Как платить налог на имущество с пристроек к «кадастровому» зданию: разъяснения

Льготы по земельному налогу

Некоторые владельцы земельных участков могут применить льготу в виде налогового вычета, равного 6 соткам. Таким образом, ЗУ площадью менее 6 соток полностью освобождены от налогообложения. Собственники большего количества земли уплачивают налог за вычетом этой площади.

Льготники, владеющие несколькими участками, могут выбрать один из них для применения вычета. Для этого нужно подать заявление в ИФНС по месту регистрации участка.

К числу льготников относятся:

пенсионеры и предпенсионеры (граждане, которые должны были выйти на пенсию по возрасту в соответствии с пенсионным законодательством, действующим до 2019 года);
инвалиды 1 и 2 групп, в том числе с детства;
герои и ветераны войн;
ликвидаторы ядерных аварий.

Местные власти имеют право дополнить список льготников другими категориями населения. Например, некоторые муниципальные образования Московской области включают сюда многодетные и малообеспеченные семьи.

Кроме того, администрации глав муниципалитетов и поселковых советов могут увеличить налоговый вычет, и применять больший размер необлагаемой площади земельного участка.

Пример расчета:

Семья, состоящая из ветерана войны в Чечне, его жены и ребенка, владеет совместно земельным участком площадью 15 соток, и стоимостью 1500 тыс. руб. Ставка налога в этой местности – 0,2%.

Каждый из членов семьи имеет в собственности 1/3 часть участка, площадью 5 соток и стоимостью 500 тыс. руб. Инвалид, как льготник, может применить налоговый вычет, равный 6 соткам. Поскольку он владеет меньшим участком, налогооблагаемая база для него равна нулю. Его жена и ребенок должны будут уплатить следующую сумму каждый:

Поскольку ребенок несовершеннолетний, налоги за него уплачивают родители.

Изменения в расчете налога на имущество в 2019 году

Вычисленные суммы заносятся в налоговые уведомления, подлежащие обязательной рассылке плательщикам налогов. Как уже говорилось, сегодня по кадастровой стоимости имущества сумма налога будет исчисляться лишь тогда, когда местными властями на законодательном уровне уже установлен такой порядок.

Налоговые ставки устанавливаются законодателем на федеральном уровне, но введенный базовый размер налогообложения может полномочными органами повышаться на местном уровне. Сегодня размеры ставок, предусматриваемые новыми законодательными правилами, изложены в 406 статье НК РФ. Они составляют:

Многовато будет! Как рассчитать налог на квартиру, исходя из её кадастровой стоимости

Но бывают ситуации, когда лицо не информировано о долге перед государством. Самым актуальным способом проверки является служебный сайт ФНС. Граждане так же могут узнать свою сумму оплаты в налоговом органе того региона, в котором зарегистрировано имущество.

герои Советского союза и РФ;
личности, удостоенные ордена Славы;
участники ВОВ и иных боевых действиях, в интересах защиты СССР;
лица, подвергшихся действиям радиации в результате бедствия «Чернобыльской АЭС», а так же жертвам аварии производства «Маяк»;
военнослужащие, а так же граждане, приравненные к ним, в ходе увольнения с государственной службы по истечению возрастного ограничения, состоянию здоровья;
военнослужащие, насчитывающие срок службы более 20 лет;
семьи, оставшиеся без кормильца (военного);
пенсионеры (обязательным условием является начисление российских пенсий);
близкие родственники служащих, ушедших из жизни, при выполнении служебных обязанностей;
личности, входящие в штат спецподразделения повышенной опасности ядерных оружий, устранение аварий атомных направлений;
граждане, прошедшие службу в Афганистане и прочих государствах, на момент боевых действий.

Налог по кадастровой стоимости: как рассчитать, пример

Рассчитывается сумма налога по стандартной схеме с учетом предусмотренного вычета.
Рассчитанная стоимость делится на площадь квартиры, чтобы определить кадастровую оценку одного метра.
Полученное значение умножается на количество метров, которые принадлежат конкретному налогоплательщику.
Рассчитанное значение умножается на понижающий коэффициент, если недвижимость была куплена в середине налогового периода.

