Меняется порядок использования льготы на «движимость»

Налоговики напомнили, с нового года освобождение от налога движимого имущества, учтенного с 2013 года на балансе в качестве ОС (п. 25 ст. 381 НК РФ), применяется только в тех регионах…

Льготы по налогам в 2020 году

Мы уже привыкли к тому, что ежегодно вносятся изменения в налоговое законодательство.

Не исключениям становятся различные преференции в отношении граждан и организаций. Именно освобождение от уплаты налогового бремени считается льготой, предоставляемой при соблюдении определенной совокупности обязательств. Все послабления от фискального органа можно условно разделить на три вида: федеральные (указаны в Налоговом кодексе РФ и подлежат повсеместному исполнению), региональные (вводятся региональными властями и имеют юридическую силу по отношению вверенным территориям), местные (устанавливаются муниципальными органами и действуют на территории данного муниципалитета).

В статье постараемся подробно рассмотреть введенные в 2020 льготы для физических и юридических лиц.

Согласно федеральному законодательству полностью освобождаются от уплаты налогов следующие граждане:Региональные и местные власти имеют право дополнять данный список другими категориями, пользующимися льготами только на их территории. Узнать подробную информацию можно на .

  • Выберите свой регион из списка.
  • Обозначьте тип налога.
  • Кликните по “Найти”.

Налоговый период установлен 2020, так как до декабря 2020 необходимо произвести плату за предыдущий календарный год.

Вверху справа можно воспользоваться сервисом и распечатать полученные данные.Ниже раскроется информационное окно, согласно заданным параметрам.

Чтобы раскрыть его нужно кликнуть по “Подробнее”.Есть несколько правил для получения преференций от фискального органа:

  • Объект налогообложения не должен сдаваться в аренду или быть источником получения иного дохода.
  • Получать послабления могут только собственники имущества.
  • Правило распространяется только на один из объектов, находящихся во владении.

Для оформления льготы собственник должен до 1 ноября обратиться с заявлением в налоговый орган

Почему движимое имущество обложили налогом

Правда ли с 2018 года возвращается налог на движимое имущество? Поясним, в чем дело.
Правовое регулирование налога на движимое имущество организаций с 2018 года осуществляет, как и прежде, глава 30 Налогового кодекса РФ. Однако основные полномочия по этому вопросу отданы властям регионов.

Как вы понимаете, отмена налога на движимое имущество с 2018 года не произошла. Хотя за это очень активно выступало Минэкономразвития России. Вообще, по данному вопросу были большие споры.

В итоге все стороны этого обсуждения сошлись на варианте, который устроил всех. Новый налог на движимое имущество с 2018 года позволяют вводить поправки в НК РФ, внесённые:

  • Законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ;
  • Законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ.

До 2018 года юрлица не отчисляли налог с движимого имущества, которое приняли на учет с 2013 года. Исключение – движимые активы от взаимозависимых контрагентов при ликвидации или реорганизации.

Кто имеет льготы по имущественным налогам физических лиц: указ 2020 года

› Статья акутальна на: Ноябрь 2020 г.2020 год принес ряд важных законодательных изменений, затрагивающих разные стороны налогового учета. В частности, планируется повышение ставки НДС и увеличение тарифов страховых взносов. Кроме того, изменятся суммы по госпошлине по регистрации бизнеса.

Внедряется новый вид налога для самозанятых лиц. И это лишь часть нововведений так или иначе связанный с налоговыми льготами в 2020 году.В 2020 году преимущества будут доступны:

  1. жители с 1 и 2 группами инвалидности;граждане, которые брали участие в боевых действиях в «Горячих точках»;творческие деятели, использующие своё жильё как галереи, музеи или библиотеки (действует во время пользования);герои СССР, РФ;граждане, получившие орден Славы трёх степеней;военные Советской Армии, Военно-Морского флота, органы внутренних дел и гос. безопасности;пенсионеры и жители, достигшие 60 и 55 лет;граждане с общественными преимуществами;работающие и ушедшие на пенсию военнослужащие со стажем от 20 лет;дети-инвалиды и инвалиды с детства;потерпевшие при аварии на ЧАЭС;члены составления отделение особого риска (испытания ядерного и термоядерного оружия, устранение аварий на военных объектах);семьи гос. служащих, скончавшихся при выполнении должностных обязанностей;пережившее и потерпевшие от лучевой болезни, из-за испытаний, связанных с ядерным оружием или космической техникой;родные военных, лишившиеся кормильца;участники ВОВ и Гражданской войны;владельцы хозяйственные сооружения, более 50 квадратных метров каждое.

