Облагается ли налогом на прибыль надбавка за профессиональное мастерство

Размер персональной надбавки к окладу

Размер такой доплаты целиком зависит от решения работодателя. Конечно, что он старается не делать ее слишком большой. Если размер такой доплаты будет превышать, например, размер оклада или тарифной ставки в расчете на месяц, существуют риски судебных разбирательств в случае конфликтов. Работодатель никак не сможет обосновать необходимость такой доплаты а также правомерность ее невыплаты в случае какого-то нарушения со стороны работника. Суд вполне может признать персональную доплату постоянной частью заработка и обязать работодателя выплачивать в полном размере.

Обычно можно встретить такие размеры доплат, как 20% – 50% к окладу или тарифу. Редко бывает так, что размер “персоналки” может быть сопоставим с размером оклада. Но такой случай не совсем желателен администрации предприятия, как я и писал выше.

Есть еще вариант определять размер персональных выплат через “негласный” КТУ (коэффициент трудового участия). В этом случае на группу работников (смену, участок или цех) руководством предприятия выделяется какая-то определенная сумма для выплаты персональных доплат.

Размер этой суммы может быть установлен на квартал, год или бессрочно. Или он может быть зависимым от какого-то KPI работы подразделения, показателя эффективности.

В этом случае решение о том, как разделить эту дополнительную выплату между сотрудниками, принимается руководителем смены, участка или цеха. Он может объективно или субъективно оценить вклад каждого сотрудника в работу и назначить ему свой размер персональной доплаты.

В большинстве случаев размер персональной надбавки устанавливается сразу в абсолютной величине, в валюте зарплаты. Например, в рублях.

Что делать, если незаконно сократили заработную плату?

Если вы действительно хороший квалифицированный работник, если вас ценят и вами дорожат, то скорее всего незаконно ничего урезать вам не будут, вы просто договоритесь по-хорошему (предложат в отпуск сходить, возможно даже и без содержания).

Если вы давно на предприятии работаете и в обычных условиях вас все устраивает, то, наверное, нужно войти в положение вашего работодателя и потерпеть, пойти на уступки. Он же тоже в этот период ничего не зарабатывает, да и вы то фактически не работаете, так за что тогда чисто теоретически получать деньги?

Многие реально понимают, что эпидемия то рано или поздно кончиться и работать то будет нужно, так зачем тогда скандалить и портить отношения (тем более в регионах и небольших городках).

Если вы считаете, что вам должны платить несмотря ни на что, а ваш работодатель этого не делает и поступает таким образом незаконно, «терять» вам нечего и вы убеждены в своей правоте, то можно обращаться с жалобами.

Куда писать жалобу?

Основные ведомства, осуществляющие контроль за работой предприятий, ИП, в том числе и в рамках исполнения трудового законодательства – это:

1. Государственная инспекция труда. Подразделения ГИТ имеются и в регионах вашего проживания.
2. Федеральная налоговая служба. Может и в меньшей степени, но отношение к соблюдению ТК РФ тоже имеет и жаловаться сюда также можно.
3. Прокуратура Российской федерации, которая также в рамках общего надзора осуществляет контроль и надзор за соблюдением законодательства в сфере труда.

Обращаться в эти ведомства можно дистанционно через их сайты. Можно осуществить непосредственный визит в эти организации по месту своего жительства, а можно отправить обычную рукописную жалобу просто почтой, если вам так удобнее.

В любом варианте вашу жалобу примут, рассмотрят и определенное решение примут и вас уведомят письменно.

В складывающейся обстановке, когда Российское законодательство, в том числе в области трудового права оказалось не совсем готово к существующей реальности (пандемия коронавирусной инфекции 2019—nCoV), возникает очень много вопросов в рассмотренной нами области.

Если вы столкнулись с незаконными действиями вашего работодателя, вам не платят или снизили зарплату во время карантина коронавируса, или вам необходима грамотная юридическая помощь, вы можете задать вопрос трудовому юристу на нашем сайте и поучить бесплатно юридическую помощь.

Была ли статья полезной?

Да44Нет5

Главный юрист сейчас в сети ????, пишите в чат ️ или звоните по 8(800)350-34-84

Урезается ли зарплата на самом деле в России?

А везде по-разному. Исходя из различных публикаций в прессе, личного общения с людьми в регионах, процентов 30 предприятий распустили работников в отпуска за текущий год. И это не самый худший вариант, такие отпуска оплачиваются.

Есть предприятия, где начали сокращать штат, увольнять якобы по собственному желанию, сокращать премии и надбавки. Причем урезание премиальной составляющей может быть оформлено вполне законно.

Если ваш работодатель грамотный, имеет хорошего юриста, то в трудовом договоре или ином нормативном документе предприятия (например, каком-нибудь положения о премировании) могут быть прописаны обязательные условия, при выполнении которых, производится премирование непосредственно работника, подразделения, службы, цеха или в общем предприятия.

К этим условиям можно отнести:

• Выполнение определенного плана продаж – выполнил, получил премию. Не выполнил – вполне себе законно ее не получил (сам или целое подразделение).
• Изготовление определенного количества деталей, сборка определенного количества механизмов – изготовил, получил. Не изготовил – нет.
• Получение определенного оборота денежных средств. Нет оборота – нет прибыли.
• Закрепление каких-нибудь контрольных функций за работником – исполняет, получает премию, нет – значит нет.
• И т.д.

