Ндфл-вычет: если вам не спешат вернуть деньги

Действия при задержке возврата налогового вычета

Каждый налогоплательщик должен знать, обратиться куда ему следует, если нарушаются сроки перечисления вычета. В подобной ситуации необходимо соблюдать следующий порядок действий:

Позвонить в ФНС для уточнения сложившейся ситуации. В отделе урегулирования задолженности обязаны предоставить информацию о состоянии выплаты.
Если в ФНС утверждают, что денежные средства уже перечислены, но в ближайшие после звонка дни налогоплательщик так и не получает их на свой счет, то следует написать заявление с описанием ситуации и требованием об ответе на данное обращение. Написанное заявление можно направить в ФНС:

из личного кабинета налогоплательщика;
почтовым отправлением по адресу, который можно найти на сайте ФНС, обязательно с описью вложения и уведомлением о получении;
зарегистрировать лично в операционном зале отделения ФНС.

Обнаружение ошибки налоговым органом

Новой ст. 101.5 НК РФ предусматривается, что если описываемую проблему обнаружит налоговый орган, то налогоплательщику направят требование о предоставлении им необходимых пояснений и документации, возможно, и налоговой декларации (уточненной налоговой декларации). Потом согласно ст. 100 НК РФ составляется Акт налоговой проверки, а после ознакомления с делом руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, выполнившего налоговую проверку, принимается решение в порядке, определенном ст. 101 НК РФ.

И в таком случае налогоплательщику направят требование об уплате налога. Если же запрос не будет удовлетворен, то сумму неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного вычета взыщут в судебном порядке.

Что решил Конституционный суд?

Спойлер: трое мужчин теперь должны вернуть налоговой ту сумму, которую налоговая им выплатила несколько лет назад. Правда, с учетом сроков исковой давности, которые определил суд, — по этому поводу еще будут отдельно разбираться. Вот более подробное решение.

Решения в пользу налогоплательщиков:

если человек получил деньги из-за ошибки налоговой, он не должен платить пени — только вернуть эту же сумму;
если налогоплательщик добросовестный и не хотел обмануть, то взыскать ошибочно перечисленный НДФЛ налоговая может только в течение трех лет после того, как вынесла решение о предоставлении вычета;
суды должны разбираться, почему произошла ошибка: налогоплательщик просто не знал или хотел обмануть;
срок давности суд должен определить без заявления сторон;
всё, что сейчас не прописано по поводу возврата ошибочного НДФЛ , пеней и сроков, стоит внести в законы.

Решения в пользу налоговой и государства:

когда налоговая ошибается при проверке декларации и одобряет вычет — это неосновательное обогащение налогоплательщика ;
чтобы вернуть налог по ошибочному вычету, необязательно четко следовать правилам налогового кодекса, если эти правила не отвечают интересам государства (КАТЯ, ЭТО ДИЧЬ, НАДО ПРОВЕРИТЬ — Я ПРОВЕРИЛА);
если налоговая пропускает сроки и нарушает процедуры взыскания, а потом использует для возврата средств гражданский или какой-то другой кодекс — это она так вынужденно преодолевает дефекты законодательства. ДЕФЕКТЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА! (КАТЯ, ЗА ЭТО НАС РАСПНУТ — НО ТАМ ТАК И НАПИСАНО !);
если даже какие-то действия налоговой формально нарушают конституционные права, но это единственный способ соблюсти интересы государства, то это не нарушение прав. Как будто интересы государства стоят выше Конституции.

Обязанность налогового агента

Если имущественный вычет уплачен согласно п. 8 ст. 220 НК РФ до окончания налогового периода, на который было выдано подтверждение на право получения вычета, то налоговый орган обязан уведомить о данном факте налогового агента в течение 10 рабочих дней с даты завершения камеральной проверки.

Затем исчисление, удержание и перечисление НДФЛ налогоплательщику следует осуществлять без предоставления имущественного налогового вычета. Ответственность в связи с указанной коллизией для налогового агента проектом закона не предусмотрена.

Действительно налоговая вправе произвести внутренний аудит поданных документов в течение 5 лет с даты предъявления. По его результатам возможно доначисление налогов. В Вашем случае именно это и произошло. Действия налоговй законны. Однако Вы вправе подавать заявление о применении срока исковой давности при начислении задолженности или обжаловать действия налоговой через суд.

В настоящем случае действия ИФНС полностью законны.Однако, Вы можете не возвращать данные денежные средств добровольно.В этом случае ИФНС обратиться в суд, в судебном заседании вы сможете заявить о пропуске срока исковой давности.