Преимущества по выплате сборов открывает перед гражданами свободу от их оплаты. Они действуют на определённое число или имущество.

Льготы доступны в частичной и полной форме, а также на всю жизнь.

Платёж может понижаться или вычитаться из него определённая сумма. Преимущества по выплате сборов разделяется на такие виды:Налоговая амнистия — используется в случае несвоевременной уплаты сборов.

Федеральные коды льгот по налогу на имущество организаций

Общероссийскими преференциями фирмы пользуются в силу прямых норм Налогового кодекса РФ. Шифры федеральных льгот отражают по строке 160 годовой декларации и по строке 130 расчета по авансу налога. Шифры, часто применяемые в отчетности коммерческих юрлиц, приведены в таблице 1.

Что льготируется
Код льготы
Активы инвесторов по соглашениям о разделе продукции 2010291
Профильные активы религиозных юрлиц 2010222
Профильные активы общероссийских организаций инвалидов 2010223
Активы фирм, участниками которых является общероссийские организации инвалидов 2010224
Активы фирм, производящих фармацевтические продукты 2010226
Активы на балансе фирм – резидентов ОЭЗ 2010253
Активы судостроительных фирм – резидентов промышленно-производственных ОЭЗ 2010255
Активы фирм – участников СЭЗ 2010258
Нулевая ставка налога по активам резидентов калининградской ОЭЗ, созданные или купленные в рамках инвестпроекта (с 1 по 6 годы) 2010401
Половина региональной ставки налога по активам резидентов калининградской ОЭЗ, созданные или купленные в рамках инвестпроекта (с 7 по 12 годы) 2010402
Протезно-ортопедические юрлица 2010331
Адвокатские коллегии, бюро и юридические консультации 2010332
Участники «Сколково» 2010336

Дополнительные преференции по имуществу организаций Нижнем Новгороде, Ярославле, Екатеринбурге, Челябинске, Краснодаре, Владимир

Каждый из регионов РФ предоставляет снижение ставки налога или предоставляет освобождение в зависимости от потребностей региональных условий. В таблице указана часть привилегий.

Город
Получатель
Условие льготы
Нижний Новгород Освобождение объектов, используемых для реализации проектов
Спорткомплексы, возводимые к ЧМ Полное освобождение на 2 года
Ярославль Участники инвестиционных проектов Применяются несколько ставок от 0 до 2% в зависимости от условий инвестироования
Сельхозпроизводители При доле продукта свыше 70% в общей массе предоставляется освобождение
Спортивные объекты Освобождение предоставляется объектам с искусственным льдом
Екатеринбург Организации-перевозчики трамвайным и троллейбусным транспортом При доле перевозок в общем объеме менее не менее 70% ставка 0,9%
Потребительская кооперация 1,1%
Перевозчики автотранспортом, кроме такси При доле перевозок в общей менее не менее 70% ставка 1,4%
Объекты трубопроводы, линии передач, железнодорожных путей и имущество с кадастровой оценкой Пониженные ставки предоставляются отдельно на каждый календарный год
Челябинск Организации, с которыми областью заключены концессионные соглашения 0%
Объекты стоимостью свыше 8 миллионов 0% по объектам, приобретенным с начала 2017 года
Резиденты индустриального парка 0%
Краснодар Потребительские кооперативы 0,5%
Общественные организации По объектам, используемым в уставной деятельности – 0,3%
Объекты, возведенные для проведения Олимпиады От 0 до 2 %, установленные в зависимости от года
Владимир Предприятия, получатели господдержки 0,6 до 2%
Дороги общего пользования 0%
Магистрали, железнодорожные пути 1,3%

Пониженные ставки и освобождение от уплаты предоставляются на основании законов, действующих в регионе. Дополнительно льготируются имущественные объекты органов власти, памятников культуры и другие предприятия регионального значения.

Амортизационные группы основных средств 2017-2018: таблица

Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ в зависимости от срока полезного использования основные средства в целях налогообложения делятся на амортизационные группы. Классификация основных средств утверждена правительственным постановлением от 01.01.2002 № 1. Амортизационные группы основных средств 2017-2018 – таблицу примеров основных средств, попадающих в них, мы приводим в нашей статье – увязаны с кодами ОКОФ и определенными сроками полезного использования.

В 2017 году вступила в силу новая редакция ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008). Применение новых кодов облегчает сопоставительная таблица, приведенная в приказе Росстандарта от 21.04.2016 № 458.

