Ошибка зависший входящий НДС
Часто бухгалтер считает, чтобы НДС был принят к вычету, достаточно в 1С сделать проводку Дт 68.02 Кт 19 и не важно каким способом она будет сделана. Например, это могут быть:
- ручные проводки по НДС в документе Операция, введенная вручную;
- ручная корректировка проводок по НДС в документах.
В программе 1С невозможно рассчитать НДС и сформировать декларацию на основе проводок бухгалтерского учета по НДС. Для этого создана специальная подсистема учета НДС, которая базируется на регистрах накоплений.
Именно движения по регистрам накопления НДС, а не по счетам бухгалтерского учета, формируют записи в книге покупок и в книге продаж, а также данные для декларации по НДС.
Поэтому для анализа ошибок, связанных с предъявленным поставщиком НДС, будем следить за движениями регистра НДС предъявленный.
Для понимания допущенной ошибки сначала обратим внимание на проведение документа Поступление (акт, накладная)
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
Дт 19.03 Кт 60.01 – принятие к учету входящего НДС, предъявленного поставщиком.
Так же документ формирует движение по регистру НДС.
регистр НДС предъявленный – запись вида движения Приход. Это потенциальная запись в книгу покупок. Она ждет выполнения всех условий для права на принятие НДС к вычету в программе.
Схема формирования проводок по НДС при поступлении товара.
Списание НДС
Далее бухгалтер для списания НДС оформил документ Операция, введенная вручную.
В результате сформированы проводки по списанию НДС только по регистру бухгалтерии.
Схема формирования проводок при списании НДС вручную.
В 1С для отражения принятия НДС к вычету делается две параллельные записи в регистрах по НДС:
- Расход по регистру НДС предъявленный;
- регистрационная запись в регистре Книга покупок.
Документ Операция, введенная вручную не формирует автоматически таких записей в регистрах, поэтому в результате входящий НДС «зависает» в регистре НДС предъявленный.
Ошибка «зависшего» НДС
При автозаполнении документа Формирование записей книги покупок программа включает для принятия к вычету такой НДС, т.к. пытается автоматически провести Расход НДС по регистру.
