Кто освобожден от онлайн-касс в 2019-2020 году

Ответственность за нарушение законов о ККТ

Ответственность за нарушение законодательства о применении онлайн-касс регламентируется Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (в редакции от 29.05.2019).

Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники:

2. Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях –влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц – от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.

3. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, –

влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

4. Применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения –

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц – предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

5. Непредставление организацией или индивидуальным предпринимателем информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, –

6. Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении контрольно-кассовой техники покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, –

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере двух тысяч рублей; на юридических лиц – предупреждение или наложение административного штрафа в размере десяти тысяч рублей.

Кому потребуется новая касса с 1 июля 2018 года

В новых поправках чиновники уточнили особенности перехода на новую технику и привязали обязанность пробивать онлайн-чеки к виду деятельности и наличию работников. Приведем тех, кто обязаны применять онлайн-ККТ:

организации на ЕНВД, которые ведут деятельность в сфере розничной торговли и общепита;
предприниматели на ЕНВД или патенте, которые ведут деятельность в сфере розничной торговли и общепита и имеют наемный персонал;
организации и ИП, которые оказывают услуги общепита и имеют наемный персонал;
организации и предприниматели, которые вправе не применять ККТ по Закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ (до внесения в него изменений Законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
организации и предприниматели, которые используют торговые автоматы, за исключением предпринимателей без наемного персонала.

Обратите внимание, что ККТ, которая передает данные о чеках налоговикам онлайн, применяют и на УСН я 1 июля 2018 года, так как такие продавцы должны были установить ее уже в 2017 году.

Напомним, что опубликован, подписанный Президентом РФ, закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ о введении налогового вычета при покупке онлайн-кассы для ИП, применяющих ЕНВД или ПСН.

Кому еще нужен закон

Также от ККТ будет освобождена розничная продажа бахил. «Представители вендинговой отрасли просили нас распространить действие закона не только на товары, как это было раньше, но и на услуги. Мы согласились с этим предложением, такая поправка также в закон вошла», — отметил Макаров.

ККТ также может не применяться при сдаче индивидуальными предпринимателями в аренду принадлежащих им на праве собственности жилых помещений совместно с машиноместами, расположенными в многоквартирных домах.

Редакция первого чтения расширяла перечень услуг, при осуществлении которых может быть сформирован единый кассовый чек на зачет авансов, а также увеличен срок для его формирования от одного до пяти дней. По просьбе представителей бизнес-сообщества была поддержана поправка об увеличении этого срока до 10 дней, рассказал Макаров.

По его словам, принятые изменения призваны поставить под контроль движение денежных средств. «С одной стороны, получить контроль за выручкой, которая проходит, а с другой стороны, обеспечить защиту прав потребителей», — пояснил глава комитета по бюджету и налогам.

В новость были внесены изменения (20:57 мск) — добавлена информация по тексту.

Кому разрешили не таскать с собой ККТ

Новые пункты 5.6-5.10 ст. 1.2 Закона о ККТ разрешают применять контрольно-кассовую технику с онлайн-элементом не в месте проведения расчетов в следующих случаях:

расчеты (кроме безнала через Интернет) за товар при разносной и дистанционной торговле (кроме услуг по перевозке пассажиров, багажа, грузов, а также сделок с автоматом, который выдаёт товар и показывает QR-код);
расчеты по месту выполнения работы и/или оказания услуги, которые выполняются вне торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей и/или земельного участка, используемых для выполнения работ и/или оказания услуг на правах собственности, аренды или иных законных основаниях;
оказании услуг населению по бланкам, утверждаемым федеральными властями, с QR-кодом и/или необходимым набором реквизитов;
расчеты водителем или кондуктором в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
прием платы за жилое помещение и коммунальные услуги.

Новый закон вводит 2 новых способа выдачи (направления) покупателю (клиенту) кассового чека (БСО):

1. Направление покупателю (клиенту) в момент расчета на абонентский номер либо адрес электронной почты сведений в электронной форме, позволяющих идентифицировать такой кассовый чек (БСО) и информации об адресе информационного интернет-ресурса, по которому такой чек может быть бесплатно получен покупателем (клиентом).

2. Обеспечение покупателю (клиенту) возможности в момент расчета считать с дисплея мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства QR-код.