С 2017 года классификатор ОС по амортизационным группам обновлен постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 № 640. Новшества затронули только то имущество, которое принимается на учет после 01.01.2017. В то же время классификация основных средств по амортизационным группам 2016 г. будет применяться в отношении того имущества, которое было введено в эксплуатацию до 01.01.2017.

Справочник амортизационных групп основных средств 2017-2018

Номер группы

Срок полезного использования ОС, лет включительно

Пример основных средств амортизационной группы в 2017-2018 годах

Первая амортизационная группа

Машины бурильные

Вторая амортизационная группа основных средств 2017-2018

Свыше 2 до 3

Машины снегоуборочные

Третья амортизационная группа основных средств 2017-2018

Свыше 3 до 5

Сооружения лесной промышленности

Четвертая амортизационная группа основных средств 2017-2018

Свыше 5 до 7

Воздушная линия электропередач

Пятая амортизационная группа основных средств 2017-2018

Свыше 7 до 10

Тепловая магистральная сеть

Свыше 10 до 15

Сооружения железнодорожного транспорта

Свыше 15 до 20

Автодорожный мост

Свыше 20 до 25

Железнодорожные подъездные пути

Свыше 25 до 30

Электростанции, эстакады и галереи

Код льготы 2012400 по налогу на имущество организаций в 2019 году

Вышеуказанный порядок не распространяется на случаи заполнения налоговой отчетности по налогу организациями, являющимися налогоплательщиками в отношении объектов, поименованных в подпунктах 1-4 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс). В отношении указанных объектов налоговая отчетность по налогу представляется в налоговые органы по местонахождению указанных объектов. При вышеуказанном согласовании следует уведомить налогоплательщика о необходимости последующего ежегодного согласования представления форм налоговой отчетности по налогу в аналогичном порядке, что связано, в частности, с возможностью изменения межбюджетного распределения налога в последующие финансовые годы.

  • Организаций с деятельностью по изготовлению приспособлений для инвалидов.
  • Учреждений власти и управления.
  • ЖСК, ЖК, ТСЖ, консолидированного имущества многоквартирных домов и компаний, финансируемых за счет бюджета.
  • Зданий, предназначенных для религиозных нужд.
  • Садоводческих товариществ.
  • Предприятия, работающие в областях науки по перечню, социально-культурной сферы, аварийно-спасательных работ и прочие.

Особенности предоставления для бюджетных организациях

В 2019 году на федеральном уровне для бюджетных учреждений действуют ограничения на максимум ставки:

  • по кадастру – 2%;
  • по остаточной стоимости – 2,2%.

По-прежнему исключено из налоговой базы движимое имущество 1 и 2 амортизационных групп, а также фонды, перечисленные в статье 374 НК РФ.

Деятельность бюджетных организаций затрагивает самые разные отрасли, в силу чего основной объем льгот назначается по субъектам:

  • К примеру, в Калужской области муниципалитет и казенные учреждения полностью не платят имущественный налог. Мораторий действует также на автономные учреждения, использующие в уставной деятельности областное и муниципальное имущество с согласия владельца (ФЗ № 263-оз).
  • В Нижегородской области снижена ставка до 0,5% для имущества типа А (помещения), используемого для научных, опытных, конструкторских работ за счет бюджетных ассигнований.
  • Существенные послабления предусмотрены в Москве и ее муниципальных образованиях.

Часть регионов давно прекратила льготирование бюджетной сферы по имущественному налогу. Московская обл. еще в 2004 году отменила особое налогообложение для бюджета законом № 151/204-оз.

Не значатся в списках льготников организации Псковщины, Сахалина, Ставрополья.

Порядок оформления

Специфика уплаты налогов юридическими лицами в полном объеме возложена в обязанности бухгалтерии предприятий.

Все это в равной степени относится и к применению льгот.

Действует такой принцип: налоговые преференции учитывает организация при составлении налоговых деклараций и автоматом закладывает в результат
.

Оформление льгот начинается с отчетов в ФНС
. Понадобятся следующие позиции:

В действующих сроках, ставках и алгоритмах исчисления платежей юридическое лицо опирается на действующие нормативные акты. НК, региональные законы, разъяснения и постановления Минфина – знать нужно все актуальные требования.

