Может ли договор аренды с юрлицом быть безвозмездным?

Что такое безвозмездное пользование помещением

Действующее законодательство, а именно Гражданский кодекс нашей страны, не содержит такого правового понятия, как безвозмездная передача жилого или нежилого имущества. Под такими действиями подразумевается получение ссуды.

Ссуда, это передача любого объекта недвижимости, несмотря на его принадлежность к жилому, или коммерческому фонду, без получения какой-либо материальной выгоды. Сторонами по такой сделке выступают ссудодатель, то есть гражданин, или юридическое лицо, у которого есть объект недвижимости, а также ссудополучатель, человек, либо предприятие, организация, которые берут данное помещение в аренду или найм.

Главным условием такой передачи, является возвращения объекта ссуды в том состоянии, которое было до начала подписания договора, либо в улучшенном, а также оплата всех обязательных платежей (коммунальные и другие услуги) за период, на протяжении которого недвижимостью будут пользоваться.

Безвозмездная аренда нежилого помещения и налогообложение таких сделок регулируется Налоговым кодексом нашего государства, но об этом будет рассказано ниже.

Данные правоотношения могут возникать между физическими и юридическими лицами в равной степени, без законодательных ограничений.

Существуют следующие формы таких сделок.

1. Между гражданами (к этой категории относятся и лица без гражданства, которые владеют недвижимостью). Обычно предметом такого соглашения выступают жилые помещения. Заключается между ними договор найма. Налогообложение идет по ставкам, установленным для такой категории (налог на доходы).
2. Между гражданами индивидуальными предпринимателями (которые выступают как субъекты хозяйственной деятельности), а также юридическими лицами. В основном арендуется коммерческая недвижимость, в некоторых случаях жилая. Сделка оформляется договором аренды, и соответственно включается налогообложение.
3. Между различными юридическими лицами, куда можно отнести и индивидуальных предпринимателей. Сделка оформляется соглашением об аренде недвижимости.

Основным моментом при заключении сделок аренды, является то, что владелец имущества не получает от этого никакой прибыли или премиальных. Если соглашение оформлено по безвозмездному пользованию, и в нем прописано наличие арендных платежей, налоговая инспекция может за это наложить штрафные санкции и пеню.

Расторжение

Прервать договор можно в таких случаях:

1. Окончание срока соглашения. В случае же бессрочной сделки одна из сторон в любое время может принять решение о прекращении отношений.
2. По инициативе владельца. Когда ссудополучатель не исполняет свои обещания относительно содержания недвижимости, ссудодатель может инициировать разбирательство и принудить его освободить помещение.
3. По желанию пользователя. Например, в случае обнаружения неоговоренных ранее недостатков недвижимости.
4. По обоюдному согласию контрагентов.

Таким образом, несмотря на упрощённый вид сделки ввиду отсутствия положений об арендной плате, данный вид соглашения имеет ряд иных особенностей и, во избежание разбирательств со стороны контролирующих инстанций, должен быть юридически грамотно составлен.

Понятие аренды без оплаты

Безвозмездная аренда считается прекрасным способом законно работать в каком-либо помещении или пользоваться автомобилем без оплаты. Наиболее часто она используется между родственниками или хорошими знакомыми, но нередко контракт составляется даже между компаниями.

Непосредственно в ГК отсутствуют сведения о том, что такое аренда без оплаты. По контракту определенное имущество передается в пользование другим лицам без получения материальной выгоды. Сторонами сделки выступают владелец объекта и временный пользователь, представленный частным лицом или организацией.

Аренда нежилого помещения у физического лица — условия 2018

Согласно Федеральному законодательству каждый гражданин имеет право иметь в собственности помещение, и закон никоим образом не ограничивает его характер — жилое оно или нет. Кроме того, человек имеет возможность сдавать его во временное пользование. Условия для оформления передачи во временное владение нежилого помещения не обязывают наличия индивидуального предпринимательства у собственника. Все, что требуется в таких случаях, это выплата налогов от доходной части.

Также возможна безвозмездная сдача в аренду нежилого помещения у физического лица. Используется такой вид сделки, как правило, между родственниками или знакомыми. Для ее оформления потребуется составление соответствующего договора. А вот оплата налогов и заполнения деклараций — нет, т.к. никакого дохода физическое лицо в данном случае не получает.

Список документов для оформления безвозмездной аренды

Главным условием составления договора о безвозмездном пользовании имущества физического лица — наличие некоторых документов.

