О включении в состав взыскиваемого ущерба суммы «входного» НДС
Пользуйтесь консультацией: Страховая компания ушла по-английски: как защитить свои права. Об этом свидетельствует, как наличие внутренних инструкций страховых компаний для подразделений урегулирования, в которых прописан порядок действий при получении уведомления заявления о страховом события, положения которых отличаются или противоречат закону, так и вольное и неоднообразное толкование норм закона юридическими подразделениями и подразделениями урегулирования страховщика. В пользу данного утверждения свидетельствует как наличие массы жалоб потерпевших в контролирующие органы, так и негативная информация в сети Интернет на различных специализированных сайтах и форумах о деятельности страховых компаний при определении размера нанесённого ущерба и выплате страхового возмещения. Данное утверждение основано на моём личном опыте практической деятельности адвоката по ДТП при предоставлении правовой помощи потерпевшим, в отношении которых были приняты неправомерные решения страховщиками либо такие решения вообще не принимаются с нарушением всех возможных сроков урегулирования по надуманным основаниям или путём умышленного создания самим страховщиком условий, на которые впоследствии он ссылается при нарушении сроков и порядка урегулирования.
Средства, которые поступают плательщику НДС на его банковский счет как возмещение убытков за поврежденное, уничтоженное или похищенное имущество без учета штрафных санкций и пени , расцениваются как компенсация стоимости такого имущества и соответственно включаются в базу обложения НДС.
[НДС]: Платить ли при возмещении ущерба?
К сожалению для участников дорожного движения, полис ОСАГО не покрывает всех убытков, которые могут быть нанесены потерпевшим
Обращаем внимание, что страховщик возмещает ущерб, нанесенный жизни и здоровью потерпевших, но не виновника. Кстати, потерпевшими считаются и пассажиры, которые могут находится в транспортном средстве виновника ДТП
Наша организация применяет общую систему налогообложения, является обособленным подразделением бюджетного учреждения. Направление деятельности сельскохозяйственное производство. Бюджетных средств не имеем. Доходы получаем только от предпринимательской деятельности.
Компания перевозила груз по договору для Заказчика.
НДС данная выплата не облагается. В соответствии с НК РФ п. С сумм доходов иностранных фирм, у которых нет в России постоянных представительств, налог в бюджет перечисляют компании, которые выплачивают доходы. В данном случае эти организации налогоплательщиками не являются. Они выступают в роли налоговых агентов. Если у иностранной компании нет в России постоянного представительства, то состав доходов, облагаемых для нее налогом на прибыль, содержится в статье НК РФ. Об этом говорится в статье НК РФ.
Очень необычную точку зрения на то, что считать доходом в целях налогообложения прибыли чиновники высказали в письме Минфина России от Ситуация такая. Российский налогоплательщик нанёс ущерб французской компании и возместил ей сумму нанесённого им ущерба. Нужно ли удерживать с иностранной компании налог на прибыль?
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возмещение НДС 2018
Получено возмещение убытков: учет и вычет НДС
Может получиться так, что ваша компания купит некачественный товар. В таком случае вы вправе действовать разными способами, чтобы восстановить справедливость. В частности, можете за свой счет устранить недостатки (своими силами или с помощью сторонних лиц, оплатив их работу), а потом потребовать возмещения расходов с контрагента .
Выясним, можете ли вы принять к вычету «входной» НДС по таким возмещаемым расходам. А также расскажем, как отразить возмещенные убытки в учете. А если вы их только собираетесь потребовать — разберемся, должна ли виновная сторона компенсировать вам НДС.
Все сказанное будет относиться и к тем случаям, когда некачественными оказались выполненные для вас работы или оказанные вам услуги либо когда был причинен вред вашему имуществу .
Пункт 2 ст. 15, п. 1 ст. 393, ст. 397, п. 1 ст. 475 ГК РФ. Пункт 1 ст. 612, п. 1 ст. 723, ст. ст. 783, 1082 ГК РФ.
Ндс при возмещении ущерба
В интересах виновника рассмотреть все варианты легального уменьшения суммы компенсации. Один из них — исключение из величины убытков суммы НДС, если, конечно, согласно документам на груз налог включен в его стоимость. Как следует из примеров судебной практики, именно потерпевший должен доказать, что сумма НДС составляет его убыток (не может быть принята к вычету либо начислена). Такой номер не пройдет в том случае, когда клиент применяет УСНО либо по иным основаниям не исчисляет НДС, а также если он выступает в качестве покупателя перевозимого груза — на вычет «входного» налога он не имеет права, поскольку не принимал утраченный товар к учету.
Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:
Справочник Бухгалтера
Статьи о бухучете и справочная информация
Возмещение ущерба НДС
Если груз утрачен в процессе перевозки, обязан ли экспедитор вместе со стоимостью утраченного товара возмещать клиенту сумму НДС, включенную в эту стоимость?
По общему правилу экспедитор несет ответственность перед клиентом в виде возмещения реального ущерба за утрату, недостачу или повреждение (порчу) принятого груза (ст. 7 Федерального закона от 30.06.2003 N 87-ФЗ «О транспортно-экспедиционной деятельности»). В Законе конкретизировано, что за утрату или недостачу груза, принятого экспедитором для перевозки с объявлением ценности, ущерб возмещается в размере объявленной ценности или ее части, пропорциональной недостающей части груза. Если груз был принят к перевозке без объявления ценности, компенсации подлежит действительная (документально подтвержденная) стоимость груза или недостающей его части.
