Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2019

Правила заполнения 4-НДФЛ

Официальная инструкция по заполнению отчета доступна для скачивания по кнопке ниже:

Ниже перечислены основные правила заполнения документа:

отчет можно заполнить на компьютере и распечатать или заполнить от руки;
при заполнении на компьютере данные вносятся заглавными буквами шрифтом Courier New размером 16-18;
при заполнении от руки данные должны быть внесены заглавными печатными буквами;
заполнять отчет от руки можно ручкой с чернилами синего или черного цвета;
при заполнении документа на компьютере данные необходимо выровнять по правому краю;
в незаполненных ячейках отчета ставится прочерк;
не допускается внесение исправлений, применение замазок и скрепление листов отчета степлером.

Структура отчета

Декларация 4-НДФЛ содержит только один лист с несложной структурой.

В верхней части документа находится поле для внесения ИНН.

В пункт «номер корректировки» ставится:

цифра «0», если ИП сдает отчет впервые в этом году;
цифра «1» или более, если ИП сдает отчет с уточнением предполагаемого дохода. В этом случае цифра означает номер сдаваемого уточнения.

В пункте «налоговый период» указывается год, за который сдается отчет.

В пункте «представляется в налоговый орган» указывается код ИФНС, в которую сдается декларация.

В пункт «код категории налогоплательщика» следует вписать цифры «720», обозначающую, что документ сдает ИП.

Для других категорий ИП установлены следующие коды:

730 Нотариус, занимающийся частной практикой и другие аналогичные лица;
740 Адвокат, открывший адвокатский кабинет;
770 Физическое лицо – индивидуальный предприниматель, являющийся главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

В пункт «код ОКТМО» вносится код территории, где лицо зарегистрировано в качестве ИП.

Пункт «Ф.И.О. и телефон» служит для указания этих данных. Они должны быть написаны полностью без сокращений.

Пункт «сумма предполагаемого дохода» служит для указания предполагаемого дохода. Данные должны быть внесены в целых денежных единицах без прочерков, скобок и любых знаков препинания.

Порядок расчета предполагаемого дохода

Официальной методики расчета предполагаемого дохода, указываемого в декларации 4-НДФЛ, не существует. Однако контролирующие органы разъяснили, как подсчитать такой доход. Предприниматель может уменьшить первый полученный доход в течение месяца на понесенные расходы в течение этого же периода. Затем полученную разницу следует умножить на количество месяцев, оставшихся до конца календарного года.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ и сообщил об этом в ИФНС, физлицу не надо сдавать декларацию 3-НДФЛ

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 228 НК исчисление и уплату НДФЛ производят физические лица. Получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами.

Налогоплательщики, получившие доходы. Сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы. Уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. На основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

На основании изложенного физическое лицо не обязано представлять декларацию по доходам. Полученным с 01.01.2016, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами. (в том числе с выплат штрафов физическим лицам, предусмотренных законодательством РФ). Сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке. Установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК.

Примечание: Письмо ФНС РФ № БС-4-11/6723@ от 10.04.2017

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

3-НДФЛ ПРИМЕР заполнения 2020 Кто получил доход (кроме зарплаты) в обязательном порядке должны сдавать 3-НДФЛ. А также те, кто хочет получить вычеты по НДФЛ. Как правильно заполнить 3-НДФЛ
Как заполнить 3-НДФЛ. Программа ДЕКЛАРАЦИЯ для заполнения 3-НДФЛ ?Даются четкие рекомендации, как заполнить форму 3-НДФЛ. Можно скачать программу ДЕКЛАРАЦИЯ для пошагового заполнения формы 3-НДФЛ.
Как правильно заполнить 3-НДФЛ за 2019 год. Пример заполнения декларации в 2020В 2020 году некоторым категориям налогоплательщиков — физических лиц, необходимо будет предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год.

Возможные проблемы при сдаче

Некоторые ИФНС, принимая отчетность в бумажном виде, могут потребовать:

напечатать на декларации двухмерный штрих-код, дублирующий сведения, содержащиеся в отчете;
приложить к бумажному отчету флеш-карту или диск с файлом отчетности.

