Надо ли взимать НДФЛ с оплаты расходов соискателя вакансии на проезд до места собеседования

НДФЛ: оплата проезда к месту собеседования

Следовательно, этот доход подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке (письмо Минфина РФ от 6 августа 2010 г.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Компания может самостоятельно разработать и утвердить пакет документов для безопасного оформления компенсации расходов, связанных с приездом кандидатов к месту собеседования.

№ 03-04-06/6-170). При выплате данных расходов потенциальному работнику вы выступаете в качестве налогового агента и обязаны исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с данных сумм. Причем вы должны удерживать НДФЛ даже в том случае, если впоследствии с потенциальным кандидатом трудовой договор так и не будет заключен.

В постановлении ФАС Северо-Западного округа от 17 августа 2012 года по делу № А56-35143/2011 указали, что оплата организацией проезда до места проведения собеседований и проживания претендентам на вакантные должности не облагается НДФЛ по той причине, что проезд и проживание физлиц произведены в интересах работодателя, а не физлица.

Надо ли взимать НДФЛ с оплаты расходов соискателя вакансии на проезд до места собеседования?

При этом факт дальнейшего трудоустройства на взимание налога не влияет.

Пример: ООО «Сигма» пригласила на собеседование в Москву кандидата на должность менеджера С.И. Зайцева, проживающего в Краснодаре. Стоимость билета на самолет составила 6650 рублей в один конец. Собеседование закончилось безуспешно, и кандидат отбыл к месту проживания. Тем не менее, компания компенсировала перелет от Краснодара до Москвы в сумме 6650 рублей.

С.И.Зайцев получил неполную сумму, поскольку из нее был удержан НДФЛ 13% (864,5 руб.).

В итоге на руки кандидату было выдано 5785,5 рублей (6650-864,5 руб.).

Как быть с расходами на проживание кандидатов Минфин России в письме от 06.08.2010 N 03-04-06/6-170 указывает, что оплата проживания, если ее берет на себя принимающая кандидата компания, тоже подлежит обложению НДФЛ. Авторы письма считают, что физическое лицо — кандидат на вакансию — таким путем получает материальную выгоду.

Приглашаем контрагентов на переговоры и оплачиваем их расходы: что с налогами

Гарантийный ремонт: учет и налогообложение у продавца или производителя, № 11

• Как учитывать выдачу форменной одежды сотрудникам, № 10
• Платим гражданам за нарушение их потребительских прав, № 10
• НДС с неподтвержденного экспорта в «прибыльные» расходы не спишешь, № 10
• Спецодежде — спецучет, № 9
• Учет расходов на рекламу: освежите свои знания, № 9
• Пожарная инспекция выдала «ремонтное» предписание: как учесть расходы на выполненные работы?, № 8
• Длящиеся услуги: когда исполнителю признать доход, а заказчику — расход, № 7
• Сложности бонусного ремонта проданного оборудования, № 7
• Как учитывать передачу подарочного сертификата работнику, № 7
• Налоги шведского стола, № 6
• Как учесть вознаграждение, выплаченное «чужим» работникам, № 5
• После «взлома» системы «Клиент-Банк», № 5
• 2012 г.

Заявление соискателя о компенсации расходов

Конкретную сумму расходов бухгалтер определит по документам об оплате проезда и проживания соискателя, которые тот приложит к заявлению на выплату денег.

Заявление составляется также в произвольной форме. Однако рекомендуем посоветовать его автору указать свой ИНН, СНИЛС, паспортные данные, место регистрации. Также хорошо бы сделать копии этих документов. Информация может понадобиться бухгалтеру для целей расчета и удержания НДФЛ. Заставлять соискателя написать авансовый отчет нельзя. Пока он не стал работником компании, он не является ее подотчетным лицом.

Покажем на примере, как составить документы, рассчитать налоги, оформить проводки.

Пример. Менеджер по персоналу ООО «Ресурс» проанализировала несколько резюме соискателей на должность «директор отдела продаж» и выбрала самого подходящего кандидата — Р. К. Фаберже, который проживает в Санкт-Петербурге.

Для подтверждения правильности выбора, а возможно, и для заключения трудового договора его необходимо пригласить на собеседование в Новосибирск.

Нужно составить приглашение, подтверждающее экономическую оправданность финансирования расходов на проезд соискателя к месту собеседования и обратно, а также его пребывания в Новосибирске, рассчитать налоги, отразить операции в бухгалтерском учете, если известно, что для прохождения собеседования соискатель вынужден понести следующие расходы:

— купить авиабилеты (Санкт-Петербург — Новосибирск — Санкт-Петербург) — 14 000 руб.;

— оплатить проживание в гостинице — 1100 руб.;

— потратиться на питание — 1000 руб.;

— проезд в общественном транспорте — 100 руб.

Решение. Приглашение на собеседование менеджер по персоналу составила так, как показано на с. 92 (образец 1).

Соискатель откликнулся на приглашение, оплатил свою поездку к месту собеседования, прекрасно показал себя при личной встрече, был приглашен на работу, но взял тайм-аут на размышление. Он подал в ООО «Ресурс» заявление с просьбой компенсировать понесенные затраты и приложил к нему оправдательные документы (чеки, квитанции, билеты).

На основании заявления и прилагаемых к нему подтверждающих документов Р. К. Фаберже выдана согласованная сумма компенсации расходов, за вычетом удержанного с нее НДФЛ, — 14 094 руб. (16 200 руб. — 16 200 руб. x 13%).

Так как соискатель пока не является сотрудником ООО «Ресурс», использовать счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» нельзя, расчеты с ним ведутся с применением счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», для аналитики счета лучше создать субсчет, например субсчет 76-6 «Расчеты с соискателями».

В бухгалтерском учете сделаны следующие проводки:

Дебет 26 Кредит 76-6, субсчет «Расчеты с соискателями»,

— 16 200 руб. (14 000 руб. + 1100 руб. + 1000 руб. + 100 руб.) — начислена компенсация расходов Р. К. Фаберже, связанных с приездом на собеседование;

Дебет 76-6, субсчет «Расчеты с соискателями», Кредит 68 «Расчеты по НДФЛ»

— 2106 руб. (16 200 руб. x 13%) — исчислен и удержан из суммы компенсации НДФЛ;

Дебет 68 «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51

— 2106 руб. — перечислен в бюджет удержанный НДФЛ;

Дебет 76-6, субсчет «Расчеты с соискателями», Кредит 50

— 14 094 руб. (16 200 руб. — 2106 руб.) — выдана из кассы сумма компенсации расходов Р. К. Фаберже, связанных с приездом на собеседование, за вычетом удержанного НДФЛ.

Иностранные работники: Изменения законодательства, миграционный учет, оформление разрешений, командировки. Проблемы и пути их решения

https://youtube.com/watch?v=https%3A

Семинар предназначен для Руководителей и специалистов кадровых подразделений, бухгалтеров, юристов. ________________________________

1. Иностранные работники 2020-2020 гг. Новое в законодательстве.

1. Порядок привлечения к работе иностранных работников.

   Разрешение на привлечение и использование иностранных работников (получение, необходимые документы, приостановление и аннулирование), допустимая доля использования иностранных работников в отдельных видах деятельности. Разрешение на работу для иностранного гражданина. «Визовый» иностранец – получение разрешения на работу.

   «Безвизовый» иностранец – патент, порядок получения и сроки получения, продления, основания для аннулирования патента.

1. Упрощенный порядок привлечения иностранцев граждан — Договор о ЕВРАЗЭС: Россия, Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия. Порядок привлечения вышеуказанных иностранных граждан.

Проезд на собеседование оплата билетов потенциальному иностранному работнику ндфл

Налог с оплаченной стоимости проезда, питания и проживания начислять не нужно, поскольку эти расходы произведены в интересах вашей организации.

А по НК доход у приглашенных физлиц возникает только в том случае, если организация оплачивает их расходы исключительно в их интересахподп.

1 п. 2 ст. 211 НК РФ. Если ваши инспекторы будут упорствовать, то скажите им, что даже ФНС согласна, что оплата таких услуг не приводит к образованию дохода в натуральной форме у физлиц, если эти расходы производятся в интересах пригласившей их организацииПисьмо ФНС от 25.03.2011 № КЕ-3-3/926.

Инфо НК РФ; Письмо ФНС от 18.04.2007 № 04-1-02/ Кстати, Минфин тоже считает, что если организация для участия в различных мероприятиях, конференциях, форумах приглашает граждан и оплачивает им проезд и проживание, то у этих людей возникает натуральный доход, облагаемый НДФЛ. И организация в данном случае — налоговый

Надо ли взимать НДФЛ с оплаты расходов соискателя вакансии на проезд до места собеседования?

Надо ли взимать НДФЛ с оплаты расходов соискателя вакансии на проезд до места собеседования?

В случаях, когда организации привлекают иногородних специалистов для пополнения штата, часто возникает необходимость в компенсации кандидату затрат на проезд до места тестирования. В подобных обстоятельствах налоговые органы настаивают на взимании НДФЛ с сумм оплаты.

Налоговые органы: НДФЛ надо взимать

Налоговики руководствуются письмом Минфина России от 30.06.2014 № 03-04-06/31359.

Специалисты финансового ведомства приводят в свою пользу следующие доводы:

Основываясь на этих утверждениях, Минфин России в письме от 06.08.2010 N 03-04-06/6-170 настаивает на том, что оплату организацией проезда кандидатов на должности следует считать доходом в натуральной форме и, как следствие, исчислить НДФЛ. При этом факт дальнейшего трудоустройства на взимание налога не влияет.

ООО «Сигма» пригласила на собеседование в Москву кандидата на должность менеджера С.И. Зайцева, проживающего в Краснодаре.

Стоимость билета на самолет составила 6650 рублей в один конец.