Налог по кадастровой стоимости на трехкомнатную «сталинку» площадью в 65 кв. м к 2020 году вырастет до 50 тыс. руб. Экспертная оценка проводилась еще до кризиса. Поэтому сегодня она превышает даже рыночную стоимость недвижимости. Это особенно сильно проявляется в регионах, отличных от Москвы. Оценку проводили госорганы, которые заинтересованы в повышении налогооблагаемой базы. Неудивительно, что желающих ее оспорить только в 2015 году было 7,6 тыс. человек. По решению суда оценку удалось снизить на 40–70 %.

Тонкости

Необходимо отличать изменения в кадастре от постановки на учет после прекращения учета на недвижимость и от исправления ошибок.

Касаемо одновременного снятия с учета и новой постановки следует указать, что, как правило, такие ситуации возникают при глобальном переделе недвижимости или, когда в процессе задействованы несколько объектов. При внесении необходимых изменений в кадастр происходят лишь незначительные переделки. Например, если в результате реконструкции здания площадь увеличилась на 10 кв.м, то конечно это идет речь об изменении в кадастре. Если же была возведена пристройка к зданию, требующая отдельного ввода в эксплуатацию, то первоначальное здание снимается с кадастрового учета и производится постановка всего комплекса сразу (старее задние, плюс пристройка, как единый объект).

В отношении исправления ошибок, то это специальная процедура, предусмотренная законом. Исправление ошибок производится либо по инициативе кадастрового органа, либо по заявлению любого лица, либо по решению суда. В любом случае о выявленной ошибке уполномоченный орган выносит решение и устраняет ошибку в течение пяти дней, о чем уведомляются заинтересованные лица.

Дачные налоги для пенсионеров, налог в СНТ, налог на имущество за городом. Как узнать свой налог на дачу и надо ли платить налог на дачный домик

Счастливое время, когда налоги практически не отражались на нашем бюджете, безвозвратно миновало

Сейчас налоговые выплаты – значительная статья расходов, и владельцам загородных домов всегда важно понять, сколько и за что нужно платить, за что можно не платить, и как построить свое налоговое поведение, чтобы не было неприятных последствий в виде огромных штрафов и судебных процессов

В этой статье мы расскажем:

— Какие налоги нужно платить, а какие необязательно — Какие лазейки для дачников есть в налоговом законодательстве — Увеличится ли налог на дом, если к нему пристроить веранду? — Надо ли платить налоги на хозпостройки?

По действующему законодательству собственники загородной недвижимости почти всегда должны платить два налога на дачу:

за дом (налог на имущество физических лиц);
за участок (налог на земельный участок, на котором стоит дом).

Налог на земельные участки, предназначенные для ведения садоводства, ИЖС или личного подсобного хозяйства, исчисляются, исходя из их кадастровой стоимости. В одних регионах есть разница в сумме налога на участок для ИЖС и садовый участок, в других нет: местные законодательные органы могут устанавливать разные или одинаковые ставки для каждого вида разрешенного использования земель.

Превышать ее нельзя – в любом случае, ваш налог на землю не может быть больше, чем 0,3% от ее кадастровой стоимости.

Узнать кадастровую стоимость своего участка можно в отделении Росреестра или на официальном сайте Росреестра. На сайте налоговой есть специальный калькулятор для расчета земельного налога.

У меня получилось 7`188`144 руб * 0,3%= 21`564.43руб за все ЗОП.

Налог на имущество (жилой дом) равняется 0,1 процента от кадастровой стоимости этого дома. Если говорить более точно, то имущественный налог на дачу рассчитывается по формуле:

0,1% — (кадастровая стоимость дома — кадастровая стоимость 50 квадратных метров этого дома).

То есть, от кадастровой стоимости дома нужно вычесть кадастровую стоимость 50 квадратных метров. 0,1 процента от остатка и будет суммой налога. Если на участке есть другие постройки, которые считаются недвижимостью, то сумма налога на них составит 0,1% от их кадастровой стоимости (кадастровая стоимость 50 метров вычитаться уже не будет).