К таковым относятся:

• Документ удостоверяющий личность собственника;
• Реквизиты ООО или ИП (юридического лица, которое принимает временные права пользования нежилой собственностью);
• Документы подтверждающие право физического лица сдавать в пользование объект, т.е. доказательства прав собственности на него.

Договор безвозмездной аренды — образец

Условия договора безвозмездной аренды нежилого помещения для физического лица регламентируются гражданским законодательством РФ. Здесь же указан перечень того, что должно присутствовать в при оформлении договора на использование объекта.

Образец договора, в первую очередь, должен содержать наиболее полную информацию о передаваемом во временное владение объекте недвижимости.

К необходимым сведениям относятся такие как:

• Адрес, по которому находится предмет договора;
• Этаж в здании и номер офиса (если речь идет об отдельном офисе, входящем в состав общего здания нежилого предназначения);
• Площадь передаваемого в аренду объекта.

В случае отсутствия подобных сведений, сделка может быть признана судом недействительной.
Далее, в образец требуется включить информацию о сроке временного распоряжения нежилым объектом и условия прекращения или продления такого.

Третье, что обязательно должно содержаться в документе при его оформлении — это права и обязанности сторон. Образец должен четко разъяснять какие обязанности возлагаются на каждую из сторон, и каковы будут условия и последствия, в случае их невыполнения.

Договор безвозмездной аренды

• В случае, когда во время безвозмездного пользования имуществом был причинен вред третьим лицам, вся ответственность за это лежит на владельце. Исключение составляют те ситуации, когда вред наносился ссудополучателем умышленно или из-за его халатности.
• Жилец при выселении вправе забрать предметы, которые были использованы им для улучшения жилищных условий. В первую очередь это мебель и бытовая техника. Естественно, что нельзя забирать, к примеру, обои, так как это причинит ущерб жилью. Те улучшения, которые нельзя отделить, собственник вправе не компенсировать жильцу, если обратное не было установлено в договоре.
• Смерть собственника имущества не является причиной расторжения договора. Все права и обязанности переходят его наследнику. Но в случае смерти ссудополучателя договор признается расторгнутым. Если им выступало юридическое лицо, то договор перестает существовать вместе с ликвидацией организации (ст. 700, 701 ГК РФ).
• В ситуации, когда ссудополучателем выступает коммерческая организация, то сделка заключается с ее основателями – генеральным директором, учредителем и т. д.
• Если ссудополучатель понес какой-либо ущерб по вине второй стороны, он имеет право только на возмещение фактических затрат. Моральная компенсация и упущенная выгода не возмещаются.

Если же в этой ситуации у жильцов будет письменный договор безвозмездной аренды, новые владельцы помещения не смогут их выселить, пока не истечет срок действия документа. Эта норма закона действует и при продаже квартиры. Для владельцев наличие такого договора является доказательством, что жилье находится в аренде безвозмездно, а не сдается без оформления документов для уклонения от уплаты налогов.

Возможность безвозмездного пользования жилым помещением, его аренда

Безвозмездная аренда помещения физического лица бывает двух видов:

• когда по такой сделке передается жилое помещение другому физическому лицу;
• при передаче нежилой недвижимости ИП или субъекту предпринимательской деятельности.

В первом случае, на договорные отношения распространяются правовые требования безвозмездной ссуды, и соглашения найма. То есть владелец недвижимости передает ее в безвозмездное пользование квартирантам, при этом не получает никакой платы. Найм отличается от аренды именно тем, что заключается только между гражданами, для проживания в квартире или доме.

Если гражданин сдает свою квартиру или дом юридическому лицу либо ИП, где будут жить его сотрудники, то это уже безвозмездная аренда. То есть тут возникают другие правовые отношения.

Исходя из них, и будет происходить налогообложение участников таких сделок.

Важно помнить, что физическое лицо, по Закону, может также быть владельцем нежилого помещения (коммерческого). Жилая недвижимость имеет особый правовой статус, поскольку может быть использована только для проживания в ней людей

Особенности составления типового соглашения

Гражданский закон не содержит специальных требований к форме договора ссуды недвижимого имущества, поэтому к нему применяются общие положения гл. 9 ГК РФ о форме сделок. Для ссуды недвижимости должна быть соблюдена простая письменная форма. Несоблюдение формы влечет невозможность ссылаться на свидетельские показания в случае возникновения спора между сторонам правоотношений.

