Коэффициент обеспеченности собственными средствами — определение
Коэффициент обеспеченности собственными средствами — коэффициент равный отношению собственных оборотных средств компании к величине оборотных активов. Исходные данные для расчета — бухгалтерский баланс.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ рыночной устойчивости как Коэффициент обеспеченности собственными средствами.
Скачать программу ФинЭкАнализ
Коэффициент обеспеченности собственными средствами — что показывает
Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами — формула
Общая формула расчета коэффициента
Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса
где стр.190, стр.290, стр.490 — строки Бухгалтерского баланса (форма №1).
Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса
Коэффициент обеспеченности собственными средствами — значение
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала, т.е. отрицательное значение коэффициента, свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников.
Улучшение финансового положения предприятия невозможно без эффективного управления оборотным капиталом, основанного на выявлении существенных факторов и мер по обеспеченнию предприятия собственными оборотными средствами.
Нормативное значение поккзателя Коэффициент обеспеченности собственными средствами — 0.1 (10%), — было установлено постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» как одного из критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса наряду с коэффициентом текущей ликвидности.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается для оценки платежеспособности компании. Если Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0.1, то структура баланса компании признается неудовлетворительной.
Средние статистические значения по годам для предприятий РФ
| Размер выручки | Значения по годам, отн. ед | ||||||
| 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
| Микропредприятия (выручка | -0.900 | -0.652 | -0.580 | -0.553 | -0.637 | -0.629 | -0.630 |
| Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка | -0.566 | -0.310 | -0.338 | -0.324 | -0.318 | -0.366 | -0.396 |
| Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка | -0.372 | -0.207 | -0.335 | -0.268 | -0.251 | -0.239 | -0.228 |
| Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка | -0.255 | -0.263 | -0.226 | -0.197 | -0.217 | -0.166 | -0.216 |
| Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | -0.191 | -0.278 | -0.370 | -0.400 | -0.387 | -0.411 | -0.429 |
| Все организации | -0.248 | -0.282 | -0.353 | -0.355 | -0.351 | -0.365 | -0.385 |
Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата
Средние статистические значения по годам для предприятий РФ
| Размер выручки | Значения по годам, отн. ед | ||||||
| 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
| Микропредприятия (выручка | -0.900 | -0.652 | -0.580 | -0.553 | -0.637 | -0.629 | -0.630 |
| Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка | -0.566 | -0.310 | -0.338 | -0.324 | -0.318 | -0.366 | -0.396 |
| Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка | -0.372 | -0.207 | -0.335 | -0.268 | -0.251 | -0.239 | -0.228 |
| Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка | -0.255 | -0.263 | -0.226 | -0.197 | -0.217 | -0.166 | -0.216 |
| Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | -0.191 | -0.278 | -0.370 | -0.400 | -0.387 | -0.411 | -0.429 |
| Все организации | -0.248 | -0.282 | -0.353 | -0.355 | -0.351 | -0.365 | -0.385 |
Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата
Коэффициент маневренности собственного капитала: нормативное значение
Напомним, что ликвидность финансовых ресурсов – это способность преобразовываться в иные активы. Показатель маневренности СК показывает, какая доля денежной массы (собственного капитала) вложена в оборотные средства как самую маневренную часть активов. То есть какая часть СК «пущена в дело», направлена на производственные затраты, товарно-материальные запасы и иные активы длительного срока ликвидности.
Коэффициент маневренности собственных средств находят по формуле:
Км(ск) = собственные оборотные средства / собственный капитал.
В свою очередь, собственные оборотные средства – это разница между СК и внеоборотными активами компании.
Формула по балансу коэффициента маневренности собственного капитала
Как с опорой на бухгалтерскую отчетность найти коэффициент маневренности собственного капитала? Формула по балансу:
Км(ск) = (стр. 1300 – стр.1100) / стр. 1300.
Если долгосрочные обязательства компании имеют положительное значение, то формула расчета показателя трансформируется в следующий вид:
Км(ск) = (стр. 1300 + стр. 1400 – стр.1100) / стр. 1300.
Альтернативный вариант оценки показателя КМСК:
Км(ск) = (стр. 1200 – стр.1500) / стр. 1300.
Рекомендуемое значение коэффициента – 0,5 и выше. Но конкретный показатель нужно сравнивать со среднеотраслевым, который рассчитывается как среднеарифметическое значение. В каждой отрасли может существовать свой оптимальный диапазон. Именно с этими цифрами имеет смысл сопоставлять найденный для предприятия коэффициент.
Уменьшение коэффициента в динамике отрицательное значение указывает на:
- неспособность компании самостоятельно обеспечивать формирование затрат и запасов;
- сокращение капитала для формирования внеоборотных и текущих активов.
Увеличение коэффициента выше нормы указывает на:
- возможность свободно маневрировать своими финансовыми ресурсами;
- рост гибкости в распоряжении собственным капиталом.
Чем выше коэффициент маневренности, тем выше платежеспособность организации. Но сверхвысокие значения показателя могут наблюдаться при увеличении долгосрочных обязательств, из-за чего финансовая независимость уменьшается.