Согласно (п. 1 ст. 401 НК РФ), объектами налога на имущество физических лиц являются не только жилые дома, но и «иные здания, строения, сооружения, помещения», расположенные на участках (речь идет только о капитальных постройках). С точки зрения налогового законодательства эти постройки приравнены к жилым домам.

На FORUMHOUSE мы уже рассказывали о лазейке в налоговом законодательстве: пока физические лица не зарегистрировали постройки в ЕГРН, они вовсе не обязаны платить за них налоги.

Никаких штрафных санкций за то, что постройка не регистрируется, не предусмотрено, и единственное, что может сделать налоговая служба – порекомендовать зарегистрировать постройку и заплатить за нее налог. Но у собственника есть полное законное право проигнорировать эту рекомендацию и не платить налог на дачные строения.

Если придет требование об уплате налога или налоговое уведомление в отношении незарегистрированных объектов, его надо обжаловать в суде. Суд примет решение в вашу пользу.

Какие компании обязаны платить налог на имущество

Федеральный налог на имущество предприятий и организаций взимается в соответствии с п. 1 ст. 372 НК РФ, п. 1 ст. 373 НК РФ. Платить его должны практически все юридические лица, у которых есть попадающее под такой налог имущество. Что же является объектом налогообложения для налога на имущество организаций?

Фактически налог на имущество должны платить только те компании, которые владеют на праве собственности каким-либо недвижимым имуществом. До 31.12.2018 объектом налогообложения по налогу на имущество организаций признавалось движимое и недвижимое имущество (п. 1-3 ст. 374 НК РФ). Однако с 01.01.2019 движимое имущество не облагается этим налогом (п. 1-3 ст. 374 НК РФ).

Но и налоги на недвижимость рассчитываются по-разному. По кадастровой стоимости они начисляются на торгово-офисную недвижимость (торговые центры, офисы, склады), а также жилые дома и помещения, которые они не учитывают на балансе как основные средства. И если первая ситуация обыденна (офис есть практически у каждого предприятия), то примеры второй ситуации относительно редки.

На практике это возможно в двух случаях:

Контрагент компании «расплатился» с ней квартирой (особенно любят такие схемы компании-застройщики, испытывающие проблемы со свободными деньгами). В результате квартира «висит» на балансе компании непрофильным активом.
Учредитель поручился за исполнение контракта своей компании всем своим имуществом. При неисполнении сделки компания-контрагент забирает себе квартиру нерадивого учредителя.

Кто может не платить

Группы налогоплательщиков для уплаты налога на имущество:

российские организации;
иностранные организации, имеющие постоянные представительства на территории РФ;
иностранные организации, которые не имеют постоянного представительства в России, но владеют недвижимым имуществом на территории РФ.

Главные налогоплательщики в России – российские компании, представители бизнеса. Именно они своими платежами и обеспечивают существенную часть бюджета. Тем не менее, далеко не все организации должны платить налог на имущество. Кто же не платит налог на имущество по кадастровой стоимости в 2019 году?

Свободу от уплаты налога принесет комбинация следующих признаков:

Организация находится на упрощенной системе налогообложения (УСН) или платит единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Недвижимость, которая принадлежит организации, не имеет кадастровой стоимости. То есть налоговая база (сумма, с которой исчисляется налог) определяется по правилам ст. 375 НК РФ как среднегодовая стоимость. К такой недвижимости относится любое недвижимое имущество, кроме торгово-офисных и жилых помещений.

Поэтому по недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости, «упрощенцы» освобождены от налога на имущество.

В качестве отдельной категории освобождаются от имущественного налога плательщики единого сельскохозяйственного налога. Однако такое освобождение действует лишь на ту недвижимость, которая используется при непосредственном производстве сельскохозяйственной продукции.

Если у фермера есть в собственности несколько вспомогательных построек (амбар, коровник, курятник и т. д.), а также дом, в котором проживает сам фермер с семьей, платить налог ему придется только за дом, поскольку дом не используется для производства сельскохозяйственной продукции.

Порядок исчисления налога на имущество с 2019 года

Собственники жилых домов, коттеджей, таунхаусов, дуплексов, а также дач, гаражей, хозяйственных построек должны платить налог на имущество в полном объеме и в установленные сроки.

Величина налога зависит от цены объекта недвижимости, налоговой ставки и количества полных месяцев владения активом в году. В свою очередь, оценка объекта может быть инвентарной и кадастровой.

Как определяется стоимость объекта недвижимости?

С 2015 года в нашей стране происходит плавный переход от инвентаризационной оценки объектов недвижимости к кадастровой. До этого все имущество граждан оценивалось значительно ниже, чем его реальная рыночная стоимость. Это было связано с несовершенством системы технической инвентаризации.

С этого момента начался поэтапный переход к кадастровому учету в ряде пилотных российских регионов, в том числе в Подмосковье. По мнению государства, кадастровая стоимость более адекватно отражает оценку активов исходя из цены, сложившейся на рынке в текущий момент. В свою очередь, она также со временем пересматривается (не чаще, чем 1 раз в 3 года, а в Московской области — 1 раз в 2 года).

Чтобы не допустить резкого повышения налоговой нагрузки, в течение последних четырех лет кадастровая оценка последовательно корректировалась на поправочный коэффициент, начиная с 0,2 в 2015 году до 0,8 в 2018 году. В 2019 году налог будет рассчитываться без поправочных коэффициентов, на основе полной стоимости каждого объекта.

Граждане могут узнать стоимость принадлежащего им недвижимого имущества на официальном сайте Росреестра. Для этого следует указать кадастровый номер объекта. Здесь же предусмотрен сервис для собственников – калькулятор налога, в котором можно самостоятельно рассчитать величину платежа в бюджет.

Если вы не согласны с текущей оценкой недвижимости, необходимо подать заявление о ее пересмотре в оценочную комиссию, созданную при администрации муниципалитета. Сделать это можно через многофункциональный центр (МФЦ).

Как рассчитать налог на квартиру

Переходить на новую систему налогообложения разные регионы будут по мере готовности новой кадастровой оценки зданий. Постепенно до 2019 года во российских регионах будет отменен существующий до ныне налог, рассчитывающийся из традиционной инвентаризационной стоимости. С 2015г. новый налог начнут уплачивать жители первых 28 регионов, в состав которых входит и столица с областью. Первые платежки налогоплательщики получат весной 2019 г. и оплатить их должны будут не позднее октября. В течение целых 5 лет допускается использование зафиксированной раньше инвентаризационной оценки стоимости.

С 1 января 2015г. в России кардинально изменился налог на имущество. В НК введена целая новая глава о новом налоге на квартиры, комнаты, на дачи, особняки, творческие мастерские и даже «недострои». При этом изменяются правила начисления налога. Теперь он будет рассчитываться не из привычной инвентаризационной, а из загадочной кадастровой стоимости, максимально приближенной по значениям к рыночной. И чем дороже теперь оценивается квартира или другой объект, тем больше будет новый налог. Как рассчитать налог на квартиру?

Основания для изменения кадастра

Изменения в кадастре необходимо проводить в следующих случаях:

в отношении земельных участков при изменении:

площади участка;
адреса или описания месторасположения земли;
кадастровой стоимости;
появление или исчезновение лесных, водных и иных природных объектах, находящихся на участке;
категории земель или вида разрешенного использования;
сведений об ограничении права собственника.

касаемо зданий, помещений, сооружений, когда изменяются:

основные технические характеристики (площадь, высота, количество этажей, материал наружных стен и пр.);
адреса или внеадресные описания местонахождения объекта недвижимости;
размер кадастровой стоимости;
вид назначения недвижимости;
наименование объекта;
степень готовности незавершенки.

Порядок внесения изменений в кадастр по месту обращения, времени осуществления процедуры похож на процедуру постановки объектов недвижимости на госкадастр, однако все же имеются различия.