Налоговые льготы
Существуют еще варианты, когда не нужно платить налоги за то или иное строение на участке.
- Во-первых, это вариант с налоговым вычетом. Он действует на строение, площадью до 50 м2. Налог на само строение полагается, но по закону каждому гражданину РФ полагается и налоговый вычет, которым могут воспользоваться владельцы домов и дач. Получается, если у вас в собственности есть дом, менее 50 м2, платить за него не придется. Если площадь вашего дома, к примеру, 90 м2, то заплатить налог вам потребуется только за оставшиеся 40 м2.
- Во-вторых, это индивидуальные налоговые льготы, предусмотренные для конкретных категорий граждан. Каждый регион или отдел местного самоуправления вправе вводить свои дополнительные налоговые льготы на недвижимость. Узнать о них вы можете, обратившись в местную администрацию.
Можно ли не регистрировать недвижимость, чтобы не платить налог?
Скорее всего, большинство владельцев недвижимости ответит на этот вопрос положительно. Многие не только так думают, но и делают. Зачем платить деньги государству, когда можно просто так пользоваться своим имуществом и не оформлять его? Тем более, что в законе отсутствует обязанность гражданина регистрировать право собственности на недвижимость, например, на дом. Действительно, регистрация прав собственности носит заявительный характер.
Возведение на участке самостроев, т.е. незарегистрированных строений является одним из самых распространенных земельных правонарушений. За уклонение от уплаты налогов на незарегистрированное имущество грозит штраф.
В Московской области работа по обнаружению самовольных построек ведется постоянно и очень продуктивно. На сегодняшний день с начала 2019 года Главгосстройнадзор выявил в Подмосковье уже более 1000 незарегистрированных строений.
Хотите узнать, попал ли ваш дом в «черный список» неузаконенных строений, тогда вам сюда: В подмосковье ведут борьбу с самостроем
Невозможность использования ОС подтверждает комиссия, которая составляет акт на списание объекта
При выбытии основного средства руководитель организации издает приказ. Этим документом утверждается комиссия, в состав которой входят соответствующие должностные лица, в том числе главный бухгалтер и лица, на которых возложена ответственность за сохранность объектов (п. 77 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств).
Примечание. При выбытии основного средства создается специальная комиссия.
Комиссия осматривает основное средство, сверяет его функционал с технической документацией, устанавливает целесообразность дальнейшего использования объекта, возможность и эффективность его восстановления. Также комиссия выясняет причины списания ОС (износ, нарушение условий эксплуатации, аварии, стихийные бедствия, длительное неиспользование объекта и др.).
По итогам проверки комиссия составляет акт на списание объекта (п. 78 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств). Его форму компания вправе разработать самостоятельно, утвердив в учетной политике. Или воспользоваться готовыми унифицированными формами, утвержденными Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7:
- формой N ОС-4 — для списания объекта основных средств (кроме автотранспортных средств);
- формой N ОС-4а — для списания автотранспортных средств;
- формой N ОС-4б — для списания групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств).
В акте отражаются дата принятия объекта к бухгалтерскому учету, год изготовления или постройки, время ввода в эксплуатацию, срок полезного использования, первоначальная стоимость и сумма начисленной амортизации, проведенные переоценки, ремонты, причины выбытия с их обоснованием, состояние основных частей и деталей. Документ утверждает руководитель организации. Оформленный акт передается в бухгалтерию. На его основании в инвентарной карточке основного средства бухгалтер делает отметку о выбытии (п. 80 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств).
Правомерность такого документального оформления подтверждают суды (например, Постановление ФАС Центрального округа от 04.07.2008 N А48-3994/07-14).
С 2015 года стоимость МПЗ, оставшихся от ликвидированного ОС, включается в налоговые расходы
Если комиссия решит использовать детали выбывающего объекта, которые приходуются в бухучете по рыночной стоимости, то возникает внереализационный доход (п. 13 ст. 250 НК РФ). Это стоимость полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств. За исключением случаев, предусмотренных пп. 18 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Важно помнить, что до января 2015 г. стоимость безвозмездно полученных материально-производственных запасов не включалась в расходы
Основываясь на положениях абз. 2 п. 2 ст. 254 НК РФ, действовавшего до 2015 г., контролеры разъясняли, что стоимость безвозмездно полученных МПЗ при их списании в производство организация не вправе учесть в налоговых расходах. Ведь порядок определения их стоимости отсутствует. Следовательно, цена приобретения безвозмездно полученных МПЗ равна нулю (Письма Минфина России от 26.09.2011 N 03-03-06/1/590 и УФНС России по г. Москве от 04.03.2011 N 16-15/020443@). Внесенные с 2015 г. изменения в п. 2 ст. 254 НК РФ (пп. «б» п. 7 ст. 1 и ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ) позволяют это сделать.
В случае последующей реализации материально-производственных запасов, оставшихся после ликвидации ОС, доход от такой реализации уменьшается на остаточную стоимость амортизируемого имущества либо на цену приобретения прочего имущества, а также на расходы, указанные в абз. 2 п. 2 ст. 254 НК РФ (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 268 НК РФ). При этом стоимость такого имущества определяется как сумма дохода, учтенного в порядке п. п. 13 и 20 ст. 250 НК РФ.
Что такое «недвижимость»?
В основе понятия «недвижимость» лежат три слова, которые определяют его значение и основные черты.
«Недвижимость» = «недвижимый» + «имущество» + «собственность».
Таким образом, недвижимость – это что-то неподвижное и принадлежащее кому-то на основании права собственности.
Закон трактует недвижимость как вид имущества, признанный недвижимым, и вкладывает в это понятие широкий перечень объектов.
К недвижимости относят (ст.130 ГК РФ):
- Естественные (природные) объекты. Это земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты, а также участки леса и многолетние насаждения.
- Искусственные объекты (строения). Это все объекты, которые прочно связаны с землей, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно.
К ним относятся здания, сооружения. К недвижимости также относят воздушные и морские суда, а также космические объекты.
Физически они являются движимыми, но с юридической стороны признаны недвижимыми.
Таким образом, объектами недвижимости признаются все наиболее экономически и стратегически значимые объекты, такие как земля, природные ресурсы и другие объекты. С фактом значимости и связан усиленный интерес к недвижимости со стороны государства, а особенно такой инстанции, как налоговые органы.