Кто освобожден от ККТ с 2018 года до 1 июля 2019

Таблица категорий предпринимателей, кому полагается отсрочка до 2019 года

Согласно поправкам, отсрочку на установку ККТ до 1 июля 2019 года получают следующие категории налогоплательщиков:

Категория налогоплательщиков

Условия, при которых действует отсрочка

ЮЛ и ИП на ЕНВД, указанные в пп. 1–5 и 10–15 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (то есть все, кроме розничной торговли и общепита)

Выдача по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (товарного чека, квитанции или другого документа)

ИП на ПСН, указанные в пп. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 п. 2 ст

346.43 НК РФ (то есть все, кроме розничной торговли и общепита и нижеперечисленных видов деятельности)
Обратите внимание, совсем без ККТ разрешено вести следующие виды деятельности (оказывать услуги):
присмотр и уход за детьми и больными;
прием стеклопосуды и вторсырья (кроме металлолома);
услуги носильщиков;
уход за престарелыми и инвалидами.

ИП на ЕНВД (розница и общепит) без сотрудников, ИП на ПСН (розница и общепит) без сотрудников

Отсутствие работников, с которыми заключен трудовой договор. В случае заключения трудового договора, нужно в 30-дневный срок зарегистрировать ККТ

ЮЛ и ИП на ОСН и УСН, выполняющие работы и оказывающие услуги населению (за исключением услуг общепита с привлечением сотрудников)

Выдача бланков строгой отчетности (БСО) в порядке, установленном Законом 54-ФЗ в предыдущей редакции

ИП, осуществляющие продажу через торговые автоматы и не имеющие сотрудников

Отсутствие работников, с которыми заключен трудовой договор

ЮЛ и ИП на ЕНВД, а также ИП на ПСН, занимающиеся розничной торговлей и оказывающие услуги общепита с привлечением сотрудников, с которыми заключен трудовой договор, обязаны использовать при расчетах ККТ с 1 июля 2018 года.

Если продажу через торговые автоматы осуществляют ЮЛ и ИП с сотрудниками, то ККТ в составе таких автоматов нужно применять с 1 июля 2018 года.

Кроме того, законопроект освободил от применения ККТ дочерние организации FIFA, поставщиков товаров, работ, услуг FIFA при реализации входных билетов на матчи чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года при условии выдачи входных билетов.

Следующим этапом должно быть рассмотрение проекта закона в Совете Федерации и подписание президентом РФ.

На год получили освобождения от ККТ:

1. Организации и предприниматели на ЕНВД, которые оказывают следующие услуги:

бытовые;
ветеринарные;
автосервиса;
платных парковок и перевозок;
по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте;
по временному размещению и проживанию;
аренды торговых мест и земельных участков под торговую сеть.

2. Предприниматели на ЕНВД и патенте, которые занимаются розничной торговлей и общепитом и не имеют наемного персонала. Для ККТ на ЕНВД с 2018 года есть особенность.

Если предприниматель примет на работу сотрудника до 1 июля 2019 года, он обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора.

3. Предприниматели на патенте, которые занимаются определенными видами деятельности. Полный перечень видов деятельности для отсрочки по переходу на электронные кассы в 2018 году смотрите в рекомендации Системы Главбух «С какого периода применять онлайн-ККТ».

4. Организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению при условии выдачи БСО. Исключение – организаций и ИП, которые оказывают услуги общепита и имеют наемный персонал.

5. Предприниматели, которые используют торговые автоматы, при условии, что у них нет работников.

Что изменилось для торговых автоматов

Вендинговые (торговые) автоматы, в которых не продаются подакцизные, технически сложные и маркированные товары, могут не выдавать бумажный чек покупателю, а также не отправлять электронный, если покупатель не предоставил свои контакты. Однако они обязаны отправлять чек в ФНС.

Одна касса может использоваться для нескольких автоматов, ее можно не встраивать в корпус автомата. Исключение: когда касса работает в автономном режиме и не отправляет чеки в ФНС в режиме онлайн — тогда она должна быть встроена в корпус автомата.

На автомате должен быть нанесен легко читаемый заводской номер.

С 01.02.2020 абсолютно все торговые автоматы должны быть оборудованы дисплеем, на котором показывается QR-код.