Налог на имущество организаций 2019: изменения

Например, за 2018 год подать декларацию в электронном или бумажном виде можно до 30.03.2019. Документ подается в налоговую либо по месту регистрации организации, либо по месту нахождения указанного на балансе имущества. Для тех субъектов, кто владеет большим количеством движимых и недвижимых средств на балансе, определяется конкретный адрес учета. Обязаны подавать декларацию в электронном виде фирмы, чья численность сотрудников за год превысила 100 человек. Остальные имеют право отнести или переслать ценным письмом бланк в ИФНС. При пересылке следует сохранить квитанцию и создать опись вкладываемых документов. Декларация содержит три раздела:

В качестве эксперимента с 2018 года в Ульяновской области принято решение рассчитывать ставку, исходя не из инвентаризационной, но из кадастровой стоимости. Этот показатель более приближен к рыночной стоимости основных средств. Уточнить его можно, перейдя на сайт Росреестра (подробнее об этом мы писали в статье) . При переходе на такую систему расчета предлагают применять понижающие коэффициенты.

Региональные коды льгот по налогу на имущество организаций

Дополнительные преференции дают фирмам нормы регионального законодательства, причем в каждом субъекте РФ они свои. Перечень территориальных льгот приведен в таблице 2.

Таблица 2.
Региональные льготы по налогу на имущество 2018

Субъект РФ
Льготируемое движимое имущество
Вид преференции
Астраханская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.5%
Владимирская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Вологодская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Еврейская автономная область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.5%
Ивановская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Иркутская область Освобождение
Калининградская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Камчатский край Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.6%
Кемеровская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0%
Курганская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Ленинградская область
  • принятое к учету с 2013 года
  • с даты выпуска прошло три года или меньше
Освобождение
Липецкая область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Москва Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Московская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0%
Нижегородская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Омская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0%
Орловская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Пензенская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.55%
Республика Алтай Принятое к учету с 2013 года Пониженные налоговые ставки – 0 и 0,2 процента
Республика Бурятия Принятые к учету с 2013 года:
  • железнодорожный подвижной состав
  • специализированные и универсальные контейнеры
Освобождение
Республика Карелия Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Рязанская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.6%
Санкт-Петербург
  • принятое к учету с 2013 года
  • с даты выпуска прошло три года или меньше
Освобождение
Саратовская область
  • инновационное оборудование
  • с даты выпуска прошло три года и менее
Освобождение
Сахалинская область
  • принятое к учету с 2013 года
  • предназначенное для генерации и передачи тепла и электричества
Освобождение
Свердловская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Смоленская область Купленное на территории области в рамках инвестиционных проектов или контрактов Освобождение
Тульская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.55%
Тюменская область Принятое к учету с 2013 года Ставка 0.55%
Челябинская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Ставка 0.55%
Чеченская Республика Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Чукотский автономный округ Принятое к учету с 2013 года Освобождение
Ярославская область Принятое к учету с 2013 года Освобождение

Кодовые шифры региональных льгот вписывают в:

Раздел 2 отчетности:

  • если снижена ставка налога – по строке 200 раздела 2 годовой декларации и по строке 160 раздела 2 расчета по налоговому авансу;
  • если снижена сумма налога к уплате – по строке 240 раздела 2 годовой декларации и по строке 190 раздела 2 расчета по налоговому авансу;
  • в остальных случаях – по строке 160 раздела 2 годовой декларации и по строке 130 раздела 2 расчета по налоговому авансу.

Раздел 3 отчетности:

  • если снижена ставка налога – по строке 070 раздела 3 годовой декларации и по строке 060 раздела 3 расчета по налоговому авансу;
  • если снижена сумма налога к уплате – по строке 120 раздела 3 годовой декларации и по строке 100 раздела 3 расчета по налоговому авансу;
  • в остальных случаях – по строке 040 раздела 3 и в годовой декларации, и в расчете по налоговому авансу.
Что льготируется
Код льготы
Освобождение
Пониженная ставка
Уменьшение базы
Уменьшение налога
Введенное в работу имущество, имеющее:
  • высокую энергоффективность,
  • высокий класс энергоэффективности
2012000 2012400 2012000 2012500
ОС, поставленные на учет с 1 января 2013 года, кроме случаев их получения:
  • от взаимозависимых лиц,
  • при реорганизации фирм,
  • при ликвидации фирм
2012000 2012400 2012000 2012500
Иное имущество 2012000 2012400 2012000 2012500

Дополнительные региональные льготы в городах Москве и Санкт-Петербурге

В таблице ниже представлены льготы по Москве и Санкт-Петербургу.