Доброго времени суток, уважаемая Ксения! Могли бы пояснить какой документ предъявила Вам ИФНС? Это важно для детального ответа на Ваш вопрос и определения правомерности требований налоговой — Вы вправе оспаривать решения налогового органа, а, следовательно, отстаивать свои интересы в установленном законом порядке. Всего доброго! Если требуется более детальная консультация, можете обратиться ко мне индивидуально, в том числе на адрес эл

почты.

Требования налоговой службы, хотя и законны, но сроки исковой давности позволяют вам не возвращать полученные ранее 3-х годичного срока платежи.

Как можно дольше оттягивайте срок обращения налоговой в суд, чем дальше, тем меньше необходимо будет вернуть.

Может только встать вопрос о начислениях налоговой службой процентов на невозвращаемые вами денежные средства (но это цифры на много меньше банковских процентов).

К сожалению, требование налоговой правомерны.

ФНС России в письме от 04.04.2017 № СА-4-7/6265@ разъяснила порядок действий налоговых органов при выявлении фактов ошибочного предоставления имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. Разъяснения даны с учетом постановления Конституционного суда РФ от 24.03.2017 № 9-П. ФНС указывает налоговым органам на недопустимость пропуска срока на обращение в суд по данной категории споров

Также ФНС обращает внимание на то, что предметом судебного разбирательства в рамках таких споров является, в том числе, законность и обоснованность действий налогового органа, выразившихся в предоставлении налогоплательщику имущественного вычета. Общее правило о том, что исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, в данном случае не применяется

Это означает, что суды при рассмотрении указанных исков в любом случае проверяют соблюдение налоговыми органами сроков на обращение в суд, то есть вне зависимости от того, заявляет ли налогоплательщик о пропуске этого срока налоговым органом. Если предоставление имущественного вычета было обусловлено ошибкой самого налогового органа, требование о взыскании может быть заявлено налоговым органом в течение трех лет с момента принятия ошибочного решения (если предоставление суммы вычета производилось в течение нескольких налоговых периодов, — с момента принятия первого решения о предоставлении вычета).

Первый налоговый вычет был предоставлен Вам в 2012 году. Из разъяснений ФНС следует, что срок исковой давности истек и взыскать с Вас вычет не смогут.

Как заполнить налоговую декларацию?

Заполнению подлежат 5 страниц отчетного документа: титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1 и приложение 6.

Трудностей с заполнением титульного листа возникать не должно, ведь в него заносится персональная информация о физлице и налоговом органе, в который декларация будет подана.

Особенности заполнения декларации:

В раздел 1 заносятся итоговые результаты расчетов налога: к возмещению или доплате.
В разделе 2 показывается вся последовательность расчета налоговой базы и итоговой суммы налога.
В приложение 1 переносятся сведения о доходах из выданной работодателем справки по форме 2-НДФЛ.
В приложение 6 вписываются сведения о приобретенной квартире, а также проставляется сумма имущественного вычета.

Если декларация заполняется вручную, то на отпечатанном бланке следует выравнивать вносимые данные по левому краю. Если декларация заполняется при помощи компьютерной программы, то по правому краю. Двухсторонняя печать не допускается, также не следует скреплять страницы, чтобы не испортить расположенные слева штрихованные коды.

Подробнее читайте в статье «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет».

Когда налоговая может не возвратить сумму НДФЛ в установленный срок?

Следующая ситуация широко распространена: налогоплательщик получил положительное решение о возврате денежных средств, но имущественный вычет от ИФНС не пришел, причин, почему произошла такая ситуация, несколько:

Гражданин подал заявление на возврат без указания платежных реквизитов.
Физическое лицо имело задолженность по уплате налогов, и налоговые органы произвели зачет в счет ликвидации этой задолженности.
Утеря сотрудником ФНС заявления на возврат налога.
Нарушены сроки, либо процедура камеральной проверки.
В предоставленной декларации обнаружены ошибки или опечатки.
Физическим лицом предоставлен не полный комплект документов.

Когда возвращать не нужно

Федеральное законодательство ничего не говорит о том, надо ли возвращать переплату по налоговому вычету. Т.е. в Налоговом кодексе отсутствует конкретная статья, которая предполагает обязательный возврат средств или же описывает порядок действий гражданина при возникновении ошибки со стороны инспекторов ФНС.

Однако отсутствие подобной статьи не исключает права налоговой службы на истребование суммы путем направления соответствующего постановления или обращения в суд. Но до поступления официального требования (с приложенными документами) плательщик не обязан как уведомлять налоговиков об излишках, так и переводить их обратно в адрес инспекции.

