Как оформить налоговый патент

Условия для получения

Как и в предыдущие годы, получить патент для ИП на 2020 год – это популярный способ налогообложения. Однако вид деятельности должен соответствовать списку разрешенных, поэтому воспользоваться патентом могут не все бизнесмены.

Перечень содержит 63 направления, разрешенных на территории России:

• ремонт компьютеров и оргтехники;
• услуги парикмахера и косметолога;
• фотография;
• репетиторство;
• ветеринария;
• ремонт обуви;
• реализация с/х продукции и т. д.

В зависимости от особенностей субъектов РФ список может дополняться несколькими направлениями, характерными для того или иного региона. Для оформления учитываются следующие факторы:

• штат не должен включать более 15 сотрудников;
• общий годовой доход не более 60 млн. рублей;
• договор действует не более одного года;
• если предприниматель ведет несколько разных направлений бизнеса, для каждого из них требуется свой договор.

Когда подавать заявление

После заполнения документ нужно отправить в налоговую инспекцию до начала работы по выбранному направлению деятельности (минимум за 10 дней). Если бизнес будет реализован по месту прописки предпринимателя, заявление подаётся по месту регистрации. При ведении деятельности за пределами места жительства (другой город, регион, субъект РФ) документы направляются в налоговое учреждение, которое контролирует территорию, где будет реализован бизнес-проект.

Если человек решает прекратить заниматься предпринимательством раньше указанного в договоре срока или по каким-либо причинам теряет право использования ПСН, то заниматься этим направлением бизнеса на льготных условиях он может только на следующий год.

На кого рассчитана патентная система

Эта система рассчитана именно на представителей малого бизнеса с работниками/без работников, имеющих достаточно большой доход. Для ИП с низкой годовой прибылью эта схема неэффективна. Работают по ПСН только индивидуальные предприниматели. Сфера возможной деятельности ИП определяется региональными документами, и может быть различной даже у соседних российских регионов. Но почти во всех регионах ИП на ПСН могут заниматься оказанием таких услуг:

• экскурсионных;
• прачечных;
• по ремонту обуви;
• по автотранспортным перевозкам пассажиров.

Вообще список видов деятельности на ПСН состоит из 63 наименований (статья 346.43 НК РФ). Он остался неизменным с 2016 года. Но с 2017 года рассматривается возможность распространения этой схемы на все виды деятельности. А власти регионов могут производить самостоятельное пополнение этого списка на свое усмотрение.

Сколько стоит патент для ИП в 2018 году в Москве, Санкт-Петербурге и других городах

Стоимость патента определяется из нескольких показателей, главным из которых является максимальный условный доход. Для каждого субъекта он определяется отдельно, поэтому для расчета стоимости патента можно обратиться в свою инспекцию, сообщить им все исходные данные, после чего будет произведен расчет.

На сайте налоговой есть сервис, позволяющий произвести определение стоимости патента онлайн – https://patent.nalog.ru.

Там требуется проставить количество месяцев, место, направление работы, число привлекаемых сотрудников. Калькулятор рассчитает общую сумму налога и, при необходимости, произведет его разбивку для уплаты по периодам.

Для полностью ручного расчета требуется узнать доходность для необходимого вида деятельности в регионе работы. Это значение нужно умножить на 6% (ставка налога) и затем произвести корректировку на количество месяцев работы.

Как получить патент для ИП в 2018 году

При выборе системы расчета налогов предварительно нужно рассмотреть все законодательные акты из этой сферы. Это даст возможность понять — попадает ли выбранная деятельность под нее, или же нет.

После этого субъект проверяет свое соответствие установленным законом обязательным критериям.

Если предприниматель соответствует условиям, и выбранная им деятельность может вестись на патенте, он должен оформить заявление в формате 26.5-1. Это производится по месту, где деятельность будет осуществляться.

Патент можно приобретать в любом налоговом органе, в сферу деятельности которой подпадает место осуществления деятельности. Но для некоторых направлений работы (к примеру, перевозок), патент необходимо оформлять в органе по месту прописки.

Заполнять бланк заявления можно при помощи компьютера, либо от руки. Лучше всего, чтобы бланк заполнялся в специальных программах либо сервисах — тогда шанс допустить ошибку при внесении данных будет сведен к минимуму.

