Важность своевременной сдачи отчета
Начинающие предприниматели нередко забывают про своевременную сдачу декларации УСН. В этом случае ИФНС вправе заблокировать расчетный банковский счет (при его наличии), выписать штраф и начислить пени.
Если такое произошло, то поступите по следующему алгоритму:
- заплатите необходимый рассчитанный налог (если он не был оплачен);
- предоставьте декларацию УСН за тот год, за который декларация не была сдана;
- предоставьте в ИФНС заявление о снятии блокировки расчетного счета, приложив к заявлению копии платежных документов об оплате УСН.
Обратите внимание, что на момент предоставления декларации в ИФНС, налог УСН за отчетный период, указанный в декларации, должен быть оплачен. В противном случае ИФНС может заблокировать счет повторно, но уже по другой причине – неуплата налога
На сумму каких расходов можно уменьшить базу по УСН
Расходы, которые можно принять к уменьшению базы на УСН 15%, приведены в п.1 ст. 346.16 НК РФ. К ним в т.ч.относятся следующие основные статьи затрат:
- приобретение, ремонт ОС и НМА;
- затраты, понесенные в рамках договоров аренды;
- покупка материалов;
- оплата труда и обязательное страхование;
- услуги банка;
- входной НДС;
- командировочные расходы;
- бухгалтерские и юридические услуги;
- содержание офиса (почта, канцтовары, связь и т.п.).
Перечень является закрытым, т.е. не перечисленные в п.1 ст. 346.16 расходы учитывать при определении налога к уплате нельзя. Перечень расходов, на которые нельзя уменьшить базу по УСН, периодически пополняется. Минфин РФ регулярно публикует письма на этот счет, касательно того или иного вида расходов, например:
- авансы выданные (письмо № 03-11-11/36060 от 20.05.2019 г.);
- хищение денег (№ 03-11-06/2/76035 от 19.12.2016 г.);
- лечение работников на курортах и в санаториях (№ 03-11-11/25285 от 30.04.2015 г.);
- порча товара (№ 03-11-06/2/22114 от 12.05.2014 г.).
Изменения по декларациям УСН
Отчетность за 2018 год «упрощенцы» сдают в прежнем режиме и по ранее действовавшей форме. Исходя из положений проекта Минфина РФ о направлениях налоговой политики на 2019-2021 г.г., планируется, что в будущем плательщики УСН по «доходам», перешедшие на онлайн-ККТ, не будут подавать ежегодные декларации. Это связано с тем, что налоговики смогут сами отслеживать налоговую базу таких «упрощенцев» в режиме онлайн. Обязательное условие – использование онлайн-кассы в течение всего налогового периода. Чтобы данное новшество вступило в силу, необходимо внесение изменений в НК РФ. Возможно, такие корректировки появятся в течение 2019 года, поэтому освобождения от сдачи отчетности «упрощенцам» стоит ожидать не ранее 2020 года.
