Как отразить налоговые вычеты в 6-НДФЛ
Расскажем о наиболее распространенных вычетах, которые фигурируют в расчете.
Социальные вычеты
Это изъятия из налоговой базы, предусмотренные ст. 219 НК РФ. Они положены за расходы на обучение и определенные виды лечения. Подробная информация об отметках в 6-НДФЛ и их значении показана в таблице.
| Код | Значение |
| 320 | Денежные средства, выплаченные за прохождение обучения (собственное или близких родственников) в учебном заведении на дневной форме. Условие – возраст до 24 лет. |
| 321 | Оплата обучения детей (до 24 лет) или подопечных (до 18 лет). Условие – дневная форма образования. |
| 326 | Затраты на дорогостоящее лечение в медицинских учреждениях или частных организациях |
Также см. «Социальные вычеты по НДФЛ в 2016 году: на что можно рассчитывать».
Стандартные налоговые вычеты в 6-НДФЛ
Они регламентированы ст. 218 НК РФ. Обозначают так:
| Код | Значение |
| 104 | Вычет, предоставляемый участникам ВОВ, инвалидам, младшему медицинскому персоналу др. Полный список представлен в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. |
| 105 | Льгота для военнослужащих, лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и получивших серьезную травму. Подробнее см. в подп.1 п. 1 ст. 218 НК РФ. |
| 114 | Сотрудник имеет ребенка, не достигшего совершеннолетия, или учащегося на дневной форме (до 24 лет) |
| 115 | Льгота, которую дают при рождении второго ребенка, а также на учащегося на дневной форме (до 24 лет) |
Также см. «Какие вычеты налогов производят на ребенка».
Имущественный налоговый вычет 6-НДФЛ
Его отмечают такими цифрами (ст. 220 НК РФ):
| Код | Значение |
| 311 | Денежные средства, израсходованные на строительство или покупку недвижимости |
| 312 | Расходы на погашение кредитов, целевых займов и других средств, направленных на возведение строительных объектов |
Также см. «Подоходный налог при продаже автомобиля».
Другие суммы вне налога
Они оговорены в ст. 217 Налогового кодекса. Некоторые из них – в таблице:
| Код | Значение |
| 501 | Вычет за счет подарков, сделанных фирмой или бизнесменом |
| 503 | Подразумевает денежную компенсацию сотрудникам предприятия в качестве материальной помощи |
| 508 | Ставят при выплате подчиненному разовой материальной помощи по причине рождения детей |
ПРИМЕР
Фирма «Глобус» составляет отчетность в налоговую инспекцию. Сумма вычетов, уменьшающих налоговую базу, при расчете налога для 15 сотрудников, составляет 110 000 руб. Ее нужно указать в первом разделе отчета 6-НДФЛ так, как показано на рисунке:
Также см. «Заполняем Раздел 1 в 6-НДФЛ».
Какие особенности учитывать
Налоговая декларация составляется на основании сведений из регистра налогового учета, который должен быть у каждой организации. Такие требования устанавливает ст. 230 Налогового кодекса.
Также см. «Налоговый регистр для 6-НДФЛ».
Заполнять строки, в том числе сумму налоговых вычетов в 6-НДФЛ (030), можно двумя способами (см. таблицу).
| Способ | Пояснение |
| При помощи специальных компьютерных программ | В них все сведения вносят быстро и просто, а многие расчеты происходят автоматически. Документ можно направлять в ИФНС по телекоммуникационным сетям (потребуется наличие ЭП). |
| Вручную | Документы оформляют аккуратно печатными буквами с учетом следующих нюансов: • отсутствие опечаток, ошибок; • разборчивый почерк; • наличие пробелов между словами; • при переносе слов прочерк не ставят. |
Также см. «Рекомендации по заполнению формы 6-НДФЛ».