Однако есть одно исключение. Если недвижимое имущество, которое является предметом договора, объект культурного наследия, и соглашение заключается сроком на один год и более, то такая сделка обязательно оформляется в письменной форме и подлежит государственной регистрации.

Понятие объектов культурного наследия содержится в специальном нормативном акте (ФЗ от 25.06.2002 N 73-ФЗ), регулирующем их правовой статус.

Существенным (тем, без соблюдения которого договор считается не заключённым) условием договора ссуды недвижимого имущества является условие о предмете. Договаривающиеся стороны должны обязательно согласовать имущество, которое передается в пользование. В документе должны быть указаны данные, которые индивидуализируют вещь:

• адрес;
• площадь;
• иные характеристики.

Также как правило, в таком документе прописывают:

• сведения о сторонах, между которыми заключается соглашение;
• права и обязанности сторон;
• условия пользования имуществом (расходы по содержанию и др.);
• срок;
• ответственность сторон по договору;
• реквизитов сторон и др.

Если условия пользования нежилым пространством в договоре не определены, ссудополучатель обязуется использовать его в соответствии с его назначением.

Ссудополучатель должен исправно содержать помещение, проводить текущий и капитальный ремонт, потому по факту сделка не совсем безвозмездна для ссудодателя. Более того, стоимость неотделимых улучшений нежилого помещения, которая не была согласована с ссудодателем, остается за ним без обязанности возместить расходы ссудополучателю.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения при УСН

Многие юридические субъекты хозяйственной деятельности, куда можно отнести различные ООО, а также другие предприятия, выбирают себе упрощенную систему налогообложения (УСН). Она предусматривает фиксированную уплату 15% суммы от своих доходов (налог), а также другие обязательные платежи в различные фонды (например, за своих работников).

Такие субъекты хозяйственной деятельности могут безвозмездно арендовать недвижимое имущество, как у простых граждан, так и у юридических лиц, а также ИП.

Безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица, и у участников хозяйственной деятельности, подвергается налогообложению, согласно Налогового кодекса, а также иных разъяснительных нормативно-правовых актов (разъяснение Высшего Административного Суда, писем налоговых инспекций).

Для расчета необходимой денежной суммы, из которой будут платиться налоги, выступает следующая информация. Берется общая характеристика помещения, а затем статистические или рыночные данные, исходя из которых, можно узнать, сколько платится арендная плата за аналогичные объекты, субъектами хозяйственной деятельности по региону, или в конкретном населенном пункте. Это необходимо для тех предприятий, которые производят товары или предоставляют услуги. Исходя из данной информации, ежемесячная ориентировочная сумма аренды, закладывается в стоимость продукции, затем подсчитывается доход от реализации, и идет уплата УСН. Такой алгоритм расчета применяется для всех субъектов хозяйственной деятельности, которые выступают ссудополучателями. Если такого не будет делаться, тогда это сделает налоговая инспекция, и тогда помимо налога, придется заплатить не только пеню, но и штрафные санкции.

Те граждане, которым принадлежат помещения, за сдачу в безвозмездное пользование своего имущества никаких налогов не платят. Исключением является налог, который платится за наличие в собственности самого объекта недвижимости.

Важно понимать, что в юридической практике нет такого договора, как безвозмездная аренда нежилого помещения. Для оформления таких правоотношений заключается соглашение о предоставлении ссуды, в виде конкретного объекта недвижимости, в котором указываются его индивидуальные признаки

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением

В юридической практике встречаются ситуации, когда между субъектом, который занимается предпринимательской деятельностью (ИП, ООО и другие юридические предприятия) заключаются договора безвозмездного пользования нежилым помещением.

Сразу нужно отметить, что на процесс формирования базы налогообложения, данные соглашения никаким образом не влияют, поэтому она формируется по основаниям, которые были указаны выше.

Обычно такими сделками пользуются разные юридические лица, у которых есть одинаковые учредители. Это нужно для того, чтобы уменьшить производственные и иные затраты для производства продукции или услуг

Налоговые органы относятся к таким соглашениям с особым вниманием, и работники бухгалтерских служб таких субъектов предпринимательства, обязаны внимательно относится к процессу формирования базы, с которой будут платиться отчисления в виде налогов

Важно знать, что такая безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами, характерна тем, что ссудодатели хоть и не платят никаких сборов за предоставление безвозмездной ссуды, но подлежат обязательной уплате сбора за недвижимое имущество, которое, хоть и сдано в безвозмездное пользование, но находится у них на балансе