Для зачета расходов на выплату пособий в счет будущих взносов заявление не требуется

Как возместить расходы по ФСС в 2020 году за истекший период

Работники принесли несколько больничных, а у компании не хватает денег, чтобы вовремя выплатить пособия. В этом случае нужно обратится за деньгами в ФСС. Такое правило действовало и раньше. В 2020 году поменялся список документов. Актуален он и для 2020 года.

Возмещение расходов ФСС в межотчетный период: порядок

В 2020 году компании, как и ранее, уменьшают страховые взносы на пособия. Напомним, контролирует взносы с 2020 года ФНС. Из-за этого возмещение пособий ФСС осуществляет по-новому. О подробностях процесса читайте в статье.

В некоторых случаях работодатель или сам работник теряют документы для подтверждения права на соцпособие. В этом случае самое правильное – обратиться за дубликатами документов. Отсутствие некоторых документов не помешает компенсировать расходы.

А вот срок перечисления денежных средств Соцстрахом строго ограничен законом. Вернуть деньги ФСС обязан до истечения 10 дней с даты приема заявления. Правда, если назначается проверка, то срок продлевается.

Как зачесть превышение расходов ФСС в 2020 году

1. больничные листы;
2. свидетельства о рождении детей;
3. справки из медучреждений;
4. расчетные ведомости по начислению оплаты труда;
5. приказы о приеме;
6. справки о заработки с предыдущих мест работы;
7. иные документы, подтверждающие правомерность заявления права на компенсацию расходов, а также подтверждающие суммы расчетов.

• Направление заявки на возврат сумм, уплаченных до 17-го года, в ИФНС. Последний начал отвечать за взносы только с 1 января 17-го года. За платежи, направленные до 17-го года, отвечают внебюджетные фонды. А потому заявление нужно отправлять именно в адрес этих фондов.
• Подача заявки на возврат без уточнения сумм. Все суммы конкретизируются через сверку расчетов. В частности, в заявлении нужно указать точную сумму переплаты, размер недоимки, если она присутствует. Если сверка проведена неправильно, то образуется разница между суммой в заявлении и суммой на лицевом счету/в учете.
• Используется не тот бланк заявления. Для составления заявления в ИФНС и внебюджетные фонды используются разные формы. При выборе формы нужно также учитывать, какой именно взнос планируется вернуть: на временную нетрудоспособность или на травматизм.

ИФНС и ФСС могут опоздать с возвратом страховых платежей. В этом случае фирма может предъявить объем процентов, определяемый в зависимости от размера просроченного платежа и длительности самой просрочки. Размер процентов определяется по стандартной формуле, используемой при установлении пени:

Используемые проводки

1. Сверка расчетов. Нужна для определения размеров недоимок, если таковые имеются. Точный их объем нужно прописывать в заявлении.
2. Направление переплаты в уплату недоимки. Выполняется зачет переплаченных сумм. Осуществляется он ИФНС.
3. Оформление заявки на возврат. Составляется заявление по ф. КНД 1150058.
4. Направление заявки в отдел ИФНС. Идти нужно в орган по месту учета или регистрации ЮЛ/ИП. Заявление можно отправить по почте.

Вернуть, нельзя зачесть

В связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается соответствующими органами ПФР и ФСС. Это прямо установлено статьей 21 Закона от 3 июля 2016 г. N 250-ФЗ. Данной нормой прописан и порядок возврата «излишка».

Так, решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов, если «излишек» образовался до 1 января 2017 года, фонды должны принять в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС) страхователя о возврате «излишка».

С этой целью в ПФР (если речь идет о возврате пенсионных или медицинских взносов) подается заявление по форме 23-ПФР (утв. постановлением Правления ПФР от 22 декабря 2015 г. N 511п), а в ФСС (если вернуть нужно переплату по «больничным» взносам) — по форме 23-ФСС (утв. Приказом ФСС от 17 февраля 2015 г. N 49).

Здесь есть ряд важных нюансов. Во-первых, если переплата по старым взносам возникла в результате ошибки, то одновременно с заявлением в соответствующий фонд нужно подать «уточненку» по взносам. И в этом случае решение о возврате «излишка» будет принято также в течение 10 рабочих дней, но… С момента окончания камеральной проверки уточненного расчета.

Во-вторых, решение о возврате «излишка» может быть принято фондом только при отсутствии у плательщика взносов задолженности, возникшей за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Обратите внимание! Фонды должны были передать в ФНС сальдо по взносам на 1 января 2017 года. Однако, как следует из письма ФНС от 15 марта 2017 г

N ЗН-4-1/4593@, в некоторых случаях фонды, мягко говоря, «перестарались» — в сальдо были включены «декабрьские» взносы. В то же время крайний срок для уплаты взносов за декабрь 2016 года выпадал на январь 2017 года. И уплачивались они уже по «налоговому» КБК. То есть фонды попросту не могут отследить, есть ли у компании (ИП) долг по взносам за декабрь 2016 года. Это уже «видят» налоговики, но… Самостоятельно подправить сальдо они не вправе. Поэтому представители налоговой службы настоятельно рекомендуют страхователям взять это дело в свои руки и обратиться для прояснения и исправления ситуации в фонды. Именно они должны скорректировать сальдо расчетов по взносам и уже исправленные данные «спустить» налоговикам.

Отметим также, что если у страхователя имеется недоимка по страховым взносам за периоды до 2017 года, а также задолженность по соответствующим пеням и штрафам, то их нельзя погасить за счет переплаты по страховым взносам за периоды с 2017 года

На это обратил внимание Минфин в письме от 1 марта 2017 г. N 03-02-07/2/11564 (см

также письмо ФНС от 10 апреля 2017 г. N ГД-4-8/6690). Финансисты считают, что недоимку страхователь должен заплатить. В противном случае налоговики могут взыскать ее в принудительном порядке.

Тем не менее по данному вопросу есть и альтернативная позиция. Она основана на том, что для старых страховых взносов в настоящее время установлены «налоговые» КБК. Соответственно, переплату по текущим взносам зачесть в счет задолженности по старым взносам налоговики очень даже могут. Для этого в налоговую инспекцию нужно подать заявление о зачете суммы излишне уплаченных взносов (утв. Приказом ФНС от 14 февраля 2017 г. N ММВ-7-8/182@). Следует подчеркнуть при этом следующее: учтите, что зачет возможен только в пределах одного вида взносов. То есть переплату «медицинских» взносов можно зачесть исключительно в счет погашения задолженности по медицинским взносам, переплату по «больничным» взносам — только в отношении недоимки по «больничным» взносам и т.д. Это правило действует с 1 января 2017 года.

Возмещаем расходы на пособия в счет платежей по страховым взносам

В 2017 году страхователь может уменьшить сумму страховых взносов на обязательное соцстрахование на сумму понесенных расходов по выплате пособий

В 2017 году, как и прежде, за российскими работодателями сохранилось право возмещения сумм выплаченных сотрудникам пособий по болезни, по беременности и родам, а также в связи с рождением ребенка из бюджета Соцстраха. Таким образом, страхователь может уменьшить сумму страховых взносов на обязательное соцстрахование на сумму понесенных расходов по выплате пособий (п. 2 ст. 431 НК РФ).

Новые разъяснения чиновников

В своем письме от 28.04.2017 №03-15-09/26588 чиновники Минфина РФ дали разъяснения о том, возможно ли зачесть суммы расходов на выплату пособий до 1 января 2017 года при расчете взносов на страхование после 1 января 2017 году.

Чиновники в комментируемом письме отметили, что с 1 января 2017 года налоговым кодексом РФ разрешается производить зачет сумм понесенных расходов на пособия по болезни, в связи с материнством или рождением ребенка. При этом если данные расходы были понесены в одном периоде (календарном годе) их можно зачесть в счет предстоящих платежей по страховым взносам следующего периода (года).

Кроме того, в Федеральном законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ не сказано какой именно период следует брать для зачета сумм понесенных расходов на выплату пособий для целей уменьшения сумм соответствующих страховых взносов.

Исходя из этого, чиновники сделали вывод:

В качестве основания для зачета сумм выступает подтверждение понесенных на выплату пособий расходов, полученное из Соцстраха.

Пособия, выплачиваемые из Соцстраха в 2017 году

Пособия в счет уплаты взносов соцстраха могут быть зачтены автоматически. Это следует из заполняемой страхователями новой формы РСВ 2017 (расчета по страховым взносам), утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.

2016 №ММВ-7-11/551@. Расчет подается работодателями в налоговую инспекцию по местонахождению компании в срок до 30 числа месяца, наступающего за расчетным периодом. Такие требования предъявляет п.7 ст.431 НК РФ.

Правила заполнения Расчета не дают возможности одновременно заполнить строку 110 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период» Раздела 1 формы и строку 120 «Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период» того же Раздела 1. Требуется заполнить только одну из строк.

При этом во втором случае, когда нужно заполнить строку 120 Раздела 1, то есть в конкретном месяце отчетного периода произошло превышение сумм начисленных пособий над суммами страховых взносов, работодатель может возместить пособия двумя способами:

Что нового в заявлениях о зачете или возврате страховых взносов из Фонда социального страхования или Пенсионного фонда РФ

Возможность выбора зачета или переплаты 22-ФСС

Старая формы заявлений о зачете (22-ФСС) (Приказ Минтруда России от 04.12.2013 N 712н) позволяла выбрать, куда именно направить переплату — в счет предстоящих платежей или в счет погашения задолженности по пеням или штрафам. Прежние формы заявлений сделать такой выбор не позволяли. Допускался лишь зачет в счет будущих платежей.

Закон и прежде разрешал погашать недоимку за счет переплаты. Но из-за того, что прежние формы не позволяли этого сделать, компаниям приходилось составлять заявления о зачете в произвольных формах (хотя законодательством РФ возможность использования произвольных форм не предусмотрена).