Город
Получатели
Размер
Москва Научная, НИОКР с бюджетным финансированием не менее 30% от общей деятельности Уплачивается 1/4 часть налога, определенного для недвижимости с кадастровой стоимостью
Помещения для ведения медицинской, образовательной, научной деятельности, расположенные в торговых центрах Уплачивается 1/4 часть налога, определенного для помещений с кадастровой стоимостью
Предприятия, зарегистрированные как бюджетные, казенные, автономные Освобождение
Органы управления и государственной власти Освобождение
Организации транспортного назначения, метрополитен за исключением маршрутного такси Освобождение при условии получения обеспечения из городской казны
Организации, осуществляющие хранение реагентов Освобождение имущества, применяемого для хранения
Организации с наличием в списочном составе более 50% инвалидов и получающие вознаграждение не менее 25% Освобождение для имущества, используемого в деятельности, за исключением брокерской, посреднической и при реализации подакцизных товаров
Санкт-Петербург Имущество иностранных предприятий с деятельностью не через официальные представительства 0,7
Нежилая недвижимость организаций площадью свыше 3 тысяч кв.м, используемое для коммерческого назначения, торговых центров, мест общественного питания
Жилое имущество предприятий, не учитываемые в качестве основных средств 1% при исчислении стоимости по кадастровой оценке

Согласно законодательства по городу Санкт-Петербургу предусмотрено освобождение от налогообложения имущества:

  • Организаций с деятельностью по изготовлению приспособлений для инвалидов.
  • Учреждений власти и управления.
  • ЖСК, ЖК, ТСЖ, консолидированного имущества многоквартирных домов и компаний, финансируемых за счет бюджета.
  • Зданий, предназначенных для религиозных нужд.
  • Садоводческих товариществ.
  • Предприятия, работающие в областях науки по перечню, социально-культурной сферы, аварийно-спасательных работ и прочие.

В составе декларации представляются документы, подтверждающие льготу, если право не является безусловной нормой, вытекающие из сферы деятельности предприятия.

Законодательное регулирование

Налоговый Кодекс
для бухгалтерии предприятия – настольная книга. Именно здесь собраны воедино налоговые правила и нормативы. Порядок налогообложения юридических плательщиков в отношении имущества регулирует 30 глава
документа.

Объектом налогообложения
имущество становится только при постановке на баланс предприятия (ст. 374). Это основные фонды предприятия.

Допускаются следующие формы владения
:

  • собственность;
  • временное использование или доверительное управление;
  • применение в совместной деятельности (отражается официально).

Не все основные средства являются источником бюджетных пополнений.

Правила предоставления льгот на имущество для организаций

В 2018 году продолжился переход организаций на кадастровое определение налоговой базы (Брянск, Мурманск, Алтай, Белгород, МО, Москва). Более того, часть регионов, «принявших кадастр» в 2017 году, в текущем периоде повышают ставку. Фактически оценка объекта возрастает существенно, вместе с ней – налог даже по льготной ставке.

  • 1,1% – ставка для инвесторов в экономику края. Правительство активно привлекает инвесторов в развитие производств, но на особый порядок претендуют только крупные финансовые партнеры. Инвестиционные транши от 50 млн рублей должны предназначаться на капитальные вложения по одному инвест-проекту. Приобретенные объекты должны попасть на баланс не раньше 1 января 2010 года. Допустимый временной разрыв с момента приобретения, модернизации инвестиционного имущества до принятия его на учет – 3 года.
  • 0,5 % – налог с имущества фармацевтических предприятий Красноярья, занятых изготовлением или льготным отпуском лекарств, а также занятые в обороте препаратов из особых списков (наркотических, психотропных).
  • Сняты налоговые обязательства по имуществу:
    • предприятий народных промыслов, когда в общих доходах доля от реализации продукции народного художественного творчества составляет 50 и более процентов;
    • организаций, в отношении автодорог регионального значения общего пользования, а также капитальных дорожных сооружений этих объектов;
    • предприятий по переработке древесных отходов (стружечных материалов, брикетов, древесных плит и другого). Предоставляется в отношении имущества основной деятельности, поставленного на баланс с 1 января 2007 года. Период между приобретением и началом учета – до 10 лет. «Мораторий» распространяется только на пять налоговых периодов;
    • организаций в отношении частных автодорог общего назначения, внесенных в ЕГР и ставших частью баланса с 2016 года;
    • предприятий, участвующим в создании спортивной инфраструктуры и обслуживании участников XXIX Всемирной Зимней Универсиады 2019 года. Условие – капитальные инвестиции претендентом на льготу в предстоящее мероприятие с 2016 по 2018 годы.
    • производителей сельхозпродукции с циклом переработки собственной продукции, в том числе на арендованном оборудовании;
    • производители первичного алюминия, некоторые предприятия энергетики.
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:
Знаток права
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.