Придумать и официально закрепить все эти мелочи в договорах или документах предприятия можно абсолютно законно. И впоследствии можно абсолютно законно не платить премию.

Премиальная часть зарплаты составляет разные суммы. Как правило от 10 и до 50 процентов оклада. Суммы получаются не малые. Могут не выплачиваться, например, какие-нибудь дополнительные личные надбавки.

И это тоже вполне законно (формально могут быть закреплены обязанности за сторожем — мести двор, за секретарем – поливать цветы, не метет и не поливает – не платим).

Нормативное регулирование вопроса

Оплата труда – это вознаграждение работнику за приложенные усилия, при этом законодательством гарантированы каждому трудящемуся такие выплаты, которые в полной мере компенсируют приложенные им усилия.

Регулирование порядка выплат денежных вознаграждений за труд осуществляется следующими законодательными актами:

• ст. 133 ТК РФ запрещает работодателю совершать выплаты работникам ниже минимума, установленного на законодательном уровне федерального значения, а именно ниже МРОТ;
• ст. 143 ТК РФ обеспечивает работника выплатами согласно тарифной сетке или разряду;
• ст. 146 – 154 ТК РФ указывает на обязанность работодателя компенсировать работникам ненадлежащие условия труда, которые являются нарушением установленных норм;
• согласно Трудовому Кодексу работодатель обязан начислять и выплачивать заработную плату;
• согласно ТК РФ работодатель имеет право устанавливать предельный размер стимулирующих выплат.

Законодатель обязывает работодателя при наступлении случаев выплачивать доплаты, кроме этого согласно собственной инициативе он может доплачивать работникам в качестве поощрения надбавки.

Отсюда следует, что:

1. Доплата – это компенсация за повышенный объем труда или ненормированный, ее выплаты обязательны, если работник трудится в выходной, праздничный день, сверхнормы.
2. Надбавка – это поощрение, которое должно стимулировать работника на большие достижения, в качестве таких выступают выплаты за выслугу лет или непрерывный стаж и прочие.

Данные выплаты имеют одну общую черту – увеличение основного дохода работника.

Но при этом они имеют и различия:

Когда возможны и какого вида надбавки и доплаты к заработной плате

Кому назначают персональную надбавку, а кому нет

Дополнительные персональные выплаты могут быть назначены любому штатному сотруднику организации, поскольку они плюсуются к его окладу, часто вычисляясь как процент от его размера. При этом оформление сотрудника в штат не имеет особого значения, на персональную надбавку может претендовать:

• заключивший обычный трудовой договор сотрудник;
• «срочник»;
• работающий по совместительству.

Не принято назначать персональные бонусные выплаты таким категориям трудящихся:

• внештатным сотрудникам;
• рабочим, трудящимся по договору подряда;
• заключившим гражданско-правовые договоры.

Налог на прибыль

Согласно пункту 17 статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся суммы, начисленные в размере тарифной ставки или оклада (при выполнении работ вахтовым методом), предусмотренные коллективными договорами, за дни нахождения в пути от места нахождения организации (пункта сбора) к месту работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки работников в пути по метеорологическим условиям. В то же время в соответствии с пунктом 25 этой статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся и другие виды расходов, произведенных в пользу работника и предусмотренных трудовым и (или) коллективным договорами.

Таким образом, можно сделать следующий вывод: если коллективным договором предусмотрены выплата сумм за дни нахождения в пути и надбавка за вахтовый метод работы, то они включаются в расходы на оплату труда в размере тарифной ставки или оклада за дни нахождения в пути в любом размере, предусмотренном трудовым и (или) коллективным договорами.

В соответствии с Федеральным законом от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акта Российской Федерации» статья 264 «Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией» дополнена подпунктом 12.1 следующего содержания:

«Расходы на доставку от места жительства (сбора) до места работы и обратно работников, занятых в организациях, которые осуществляют свою деятельность вахтовым способом или в полевых (экспедиционных) условиях. Указанные расходы должны быть предусмотрены коллективными договорами».

Таким образом, законодательно закреплена норма, в соответствии с которой в расходы включается стоимость проезда от места жительства и обратно. В этом случае не будет возникать объект обложения НДФЛ (пункт 3 статья 217 НК РФ) и ЕСН (подпункт 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ).

Виды доплат и надбавок к заработной плате

Дополнительные выплаты бывают:

• стимулирующими (за квалификацию, за профессиональное мастерство, за высокие достижения в труде);
• компенсирующими (надбавка к окладу за особый режим работы и условия труда);

Задача компенсирующих – возместить воздействие неблагоприятных факторов, относящихся к выполнению трудовых обязанностей.

Стимулирующие применяются, чтобы поощрить трудящегося, мотивировать его на повышение результатов труда. Могут являться правом или обязанностью администрации. Когда в трудовом договоре сказано: «работодатель может выплатить…», и далее идет отсылка к положению, согласно которому они установлены, а положение содержит общие формулировки, выплаты являются правом администрации. Если локальными актами, соглашениями, коллективным, трудовым договором выплаты конкретизированы, они обязательны.

Доплата и надбавка, в чем разница

Законодательство не дает их объяснения. Чаще всего надбавка – это стимулирующая выплата. Исключение составляют те, которые предназначены, чтобы сделать непростые условия труда более привлекательными (надбавка за особые условия труда, работу на Крайнем Севере). Доплата подразумевает возмещение за условия труда.