Кто

С 1 июля 2019 года должны начать применять новые онлайн-кассы:

— организации и ИП, осуществляющие торговлю и оказывающие услуги общественного питания и при этом не имеющие наемных работников;

— организации и ИП, работающие в сфере услуг;

— при расчетах платежными поручениями через банк за товары, работы, услуги;

— ИП на ПСН с видом деятельности:

парикмахерские и косметические услуги;
ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
ветеринарные услуги;
проведение занятий по физической культуре и спорту;
оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
услуги по прокату;
производство молочной продукции;
товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

— ИП без сотрудников, осуществляющие продажи через торговые автоматы.

Кого освободили от онлайн-ККТ

Закон дополнил список видов деятельности, которые вообще освобождены от применения онлайн-кассы. К ним добавили:

продажу бахил в розницу;
сдачу коммерсантом жилья, а теперь и вместе с парковочными местами в придомовых паркингах, которые находятся в его собственности;
продажу ИП театральных билетов с рук или лотка (только государственные и муниципальные театры).

От онлайн-касс также освободили расчеты безналом через отделения банков, банкоматы или онлайн-банки. Речь идёт об оплате:

услуг жилищных, строительных, садоводческих кооперативов своим членам и прием денег за жилое помещение и коммунальные услуги;
услуг образовательных организаций;
услуг в сфере физкультуры и спорта;
услуг в области культуры, которые оказывают дома культуры, центры народного творчества, досуговые центры и т. д.

ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ

Если расчеты происходят наличными или банковской картой при прямом контакте с клиентом, то онлайн-ККТ применять обязательно.

Также см. «Пошаговая регистрация кассового аппарата в налоговой: инструкция».

Как выдавать чеки при зачете аванса

При продаже билетов на культурно-массовые мероприятия; при перевозке пассажиров;

при предоставлении услуг связи; при предоставлении услуг в электронной форме (обучающие онлайн-курсы, компьютерные игры, реклама и другое (ст. 174.2 НК РФ)) — во всех перечисленных случаях при расчетах с авансовым платежом продавец может выдавать клиенту чек (БСО) только один раз — при внесении аванса или предоплаты. Но в налоговую продавец обязан отправить два чека: при внесении аванса за услугу и при зачете аванса, когда услуга предоставлена.

Например, когда человек покупает проездной в метро, ему выдают чек, где указан тип расчета «Аванс». Фактически расчет совершен, но услуга не оказана. Когда человек будет проходить через турникет, выдавать ему чек уже не нужно. Однако метрополитен обязан направлять в налоговую чек с типом расчета «Зачет аванса» — делать это можно раз в сутки или месяц.

Кому дали отсрочку

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

По новым правилам, из закона убрали формулировки — реализуемых, выполненных, оказанных. Кроме того, в понятие расчетов теперь входят зачет и возврат аванса, предоставление и погашение займов, предоставление и получение иного встречного предоставления.

Новая формулировка расчетов меняет сразу три случая, когда компании или ИП обязаны применять ККТ. Все случаи смотрите в статье журнала «Упрощенка» «Революционные поправки в закон о ККТ» Например, из нового понятия расчетов ФНС делает вывод, что компания или ИП, которые переводят деньги или выдают из кассы напрямую физлицам за приобретенные товары, работы или услуги, тоже должны применять ККТ. В частности, потребуется пробить чек с признаком «расход», если компания выдала наличные физику — арендодателю или подрядчику.

Льготы, отсрочки на применение ККТ

Вопрос: Напишите, пожалуйста, № ФЗ о списке отсрочки по применению ККТ.Ответ: ФЗ-337 от 27.11.2017 или 290-ФЗ ст. 7 в редакции от 27.11.2017.

Вопрос: Есть ли новая информация по продлению срока льгот по неприменению онлайн-касс с 01.07.2018, есть ли какие-то комментарии?Ответ: Эту информацию

Вопрос: В каком документе (законе) можно подробнее прочитать про отсрочку до 2019 года для ИП без сотрудников?Ответ: Федеральный закон № 337-ФЗ. Либо в Законе 290-ФЗ в статье 7.

Вопрос: Страховые агенты на УСН с сотрудниками, выдающие БСО, тоже попадают под отсрочку до 2019 г. или нет?Ответ: Обязанность по применению ККТ для организаций и ИП, выполняющих работы и оказывающих услуги населению, наступает с 1 июля 2019 года. До указанной даты такие организации и ИП могут не применять ККТ нового порядка при условии выдачи покупателю (клиенту) бланков строгой отчетности.