Примечательно, что Налоговый кодекс в действующей редакции не содержит подобных требований. Между тем, известны случаи, что некоторые ИФНС без выполнения названных выше условий не принимают отчетность. Эти требования неправомерны и могут быть обжалованы в вышестоящем органе ФНС.

Согласно Письму Минфина РФ от 18.04.2014г. № ПА-4-6/7440, отсутствие штрих-кода, а также ошибка в ОКТМО не являются основанием для отказа в приеме налоговой отчетности.

Порядок заверения справки 2-НДФЛ

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор, ИП) либо правопреемник. Допустимо заверение справки доверенным лицом.

В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

1 — документ подписал сам налоговый агент (правопреемник);

2 — документ подписал представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое делает подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе Ф.И.О. бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

4-НДФЛ – порядок заполнения

Декларация о суммах предполагаемого дохода должна подаваться в ИФНС по форме, которая действует в конкретном налоговом периоде. Так, 4-НДФЛ за 2018 год и в период до 05.04.2019 представляется в налоговую инспекцию по старому образцу, а затем для оповещения налоговиков о прогнозных данных по уровню дохода надо использовать бланки 4-НДФЛ по новой форме.

За корректность расчета суммы возможных доходов отвечает налогоплательщик, подающий декларацию. Штрафных санкций и иных форм наказания за неверное определение объема выручки за оставшиеся месяцы в текущем году законодательством не предусмотрено. В 4-НДФЛ вносится сумма предполагаемых доходов только за те месяцы налогового периода, за которые человек должен будет платить налог, то есть имеется налоговая база (с учетом месяца, когда был зафиксирован первый доход от ведения бизнеса). Документально обосновывать отраженную в 4-НДФЛ цифру налогоплательщик не обязан, сумму можно показывать с учетом предполагаемых затрат (профессионального вычета) или без них (Письмо ФНС от 26.01.2016 г. № БС-3-11/211).

Новая форма 4-НДФЛ (скачать бланк можно ниже) заполняется в следующем порядке:

вводится ИНН налогоплательщика;
показывается номер корректировки; если документ за конкретный период подается впервые, ставится комбинация «0—», если подается уточнение – его порядковый номер;
обозначается налоговый период и код ФНС;
ставится код, характеризующий налогоплательщика (720 – ИП, 730 – нотариус, 740 – частнопрактикующий адвокат, 770 – глава крестьянского хозяйства);
декларация 4-НДФЛ должна содержать сведения, идентифицирующие отчитывающегося налогоплательщика (фамилия, имя, отчество физического лица);
вводятся контактные данные (номер телефона с выделением отдельного знакоместа для кода страны и скобок);
сумму прогнозируемого дохода отражают в строке 010, это числовое значение вводится в полных рублях без копеек; для расчета берется сумма первого дохода, которая умножается на число оставшихся месяцев в отчетном году (с учетом месяца получения первой выручки);
если к отчету прикладываются копии или оригиналы подтверждающих расчеты документов, указывается количество листов таких приложений;
обозначается лицо, подающее отчет – налогоплательщик (код 1) или его представитель (код 2);
если новая форма 4-НДФЛ сдается в налоговую инспекцию через доверенное лицо, надо вписать наименование документа, которым переданы полномочия по представлению интересов налогоплательщика, и ввести его реквизиты (номер, дату); копия документа прилагается к декларации;
декларация заверяется подписью, оттиском печати при ее наличии, ставится дата представления документа в ФНС.

Поле в нижней правой части формы остается незаполненным, оно предназначено для фиксации данных о приеме отчетности специалистами налоговой инспекции. Декларация может быть оформлена как в бумажном, так и в электронном виде. Если при заполнении отдельных строк остаются пустые знакоместа, в них ставятся прочерки. Исправления не допускаются.

Обновленная декларация 4-НДФЛ 2019 года

Декларация оформляется по унифицированному шаблону, который приведен в приказе авторства ФНС от 27.12.2010 г. № ММВ-7-3/768@. Форма 4-НДФЛ 2019 года обновлена – изменения внесены приказом от 09.01.2019 г. № ММВ-7-11/3@.

В чем проявились поправки:

изменилась числовая комбинация штрих-кода бланка (было – 0340 5017, стало – 0340 6014);

акцентируется внимание на том, что печать является необязательным элементом и ставится только в случае ее наличия;

в 4-НДФЛ за 2019 год при подаче отчета представителем налогоплательщика надо указывать в одном поле наименование и реквизиты документа, который наделяет полномочиями по сдаче декларации.

Правки повлекли необходимость изменения порядка заполнения декларации и формата ее представления. Обновленный шаблон отчета и правила его оформления станут действительными с 5 апреля 2019 года.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2019 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2019 года. Первый доход у него пришелся на 21 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 28 февраля.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

4-НДФЛ – сроки сдачи в 2019 году

Обратите внимание, что декларация 4-НДФЛ в 2019 г. была обновлена (приказ ФНС от 27.12.2010 г

№ ММВ-7-3/768 с изм. от 09.01.2019). Согласно информации ФНС, опубликованной на официальном сайте налоговой службы, применять новую форму следует с 05.04.2019 г.

В 4-НДФЛ показываются предполагаемые показатели доходных поступлений

Это важно для равномерного распределения фискальной нагрузки на налогоплательщика на протяжении налогового года. В стандартных ситуациях предприниматели подают прогнозные данные об объемах выручки единожды – после получения первого дохода, по которому определяется примерный объем следующих поступлений

Но возможны и ситуации с внеочередной подачей 4-НДФЛ:

срок сдачи 4-НДФЛ может отличаться от обычного, если возникла необходимость корректировки в большую или меньшую сторону значения доходов, которое было показано в первичной декларации 4-НДФЛ (это необходимо при значительных, от 50%, отклонениях от изначально указанного уровня дохода);
предприниматель не подавал ранее 4-НДФЛ и 3-НДФЛ, так как применял налоговый спецрежим, но в текущем налоговом периоде перешел на ОСНО.

Как подавать в ИФНС декларацию 4-НДФЛ? Срок сдачи в 2019 г. (как и ранее) регламентируется нормами п. 7 ст. 227 НК РФ. При получении первого дохода на ОСНО от предпринимательской деятельности или от частной практики в статусе адвоката, нотариуса, отчет с прогнозируемым уровнем выручки надо представить в налоговый орган после завершения месяца, в котором было зафиксировано первое денежное поступление. На подготовку и отправку отчета налогоплательщикам отводится 5 дней после окончания месяца, в котором получен первый доход. Сумму прогнозной прибыли физическое лицо выводит самостоятельно, налоговики вычисляют только размер авансовых перечислений (суммы к уплате в форме авансов доводятся до налогоплательщиков в уведомлениях).

Если налогоплательщик выявил значительное отклонение в сумме текущих доходов в сравнении с ранее заявленным их размером (разница более 50%), надо направить в налоговую инспекцию новое значение прогнозных поступлений. Конкретные сроки Налоговым кодексом для этой ситуации не установлены, но лучше сделать это как можно быстрее, до того как несоответствие заметят налоговики — так можно избежать штрафа в сумме 200 руб. по ст. 126 НК РФ.

На основании новой формы 4-НДФЛ налоговики производят перерасчет авансовых ежеквартальных перечислений, но скорректированная сумма аванса будет платиться только в будущих периодах текущего налогового года (по которым не наступил срок уплаты), то есть, совершенные ранее перечисления изменению не подлежат. Перерасчет размера авансовых перечислений в бюджет осуществляется в 5-тидневный срок с момента получения налоговиками новой декларации 4-НДФЛ.

Срок сдачи 4-НДФЛ в 2019 году не изменился, он привязан только к месяцу получения первого дохода. Для деклараций 3-НДФЛ, составляемых по фактическим результатам работы, действуют иные правила подачи отчетности, озвученные в ст. 229 НК РФ (не позже 30 апреля в году, следующем за истекшим налоговым периодом).

Что такое 4-НДФЛ

Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов. В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи. Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление. Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Раздел 3 в 2-НДФЛ

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые получает от сотрудника.

Код вида уведомлений такой:

1 — имущественный вычет;

2 — социальный вычет;

3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

В поле «Сумма вычета» отражают сумму по указанному коду. В полях ниже нужно указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то надо заполнять дополнительные листы. В доплистах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно, а в заголовке не нужно дублировать наименование агента, ОКТМО и телефон. В Разделе 3 на доплистах нужно заполнять только те позиции, на которые не хватило места на первом листе:

не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняют прочерками.