Общий принцип, на котором основана приведенная норма, сформулирован в ст. 15 ГК РФ: лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
Вместе с тем по общему правилу исключается как неполное возмещение понесенных убытков, так и обогащение потерпевшего за счет причинителя вреда. В частности, не могут быть включены в состав убытков расходы, не понесенные или понесенные потерпевшим в результате правонарушения, но компенсируемые ему в полном объеме за счет иных источников. В противном случае создавались бы основания для неоднократного получения потерпевшим одних и тех же сумм возмещения и, соответственно, извлечения им имущественной выгоды, что противоречит целям института возмещения вреда.
При этом бремя доказывания наличия убытков и их состава возлагается на потерпевшего, обращающегося за защитой своего права. Следовательно, именно он должен доказать, что предъявленные ему суммы НДС не были и не могут быть приняты к вычету, то есть представляют собой его некомпенсируемые потери (убытки). Тот факт, что налоговые вычеты предусмотрены нормами налогового, а не гражданского законодательства, не препятствует их признанию в качестве особого механизма компенсации расходов хозяйствующего субъекта.
Лицо, имеющее право на вычет, должно знать о его наличии, обязано соблюсти все требования законодательства для его получения и не может перелагать риск неполучения соответствующих сумм на своего контрагента, что фактически является для последнего дополнительной публично-правовой санкцией за нарушение частноправового обязательства. Такие выводы сделаны в Постановлении Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 N 2852/13.
При утрате груза, принятого к перевозке, на экспедитора возлагается обязанность компенсировать клиенту убытки.
В какой сумме требовать возмещения убытков — с НДС или без НДС
Убытки — это, в частности, расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления своего нарушенного права .
Является ли НДС, уплаченный вашей компанией третьим лицам для устранения недостатков в некачественных товарах, убытком? В законодательстве об этом ничего не сказано. Не выработали единую позицию по вопросу признания НДС убытком и суды.
Ситуация 1. Стороны не устанавливали порядок возмещения убытков.
Тогда, казалось бы, вопрос о включении НДС в ваши убытки должен решаться в зависимости от того, имеете ли вы право на вычет НДС.
Так, если вы применяете общий режим налогообложения и имеете право на вычет НДС, то вашим расходом будет стоимость ремонта (устранения недостатков) без НДС. Ведь сумма налога вам будет возмещена из бюджета. А если вы применяете специальный налоговый режим либо применяете общий режим, но расходы на устранение недостатков связаны с не облагаемыми НДС операциями, то сумма НДС будет вашим расходом, а следовательно, и убытком. Такой подход представляется наиболее правильным. С ним согласен ФАС Уральского округа .
Но иногда суды решают этот вопрос по-другому. ФАС Московского округа посчитал, что раз НДС потерпевшей стороной оплачен, то, значит, это убыток, подлежащий возмещению виновной стороной . А по мнению ФАС Поволжского округа, убытки должны возмещаться виновной стороной без учета НДС. Ведь стоимость товаров (работ, услуг) — это их цена без налогов, поэтому именно эта сумма и является убытком .
Ситуация 2. Стороны установили в договоре, что убытки возмещаются с учетом НДС.
Тут тоже не все однозначно. ФАС Дальневосточного округа решил, что это нормальное договорное условие, значит, виновная сторона должна возместить расходы с учетом НДС . А ФАС Поволжского округа счел, что стороны не вправе своим соглашением регулировать вопросы налогообложения . Поэтому условия о возмещении убытков с учетом налога ничтожны .
Рассказываем юристу
Требуя с виновной стороны компенсацию расходов, лучше предъявить ей претензию на всю сумму вместе с НДС. Возможно, вопросов по поводу налога у нее не возникнет, и она возместит убытки полностью. А если не возместит, то потерь не будет, ведь налог можно вернуть из бюджета.
Пример. Учет возмещения расходов на ремонт некачественного товара
Условие
ООО «Парус» приобрело в ООО «Магазин» принтер. Через неделю принтер сломался, и ООО «Парус» обратилось в специализированную ремонтную организацию. 25.10.2011 принтер был отремонтирован, стоимость ремонта составила 2124 руб., в том числе НДС — 324 руб.
ООО «Парус» направило в ООО «Магазин» претензию с просьбой возместить эти расходы. ООО «Магазин» признало свою вину в недостатках товара и 10.11.2011 перечислило ООО «Парус» всю сумму расходов с учетом НДС.
Решение
В бухгалтерском учете ООО «Парус» будут сделаны следующие проводки.
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма |
На дату акта ремонта принтера (25.10.2011) |
|||
Отражены расходы на ремонт принтера (2124 руб. - 324 руб.) |
26 "Общехозяйственныерасходы" |
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
1800 |
Отражен НДС, предъявленный ремонтной организацией (1800 руб. x 18%) |
19 "НДС по приобретенным ценностям" |
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
324 |
Сумма предъявленного НДС принята к вычету |
68 "Расчеты по налогам и сборам" |
19 "НДС по приобретенным ценностям" |
324 |
На дату поступления денег на расчетный счет (10.11.2011) |
|||
Сумма возмещения расходовпоступила на расчетный счет |
51 "Расчетные счета" |
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" |
2124 |
Признан прочий доход |
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" |
91-1 "Прочие доходы" |
2124 |
А в налоговом учете ООО «Парус» отразит такие операции.
Наименование операции |
Вид дохода/расхода |
Сумма |
На дату акта ремонта принтера (25.10.2011) |
||
Отражены расходы на ремонтпринтера (2124 руб. - 324 руб.) |
Прочий расход, связанный с производством и реализацией |
1800 |
На дату поступления денег на расчетный счет (10.11.2011) |
||
Отражен доход в виде возмещенных убытков |
Внереализационный доход |
2124 |
