Нормативные документы, регламентирующие КБК по страховым взносам
Министерством финансов выпущены приказы, подробно описывающие назначение бюджетных кодов, расшифровку их структуры, применение. Полная информация содержится в приложении к Приказу от 6 июня 2019 года №85н. С 26 января 2020 года для определения кодов применяется также приложение к Приказу №207н (вместо ранее действовавшего приложения к Приказу 86н от 6 июня 2019 года).
КБК содержит 20 цифр. В структуре кода выделяют код вида доходов и код подвида доходов. Идентификатор вида доходов следует за цифрами, в которых зашифрован главный администратор поступления. Для страховых взносов код вида доходов — 102. На аналитическую подгруппу доходов указывают последние цифры КБК. Для взносов на обязательное страхование это 160. Всего же перечень КБК для страховых взносов, содержащийся в Приказе 207н, насчитывает более 140 пунктов.
Как определяется тариф по взносам
От класса профессионального риска зависит тариф страховых взносов на травматизм по ОКВЭД, который варьируется от 0,2 до 8%. Класс риска определяют на основании ОКВЭД организации (ФЗ № 179 от 22.12.2005). До 17.04.2019 в ФСС необходимо направить документы для подтверждения основного вида деятельности:
- заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
- справка-подтверждение основного вида экономической деятельности.
Если этого не сделать, то сотрудники ФСС из всех ОКВЭД, которые прописаны в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, вычленят вид деятельности с самым высоким классом риска, и компании придется переплачивать процент взноса. Фонд определяет, сколько процентов платить в ФСС на травматизм в 2020 году на основании действующих ОКВЭД или на основании подтвержденного организацией основного вида деятельности. Компания не имеет права оспорить тариф, если ФСС установила его самостоятельно (Постановление № 551 от 17.06.2016).
Отчетность по взносам
Помимо полноты и правильности исчисления обязательных платежей, страхователи должны отчитываться перед контролирующими органами. Фонд социального страхования требует ежеквартально предоставлять отчетность по страховому обеспечению на НС и ПЗ.
Унифицированная форма отчетности — 4-ФСС. Бланк утвержден в Приложении № 1 к Приказу ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 (в редакции Приказа № 275 от 07.06.2017).
Сдавайте форму 4-ФСС по взносам на травматизм в Соцстрах в определенные сроки. Предоставьте отчетность в ФСС не позднее:
- 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, если отчет подготовлен на бумажном носителе;
- 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, если форма заполнена электронно.
ВАЖНО!
Если среднесписочная численность работников предприятия превышает 25 человек, то отчет по взносам в Соцстрах придется сдавать в электронном формате. Субъекты, у которых штатная численность менее 25 человек, отсылают расчет на бумаге или электронно.
Если сдать отчетность не в той форме, которая предусмотрена на законодательном уровне, организацию накажут. За такое правонарушение предусмотрен штраф в размере 200 рублей.
КБК по страховым взносам в ФНС
На обязательное пенсионное страхование
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1010 160 | Взносы |
| 182 1 02 02010 06 2110 160 | Пени |
| 182 1 02 02010 06 3010 160 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1000 160 | Взносы |
| 182 1 02 02010 06 2100 160 | Пени |
| 182 1 02 02010 06 3000 160 | Штрафы |
По дополнительному тарифу по списку 1*1
В соответствии с приказом Минфина от 06.03.2019 № 36н.
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02131 06 1010 160 | Взносы |
| 182 1 02 02131 06 2110 160 | Пени |
| 182 1 02 02131 06 3010 160 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02131 06 1020 160 | Взносы |
| 182 1 02 02131 06 2100 160 | Пени |
| 182 1 02 02131 06 3000 160 | Штрафы |
По дополнительному тарифу по списку 2*2
В соответствии с приказом Минфина от 06.03.2019 № 36н.
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02132 06 1010 160 | Взносы |
| 182 1 02 02132 06 2110 160 | Пени |
| 182 1 02 02132 06 3010 160 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02132 06 1020 160 | Взносы |
| 182 1 02 02132 06 2100 160 | Пени |
| 182 1 02 02132 06 3000 160 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02140 06 1110 160 | Взносы |
| 182 1 02 02140 06 2110 160 | Пени |
| 182 1 02 02140 06 3010 160 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02140 06 1100 160 | Взносы |
| 182 1 02 02140 06 2100 160 | Пени |
| 182 1 02 02140 06 3000 160 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02140 06 1200 160 | Взносы |
| 182 1 02 02140 06 2100 160 | Пени |
| 182 1 02 02140 06 3000 160 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02090 07 1010 160 | Взносы |
| 182 1 02 02090 07 2110 160 | Пени |
| 182 1 02 02090 07 3010 160 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02090 07 1000 160 | Взносы |
| 182 1 02 02090 07 2100 160 | Пени |
| 182 1 02 02090 07 3000 160 | Штрафы |
На обязательное медицинское страхование работающего населения
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02101 08 1013 160 | Взносы |
| 182 1 02 02101 08 2013 160 | Пени |
| 182 1 02 02101 08 3013 160 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02101 08 1011 160 | Взносы |
| 182 1 02 02101 08 2011 160 | Пени |
| 182 1 02 02101 08 3011 160 | Штрафы |
На обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (для ИП)
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02103 08 1013 160 | Взносы |
| 182 1 02 02103 08 2013 160 | Пени |
| 182 1 02 02103 08 3013 160 | Штрафы |
| Коды бюджетной классификации | Вид платежа |
|---|---|
| 182 1 02 02103 08 1011 160 | Взносы |
| 182 1 02 02103 08 2011 160 | Пени |
| 182 1 02 02103 08 3011 160 | Штрафы |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
|
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) |
182 1 02 02090 07 1000 160 |
|
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) |
182 1 02 02090 07 2100 160 |
|
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (проценты по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) |
182 1 02 02090 07 2200 160 |
|
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) |
182 1 02 02090 07 3000 160 |
|
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (проценты по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)» |
182 1 02 02090 07 2210 160 |
|
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)» |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
Пример, как рассчитать сумму платежа
ФСС систематически контролирует правильность и полноту исчисления страхового обеспечения по НС и ПЗ. За нарушение правил начисления и уплаты предусмотрены штрафы. Определим, как правильно рассчитать сумму взносов.
ООО «Пион» произвело начисления в пользу своих работников в октябре 2020 года в сумме 1 000 000 рублей. В том числе пособие по нетрудоспособности — 150 000 рублей, необлагаемая материальная помощь — 20 000, пособия при рождении ребенка, по уходу за детьми — 180 000 рублей.
Компания вправе применять льготный тариф — 0,2%.
Исчисляем базу за октябрь: 1 000 000 – (150 000 + 20 000 + 180 000) = 650 000 рублей.
Сумма взноса на травматизм = 650 000 × 0,2% = 1300,00 рублей.
Итого, ООО «Пион» обязано перечислить взнос за октябрь 2020 года в ФСС в сумме 1300 рублей.