Внимание: по закону, отправить заявление необходимо за 10 дней до момента начала осуществления деятельности. Разрешено подать заявление на патент вместе с пакетом документов для регистрации ИП.. Доставить бланк в орган ФНС можно лично, через свое доверенное лицо (тогда на него нужно оформлять нотариальную доверенность), почтовой связью либо через сеть интернет

Доставить бланк в орган ФНС можно лично, через свое доверенное лицо (тогда на него нужно оформлять нотариальную доверенность), почтовой связью либо через сеть интернет.

После того, как заявление поступило в госорган, его рассматривают в течение 5 дней и выносят свое решение. Оно выражается в патенте, либо отказе от его выдачи.

Минусы

1. Патент могут получить только индивидуальные предприниматели. Для компаний такого налога не предусмотрено.

2. Страховые взносы нужно платить. Стоимость патента не уменьшается за счёт уплаченных страховых взносов, в отличие от УСН 6% и ЕНВД.

3. Патент можно получить на срок от 1 до 12 календарных месяцев. Если вы планируете работать на патенте несколько лет, каждый год нужно получать новый патент. При этом нельзя получить патент, например, с 15 января по 31 декабря. Можно только с 15 января по 15 декабря, поэтому следует внимательно относиться к срокам подачи заявлений на патент.

4. Патент распространяется на услуги для населения, грузоперевозки, розничную торговлю с торговой площадью до 50 кв.м. Если быть точнее, то под патент подпадает 63 вида деятельности, подробнее смотрите тут. Список может менятся в зависимости от субъекта России.

5. Патент выдается только на один вид деятельности.

6. Если предприниматель занимается розничной торговлей и общепитом, то зал торговли или обслуживания не может быть более 50 кв.м. Это в 3 раза меньше, чем на ЕНВД.

7. Патент не дадут на деятельность, осуществляемую в рамках договора товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Снятие с учета плательщика

Законодательно закреплена обязанность ИП осуществить снятие с патента в срок пяти дней с даты окончания срока его действия.

Когда предприниматель приобретал несколько патентов, то сняться с учета он должен по окончанию срока действия последнего патента.

Предпринимателю дано право произвести добровольный отказ от использования патента. Причиной отказа может выступать изменение муниципального законодательства, прекращение деятельности, по которой используется ПСН и другое.

Оформить свой отказ от применения патента, предприниматель должен с использованием заявления, для которого предусмотрена специальная форма 26.5-4.

Снятие с учета обязательно должно производиться, если происходит нарушение критериев его применения. К примеру, численность сотрудников ИП составила более 15 человек. Тогда патент предприниматель покидает в принудительном порядке. Ему вменяется в обязанность подача в ИФНС заявления, для которого установлена форма 26.5-3, в течение 10 дней с момента обнаружения такого факта.

Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

Нормы НК РФ предусматривают, что патент можно совмещать с другими системами налогообложения, среди которых выделяют:

• Общая система налогообложения (ОСНО).
• Упрощенная система налогообложения (УСНО).
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – по факту это аналог патента.

Положения нормативных актов в сфере исчисления налогов обязывают налогоплательщика организовать раздельный учет поступлений, расходования средств, а также используемого на этих режимах имущества. Главная цель такого разделения — избежание двойного налогообложения.

Отдельно нужно учитывать объекты, доходы и расходы по каждой из систем налогообложения.

Внимание: выделяют следующие особенности совмещения ПСН с другими системами. Если одновременно применяется ЕНВД и ПСН, то субъекту необходимо для соблюдения критериев применения патента, учитывать численность работников на обоих режимах.. Если итоговое число сотрудников более 15 человек, то происходит утрата права на патент и необходимость использования другой системы

Если итоговое число сотрудников более 15 человек, то происходит утрата права на патент и необходимость использования другой системы.

Если осуществляется одновременное применение УСНО и ПСН, то доходы для условия применения режима нужно брать суммарно по каждой системе. Критерий соблюдения размера по УСНО также требует, что бы доходы учитывались в целом. Поэтому данные значения нужно постоянно контролировать для сопоставления их с закрепленными в нормах критериями.

Обязательным также должен быть контроль за численностью занятых у предпринимателя работников. Для возможности применения ПСН нужно учитывать только количество работников, занятых на видах деятельности с этим режимом. А вот для возможности использования УСНО учитывается численность всего персонала предпринимателя.

В каком случае происходит утрата права применения ПСН

Нормы налогового законодательства определяют случаи, когда предприниматель может потерять право на использование ПСН, к ним относятся:

• Превышение суммы поступивших доходов с начала года 60 млн. рублей.
• Превышение наемных работников предпринимателя 15 человек.

В 2017 году также утрата права на патент была возможна в случае, когда ИП не производил в установленные сроки оплату его стоимости. Действующие нормы отменили существующий ранее критерий. Если ИП не соблюдает установленные сроки, то ему налоговая начисляет пени за просрочку платежа, но право на патент за ним сохраняется.

При утрате права на патент, предпринимателю нужно выполнить следующие действия:

• Выбрать режим исчисления налогов, который будет им применять после утери права — ОСНО, УСНО, ЕНВД, ЕСХН.
• За срок, когда было потеряно им право на использование ПСН, необходимо исчислить все предусмотренные налоги для выбранной системы и перечислить их в бюджет. При этом законодательство предусматривает возможность в счет данных налогов зачесть оплаченные суммы по патенту.

Внимание: когда предпринимателем было утрачено право на патент, восстановить его можно в начале следующего года, который идет годом такой потери.

Кто сможет в 2021 году получить патент: категории ИП и виды деятельности

В 2021-ом году, если не произойдут глобальные изменения в НК, применять патенты смогут ИП, которые осуществляют определённые виды деятельности и имеют в штате количество сотрудников, не превышающее пятнадцать человек, а также получают доход, не превышающий 60 млн. рублей. Причём для иностранцев ПСН также подходит, но для начала ведения законного бизнеса зарубежному гражданину надо получить либо вид на жительство, либо официальное разрешение на временное проживание.

Перечисление всех подходящих для патентной системы налогообложения видов деятельности есть в Налоговом кодексе, а именно в его статье 346.43. На 2020-ый год общее количество пунктов составляет 63. Но как раз с первого января 2021-го года законом федерального значения (8-ФЗ) вводится новый 64-ый подпункт, а именно животноводство и сопутствующие относящиеся к данной сфере услуги. Также субъекты могут самостоятельно расширять и дополнять списки.

Принятый в Москве 6-го февраля текущего 2020-го года 8-ФЗ, который вступает в силу с января 2021-го, также вносит и иные корректировки в статьи 346.43 и 346.45 действующего Налогового кодекса. Так, закон разрешает получать единые патенты на одновременное осуществление нескольких видов деятельности, связанных с растениеводством или животноводством (пока нужно получать отдельные разрешения на каждую разновидность).

Кроме того, 8-ФЗ изменил названия некоторых видов. Рассмотрим нововведения в небольшой таблице:

Таким образом, некоторые виды предпринимательской деятельности расширились, то есть ИП получили больше возможностей. Но в 2020-ом году и в последующие годы нельзя по патентам продавать подакцизные и маркируемые товары. Это абсолютно все лекарственные препараты, обувь, а также одежда и аксессуары из меха. Кроме того, ПСН не распространяется на предпринимательство, осуществляемое по договорам простого товарищества (в рамках совместной деятельности) и по договорам доверительного имущественного управления.

Особенности перехода

Предприниматель может применять и совмещать несколько видов патентов для ИП на 2020 год (систем налогообложения), но в таких ситуациях налоговая служба потребует отчитываться сразу по всем используемым схемам, т. к. оформление ПНС не отменяет ранее используемую систему.

Если человек решает полностью перейти на патентное налогообложение, то он должен предварительно снять себя с учёта. Если он по каким-то причинам потеряет право на применение патента, предыдущая система начинает использоваться автоматически. Например, это будет выгодно тем ИП, которые ранее работали по упрощённой системе налогообложения. Если патент для них отменят, они возвращаются на «упрощенку», что проще и дешевле по сравнению с общими способами учёта налогов.

Что представляет Патент для ИП

Патентная система налогообложения может использоваться исключительно предпринимателями. По своей сути, патент в данном случае представляет собой документ, который дает право заниматься выбранным направлением деятельности в течение установленного времени (но не более 1 года).

После получения патента ИП наделен правом сразу погасить его стоимость, либо разделить его на части и производить перечисление в строго определенное время. При этом субъект должен осознавать, что фактически уплата стоимости патента представляет собой перечисление налога в бюджет страны.

Основная фишка патента: размер налога рассчитывается исходя из условной доходности выбранного вида деятельности и закрепленной ставки налога. При этом нет никакой отчетности в ФНС. Но такой режим не всегда выгоден.

Власти субъекта страны должны определить список направлений деятельности, для которых на территории субъекта разрешено применять патентную систему, а также сумму возможной доходности по каждой. В результате, в двух соседних субъектах виды деятельности и их доходности могут различаться.

Если ИП выбирает патентную систему, ему нужно понимать, что уплату налога необходимо будет производить не после завершения какого-либо определенного периода, а в строго указанные сроки, фактически авансовыми платежами.

При этом срок, в течение которого будет использоваться патентная система, ИП выбирает самостоятельно. Он может право оформить его на период от 1 месяца и до 1 года. Таким образом, можно на практике попробовать новую систему, и если она покажется невыгодной — отказаться от ее использования.

Внимание: патент для ИП необходимо отличать от патента на работу. Последний оформляется лицами с иностранным гражданством с целью трудоустройства на территории России.. После приобретения патента предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ по деятельности, которая перешла под ПСН, а также от НДС

После приобретения патента предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ по деятельности, которая перешла под ПСН, а также от НДС.

В случае, когда ИП хочет вести на патенте сразу несколько видов деятельности на патенте, необходимо будет приобретать по патенту на каждую из них. Кроме этого, также необходимо поступить, если одна и та же деятельность будет осуществляться в разных субъектах.

Как сняться с учёта

Работа предпринимателя по ПСН может быть завершена в нескольких случаях:

1. Срок действия договора истек (ИП снимается с учёта в течение пяти последующих рабочих дней).
2. Потеря права использования (в течение пяти рабочих дней после получения ФНС заявления об утрате права бизнесмен снимается с учёта).
3. ИП больше не занимается выбранной деятельностью, в этом случае учёт прекращается также в течение 5-ти рабочих дней.

Когда предприниматель больше не работает в сфере деятельности, для которой предусматривается ПСН, ему разрешено перейти на иной способ налогообложения, если, конечно, он не прекращает заниматься ведением бизнеса в принципе.

• Налоги для ИП в 2020 году
• Налоги с зарплаты в 2020 году в процентах: таблица
• Налоговый календарь на 2020 год: сроки сдачи

Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП: плюсы и минусы

Принимая решение приобрести патент, ИП должен учитывать что данная льготная система имеет как положительные, таки отрицательные стороны. Поэтому, чтобы выбор был правильным, нужно знать все эти моменты.

К положительным сторонам ПСН можно отнести:

• Небольшие по сумме затраты, возникающие, когда приобретается патент для ИП.
• Довольно большой выбор срока действия патента. Ведь его можно купить на срок от одного месяца до одного года.
• Патент можно приобрести на все виды деятельности на патенте, а также в любом желаемом регионе, если эти направления можно применять на ПСН.
• Субъекты хозяйствования на этой системе не составляют и не сдают отчеты в ИФНС.
• Для ПСН существует возможность использования льготы при исчислении взносов. Для некоторых видов деятельности, в бюджет нужно уплачивать отчисления только в ПФР и ФОМС. Отчисления в ФСС вменяются только в обязанность некоторых ИП на патенте, у которых осуществляется определенный вид деятельности.
• В настоящее время более 60 направлений деятельности позволяют применять ИП ПСН. При этом местные власти могут увеличивать это количество, вводя дополнительные виды. Законодательно закреплен обязательные перечень направлений деятельности, который обязательно должен быть доступен для применения ПСН.
• Для патента установлена отсрочка обязательного перехода на онлайн-кассы до 01.07.2019 года. Однако, данное правило не распространяется на общепит и розничную продажу.

К отрицательным сторонам патента можно отнести:

• Большинство направлений деятельности, на которых доступно применение ПСН, относится к сфере услуг и ремесленным производствам.
• Для возможности использования ПСН необходимо соблюдения критерия по численности. Ограничение установлено на уровне 15 человек, при этом данное количество нельзя превышать предпринимателю в целом по всем направлениям бизнеса.
• Для патента существуют предельные значения физических показателей, которые значительно ниже, чем на системе, где исчисляется единый налог на вмененный налог.
• Применение ПСН требует от ИП обязанности по фиксации операций в КуДиР с целью отслеживания предельного значения полученного дохода компанией (60 млн. рублей). Книгу можно составлять одну единственную для всех направлений.
• Сумму, за которую приобретается патент, нужно перечислить до момента окончания срока его действия.
• При уплате стоимости патента нельзя производить зачет уплаченных ИП взносов на себя и на привлекаемых работников.