Как быть с расходами на проживание кандидатов

Для отстаивания своей позиции следует использовать аргументы, приведенные в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 17.08.2012 N А56-35143/2011. Доводы судей условно можно разделить на два пункта:

Для того, чтобы увеличить свои шансы на победу в споре с налоговыми органами можно порекомендовать выполнить два действия:

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы?

Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Положение о порядке возмещения работникам расходов на оплату проезда

Похожие формы

Положение о порядке возмещения работникам расходов на оплату проезда в рамках исполнения служебных заданий и на проезд работников в рамках командировки (образец заполнения)

Приказ об утверждении Положения о порядке возмещения работникам расходов по оплате проезда

Контрольный билет для проезда в трамвае; для проезда в троллейбусе; для проезда в городском электрическом транспорте (рулонный)

Заявление о компенсации в виде возмещения фактически произведенных расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно (рекомендуемая форма)

Оценка предложения по организации выплат страхового возмещения (приложение к процедуре оценки предложений участников конкурса по организации выплат страхового возмещения и по компенсации затрат, связанных с организацией выплат страхового возмещения)

ГК Агентство по страхованию вкладов

Компенсация соискателю проезда на собеседование и проживание облагается ндфл

Так что решайте сами, будете вы заморачиваться и заключать договоры дарения или нет. К тому же есть вероятность, что не все представители контрагентов согласятся эти договоры подписывать.

ВЫВОД Понятно, что путь 1 невыгоден организации, поскольку появляются не учитываемые при налогообложении расходы.

в составе представительских можно учесть только расходы на доставку деловых партнеров к месту проведения мероприятия и обратно.

; УФНС по г. Москве от 12.04.2007 № 20-12/034115:

как представительские расходы можно учесть только стоимость питания во время официального приема (завтрака, обеда, ужина) с деловыми партнерами, участвующими в переговорах в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества.

Помимо данных о вакансиях и соискателях разных регионов в базу будут включены сведения об условиях труда, перспективах карьерного роста, социальных гарантиях, условиях проживания, где и как можно пройти переобучение. Доступ к базе бесплатный. Приглашение на собеседование Во-первых, предлагаем направить выбранному кандидату приглашение на собеседование.

Унифицированной формы такого документа нет. Его можно составить в произвольной форме. В тексте приглашения стоит описать вакансию, предлагаемые условия работы, оплаты труда, социальный пакет.

Также можно указать, что резюме данного специалиста очень заинтересовало работодателя. Квалификация, трудовые навыки, опыт работы — все характеристики полностью удовлетворяют работодателя.

ООО «Ресурс» проанализировала несколько резюме соискателей на должность «директор отдела продаж» и выбрала самого подходящего кандидата — Р. К. Фаберже, который проживает в Санкт-Петербурге. Для подтверждения правильности выбора, а возможно, и для заключения трудового договора его необходимо пригласить на собеседование в Новосибирск.
Нужно составить приглашение, подтверждающее экономическую оправданность финансирования расходов на проезд соискателя к месту собеседования и обратно, а также его пребывания в Новосибирске, рассчитать налоги, отразить операции в бухгалтерском учете, если известно, что для прохождения собеседования соискатель вынужден понести следующие расходы: — купить авиабилеты (Санкт-Петербург — Новосибирск — Санкт-Петербург) — 14 000 руб.; — оплатить проживание в гостинице — 1100 руб.; — потратиться на питание — 1000 руб.; — проезд в общественном транспорте — 100 руб.

Основываясь на этих утверждениях, Минфин России в письме от 06.08.2010 N 03-04-06/6-170 настаивает на том, что оплату организацией проезда кандидатов на должности следует считать доходом в натуральной форме и, как следствие, исчислить НДФЛ. При этом факт дальнейшего трудоустройства на взимание налога не влияет.

Пример: ООО «Сигма» пригласила на собеседование в Москву кандидата на должность менеджера С.И. Зайцева, проживающего в Краснодаре. Стоимость билета на самолет составила 6650 рублей в один конец.

Собеседование закончилось безуспешно, и кандидат отбыл к месту проживания. Тем не менее, компания компенсировала перелет от Краснодара до Москвы в сумме 6650 рублей. С.И.Зайцев получил неполную сумму, поскольку из нее был удержан НДФЛ 13% (864,5 руб.). В итоге на руки кандидату было выдано 5785,5 рублей (6650-864,5 руб.).
Уважаемые коллеги, прошу помочь в следующем вопросе: Компания в сентябре месяце оплатила проезд и проживание на собеседование потенциального работника (высококвалифицированный иностранный специалист). В октябре месяце с ним заключен трудовой договор.Документы от поставщика на проезд и проживание сентябрьские. Собеседование прошло в сентябре.Вопросы:1. Расходы на проезд и проживание принимаю по налогу на прибыль в сентябре месяце?2. Удерживать НДФЛ в октябре, по факту выплаты заработной платы?3. Можно ли вообще НДФЛ не удерживать?4. И если удерживать НДФЛ, то в 6-НДФЛ строка 100 «Дата фактического получения дохода» какую дату отражать сентябрь (покупка билетов) или октябрь (удержание налога)? Спасибо.