Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент денежной ликвидности — определение

Коэффициент денежной ликвидности — финансовый коэффициент, который получают делением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на краткосрочные обязательства. Данными для расчета служит бухгалтерский баланс компании.

Коэффициент денежной ликвидности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности.
Скачать программу ФинЭкАнализ

Коэффициент денежной ликвидности — что показывает

Коэффициент денежной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств будет покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. абсолютно ликвидными активами.

Коэффициенты ликвидности представляют интерес для руководства предприятия и для внешних субъектов анализа:

• коэффициент текущей ликвидности — для инвесторов;
• коэффициент денежной ликвидности — для поставщиков сырья и материалов;
• коэффициент быстрой ликвидности — для банков.

Коэффициент денежной ликвидности — формула

Общая формула расчета коэффициента:

Формула расчета по группам активов и пассивов:

где

А1 — наиболее ликвидные активы; П1 — наиболее срочные обязательства; П2 — краткосрочные пассивы

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:

где стр.250, стр.260, стр.610, стр.620, стр.660 — строки бухгалтерского баланса (форма №1)

А1 — наиболее ликвидные активы; П1 — наиболее срочные обязательства; П2 — краткосрочные пассивы

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:

Коэффициент денежной ликвидности — значение

Нормативное ограничение К_ал > 0.2 означает, что каждый день подлежат погашению не менее 20% краткосрочных обязательств компании. Указанное нормативное ограничение применяется в зарубежной практике финансового анализа. При этом нет точного обоснования, почему для поддержания нормального уровня ликвидности российских компаний величина денежных средств должна покрывать 20% текущих пассивов.

В российской практике существует неоднородность структуры текущих пассивов и сроков их погашения, поэтому нормативное значение является недостаточным. Для российских компаний нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности находится в пределах К_ал > 0.2-0.5.

Средние статистические значения по годам для предприятий РФ

Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата