Варианты переплат и в счет чего ее зачисляют
Под переплатой социальной доплаты к пенсии подразумевается излишнее перечисление средств, произошедших по вине адресата или ПФР. Соответственно, выплаченные деньги являются расходной частью ведомства.
В некоторых ситуациях удержание переплаты пенсий касается больших сумм, связанных с ежемесячным начислением долга у следующей категории:
- студенты преклонного возраста;
- лица, ухаживающие за детьми-инвалидами, нетрудоспособными гражданами или лицами с ограниченными возможностями 1 группы;
- граждане объем дохода, которых составляет ниже уровня МРОТ.
Каждый из видов платежей может стать причиной избытка начисления. Поэтому его могут занести в следующие счета:
- в виде следующих выплат по взносу из аналогичной категории;
- как погашение долга по страховым взносам, штрафным санкциям и неустойкам по той же статье.
Механизм возврата процентов, начисленных на излишне взысканные страховые взносы
Таким образом, с учетом приведенных в данном деле обоснований механизм выплаты процентов представляется следующим.
После принятия пенсионным органом решения о выплате процентов по излишне взысканным (уплаченным) страховым взносам возврат будет осуществлять соответствующий налоговый орган. Возврат будет осуществляться по правилам ст. 21 Федерального закона от 03.07.16 № 250-ФЗ. И хотя в положениях приведенной статьи буквально указано только о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, штрафов и пеней, с учетом данного в рассмотренном деле толкования этот механизм может применяться и при выплате процентов на излишне взысканные суммы за периоды до 2017 года.
Когда необходимо составление искового заявления о возврате излишне уплаченных страховых взносов
Как правило, возврат страховых взносов, которые были излишне уплачены, происходит по заявлению организации или ИП. Как правило, органы, администрирующие внесение страховых взносов страхователями, довольно охотно идут на возврат или зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей.
Однако в некоторых случаях государственный орган отказывает в удовлетворении соответствующего заявления организации или предпринимателя.
Исходя из судебной практики, в подавляющем большинстве случаев это возникает по следующим причинам:
- некорректные расчеты подлежащих к уплате сумм;
- наличие у страхователя задолженностей и штрафов перед контролирующим органом.
В случаях, когда было отказано в удовлетворении заявления, организация или предприниматель вправе обращаться за защитой своих прав в судебные органы.
Особенности подачи искового заявления
При несогласии с решением контролирующего органа о возврате излишне уплаченных денежных средств необходимо направить исковое заявление в суд. Данный спор вытекает из экономических правоотношений, в связи с чем дело подведомственно арбитражному суду того или иного региона. При подаче заявления в суд общей юрисдикции документы будут возвращены.
Важно! С 2017 года обязанность по администрированию страховых взносов по линии пенсионного, медицинского и социального страхования возложена на налоговую службу. Взносы на социальное страхование за травматизм по-прежнему оплачиваются в ФСС.. Соответственно, как правило, ответчиком по такой категории дел выступает налоговая инспекция
Соответственно, как правило, ответчиком по такой категории дел выступает налоговая инспекция.
Однако при возврате страховых взносов, которые были с избытком уплачены за периоды до 1 января 2017 года, заявление необходимо подавать в ПФР (по ОПС и ОМС) и ФСС (по социальному страхованию). Соответственно, ответчиками в данном случае будут именно эти внебюджетные фонды, а не налоговая инспекция.
Срок исковой давности по возврату средств составляет 3 года. Однако следует учитывать, что отсчет следует начинать не с момента их уплаты, а с вынесения контролирующим органом решения об отказе в их возврате. В этой связи подобных исков к ПФР на рассмотрении в судах еще довольно много.
Исковое заявление подается в соответствии с требованиями ст. 125 АПК РФ. Оно оформляется в письменном виде. Допускается также подача документа в электронном виде через сайт судебного органа. В последнем случае оно подписывается усиленной электронной подписью.
Кроме прочего, в исковом заявлении о возврате излишне уплаченных страховых взносов в обязательно должны содержаться следующие сведения:
- наименование суда, истца, ответчика, третьих лиц (при их наличии) и их контактные данные;
- требования, предъявляемые к ответчику;
- основания, на которые ссылается истец;
- цена иска;
- расчет цены иска.
Справка! В исковом заявлении в части требований к ответчику необходимо ссылаться на нормы действующего законодательства. В этой связи составление искового заявления необходимо доверить опытному юристу, который при этом сможет учесть все требования, содержащиеся в ст. 125 АПК РФ.
В тексте заявления допускается содержание ходатайств при их наличии. К примеру, при невозможности получить те или иные доказательства по делу в досудебном порядке необходимо ходатайствовать об истребовании доказательств еще на этапе подачи иска или в ходе подготовки к разбирательству.
Сведения о претензионном порядке решения спора в данном иске не нужны, поскольку закон не предполагает претензионного порядка для данной категории дел.
Вместе с исковым заявлением подаются и документы, подтверждающие требования истца, а также имеющие существенное значение при рассмотрении дела.
Подача документов в арбитражный суд сопровождается внесением особого платежа – государственной пошлины. Ее сумма непосредственно зависит от цены иска и может варьироваться в диапазоне от 2 тысяч до 200 тысяч рублей (см. ст. 333.21 НК РФ).
История дела
Свои требования предприниматель предъявил к обоим пенсионным органам (отделению и управлению). Также к участию в деле в качестве третьего лица была привлечена налоговая инспекция.
Суд первой инстанции требования удовлетворил и взыскал проценты с управления ПФ РФ. Управление с таким решением не согласилось и подало апелляционную жалобу, указав, что не имеет полномочий на уплату процентов, а органом, наделенным такими полномочиями, с 01.01.17 является налоговая инспекция.
Налоговая инспекция с жалобой не согласилась, указав, что у нее нет полномочий на выплату взносов, процентов, пеней, штрафов за периоды до 01.01.17 без соответствующего решения пенсионного органа.
Суд апелляционной инстанции жалобу управления ПФ РФ удовлетворил и обязал отделение ПФ РФ принять решение о возврате процентов, начисленных за несвоевременный возврат взносов. Принимая решение, суд исходил из того, что именно отделение ПФ РФ было администратором данных доходов до 01.01.17.
Для расчета процентов на сумму взносов за периоды до 01.01.17 суд применил положения утратившего силу закона о страховых взносах № 212-ФЗ. Расчет был сделан в соответствии с п. 9 ст. 27 этого закона со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.
Суд округа и Верховный суд РФ поддержали данное решение. При этом ВС РФ подчеркнул, что именно на пенсионных органах лежит обязанность принять решение о возврате взносов, пеней, штрафов за периоды до 01.01.17., с начислением процентов на спорную сумму. Обязанность же по исполнению этого решения на них не возлагается.
Процедура возврата и зачета переплаты пособия по вине ПФ РФ
Зачет излишков средств, перечисленных страховых взносов, начисляются на счет гражданина только после принятия соответствующего решения ведомством. Проводится это в самостоятельном порядке. При этом плательщик может направить заявление в письменном формате или электронным методом о том, каким образом зачислять сумму.
Решение принимается в рамках десятидневного периода с момента выявления факта или со дня фиксирования заявки от человека. Кроме того, датой, после которого принимается решение, может быть, обоюдное подписание акта по дебету и кредиту на основании проведенной проверки.
Если зачет денег от излишне переплаченных взносов происходит в учет будущего погашения долга по начисленным санкциям и неустойкам, то ПФ России также в самостоятельном порядке принимает решение. Срок вынесения постановления составляет 10 календарных суток.
Возврат излишне уплаченных взносов в досудебном порядке
При наличии излишне уплаченных денег контролирующие органы в большинстве случаев осуществляют возврат их заявителю. Данный порядок практически одинаков при обращении в ФНС, ФСС или в ПФР.
Возврат денежных средств производится на основании заявления страхователя в ПФР. При этом следует отметить, что если у организации имеются штрафы или задолженности, то средства будут возвращены только после того, как часть из них будет зачтена в счет их погашения.
Кроме этого, законом предусмотрена возможность зачета средств, которые были уплачены сверх доходов.
Так, допускается зачет данной суммы при осуществлении платежей страховых взносов в дальнейшем. Это является наиболее распространенной практикой. Решение о зачете принимается контролирующим органом в самостоятельном порядке.
Если у плательщика имеются штрафы, пени и задолженности, то излишне уплаченные средства могут быть зачтены в счет их погашения. При этом если сумма задолженностей велика, то на ее погашение может быть использована вся сумма излишне уплаченных платежей.
Внимание! Не допускается отказ в возврате средств при наличии задолженности, размер которой значительно меньше суммы излишне внесенных денежных средств. Возврат должен быть произведен на основании заявления страхователя после погашения долгов.
Условия для удержания переплаты по вине ПФ России
Процедура взыскания излишне выплаченных пенсий осуществляется при появлении следующих условий:
- гражданин представил некорректную информацию;
- физическое лицо нарушило период обращения в ведомство;
- отсутствие актуальных сведений в связи с произошедшими изменениями в жизни человека, влияющие на размер обеспечения.
После того как ведомство вынесет соответствующее постановление, взыскание взносов начинается со следующего месяца, идущего после месяца принятия решения.
Если орган удерживает непомерный объем денег, т. е. больше 20%, то необходимо направить жалобу для разъяснения ситуации.
Может ли ИП при УСН вернуть переплаченные деньги
Закон обязывает индивидуальных предпринимателей вносить страховые взносы за своих сотрудников. Кроме этого, ИП должен осуществлять платежи и за себя в самостоятельном порядке.
Соответственно, предприниматели при возникновении переплаты страховых взносов могут рассчитывать на возврат денег путем подачи заявления в контролирующий орган.
В случае возникновения спора ИП вправе обратиться в арбитражный суд по месту своей регистрации с соответствующим исковым заявлением на общих основаниях. Каких-либо ограничений в данном случае для них не предусмотрено, а порядок возврата такой же, какой предусмотрен для юридических лиц.
При возникновении ситуации, когда ИП или организации внесли излишние суммы страховых взносов, они могут требовать возврата этих средств. Для этого необходимо подать заявление в контролирующий орган (ПФР, ФНС или ФСС). В случае отказа страхователь вправе обратиться в арбитражный суд для рассмотрения спора в порядке искового производства. Требования к заявлению содержит ст. 125 АПК РФ.
Ситуации для возникновения излишка пособия
Распространены случаи, когда Пенсионный фонд делает переплату пенсии по ошибке. Как правило, недочеты происходят в счетном отделе. Однако ситуация может произойти и по другой причине.
По вине ПФ
Нередко физические лица сознательно направляют в ведомство некорректные сведения, но даже если ошибка переплаты пенсии по вине ПФР, то следует сделать возврат. В противном случае, орган правомочен составить исковое заявление. В результате человек потеряет больше, чем приобрел.
Некорректные сведения получателя
Если в ходе аудиторской проверки будет выявлено злоупотреблением доверия со стороны физического лица, к примеру, направление неправильной информации, которая повлекла к незаконному обогащению, то ПФ России вправе инициировать разбирательство.
Материалы могут передать прокурору для расследования. По результатам ответственному лицу могут вменить совершение уголовного наказуемого деяния по факту мошенничества (ст. УК РФ). Затем излишне перечисленные средства будут взыскиваться в принудительном порядке.
Скачать для просмотра и печати:
