС (травматизм).
Кроме того, на 4 месяца переносятся сроки уплаты взносов ИП с суммы дохода свыше 300 тыс.руб.
Как навести порядок в налоговой отчетности?
- Большой опыт работ. Он помогает нам заранее знать все подводные камни налогообложения и отчетности, а также избежать множества распространенных ошибок.
- Многопрофильность. У нас работают не только бухгалтера, но и юристы.
- Услуги от команды специалистов. Вы не зависите от одного человека и получаете многоуровневую проверку работ.
Минфин России напомнил, какие действия нужно предпринять компании, если она хочет отказаться от освобождения от уплаты НДС.
Если компания осуществляет операции, которые освобождаются от обложения НДС, то она имеет право отказаться от такого освобождения (п.3 ст.149 НК РФ). Для этого организации нужно подать заявление в инспекцию не позднее 1-го числа налогового периода, с которого компания намерена отказаться от освобождения. Например, если компания хочет отказаться от освобождения от уплаты НДС, начиная с IV квартала, то она должна представить заявление об отказе не позднее 1 октября.
Отказаться от освобождения или приостановить его использование можно не менее, чем на один год. После этого можно вновь вернуться к освобождению, но вот как именно это сделать – в Налоговом кодексе не прописано. Однако Минфин считает, что после этого срока компания вправе представить заявление в налоговую не позднее 1-го числа налогового периода, с которого планирует применять освобождение от налогообложения НДС (письмо от 07.08.2014 № 03-07-РЗ/39083).