Обратите внимание! При поступлении письменного требования вернуть сумму желательно, поскольку сотрудники ФНС наверняка обратятся в суд. Если дело недавнее (с момента перечисления лишнего вычета прошло не более 3 лет), с высокой вероятностью инспекторы выиграют дело

Когда возвращать нужно

В некоторых случаях вернуть переплату необходимо:

Налоговая служба выявила ошибку и прислала письменное разъяснение с требованием возврата

Важно понимать, что одного лишь звонка сотрудника недостаточно – в адрес гражданина должен быть направлен бумажный документ.
ФНС выявила ошибку и подала в суд, который потребовал вернуть средства, заблокировал счет и т.п. Этот шаг является следующим, т.е

вначале инспекторы должны обратиться к плательщику непосредственно.

Решение суда будет принято в пользу налоговиков в следующих случаях:

Срок исковой давности (3 года еще не истек).
Сотрудники уведомили гражданина о факте переплаты в установленном порядке, однако он не стал возвращать средства.
Плательщик сознательно подделал документы, передал подложную информацию, чтобы увеличить размер вычета.
Плательщик вступил в сговор с налоговым инспектором, совершил другое правонарушение, в результате чего сумма вычета незаконно увеличилась.

Таким образом, возвращать средства с точки зрения законодательства необязательно за исключением тех случаев, когда налоговая служба своевременно обнаружила факт ошибки и потребовала возврата. Если же этот факт не установлен, плательщик может поступать по своему усмотрению.

КС разъяснил порядок возврата ошибочно начисленных налоговых вычетов

^К началу страницы

Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Подготавливаем копии платёжных документов:

подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

копию свидетельства о браке;
письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

Возможна ли переплата по вычету

Согласно правилам, ФНС перед перечислением вычета налогоплательщику обязана досконально проверить документы и информацию, имеющуюся в системе. Подобные действия считаются гарантией того, что при возврате не будет допущено каких-либо ошибок.

Но вот в реальности случаются прецеденты, когда по истечении некоторого промежутка времени налогоплательщику поступает звонок или приходит уведомление о том, что ранее предоставленный ему вычет оказался неверным. Соответственно суть подобного извещения заключается в требовании вернуть лишнюю сумму обратно.

И тут человек начинает сомневаться, а стоит ли вообще обращать внимание на такие звонки, правомерны ли они, и что делать, если налоговая потребовала вернуть вычет. На самом деле, решение проблемы зависит от сопутствующих факторов

Но, как показывает практика, вероятнее всего, средства потребуется вернуть.

Что делать, если сумма налогового вычета уже потрачена

Если вы добровольно не вернете денежные средства, представители Федеральной налоговой службы обратятся в суд и, получив его положительное решение, откроют исполнительное производство.

Обратите внимание! Максимальная сумма налогового вычета составляет 260 000 руб. В случае если право на получение вычета было заявлено не только гражданином, но и его супругой, то данная сумма может оказаться значительно больше

Кроме этого, в пользу государства могут быть списаны денежные средства, находящиеся на банковских счетах гражданина. Также их могут начать удерживать из доходов, получаемых гражданином.

Как вернуть переплату по налогам при закрытии ИП?

Компенсация за моральный ущерб

Для того чтобы все-таки получить свои деньги от налоговой, необходимо подавать жалобу и жаловаться в ФНС. Помимо причитающейся суммы к возврату, полагается компенсация за моральный ущерб, требование на выплату которой следует указать в поданной жалобе, т.к. налоговые органы редко самостоятельно исполняют свою обязанность по расчету и перечислению данной компенсации гражданину.

При нарушении сроков ФНС должна выплатить причитающиеся проценты, которые рассчитываются по следующей формуле:

Сумма процентов = (Сумма налога, подлежащая возврату) х (Количество дней просрочки) х (Ключевая ставка ЦБ) / 360

Ситуация из практики

Иванов Иван Иванович осуществил покупку жилья и сразу подал правильно заполненную декларацию на имущественный вычет с максимально установленной суммы, равной 2 000 000 руб., и заявление с верными реквизитами.

По истечении 3 месяцев ему пришло решение на возврат, но денежных средств от ФНС гражданин так и не получил. Срок просрочки 20 дней, а ключевая ставка на момент просрочки была равна 7,25%. Иванов И.И. обратился с жалобой в ФНС для перечисления вычета и причитающейся ему компенсации, расчет которой он производит следующим образом:

2 000 000 х 13% = 260 000 руб.
260 000 х 20 = 5 200 000 руб.
5 200 000 х 7,25% = 377 000 руб.
377 000 / 360 = 1 047,22 руб.