Как составить квитанцию для оплаты взносов наличными
Образец платежной квитанции взносов ИП, как и образец для ООО, находятся в свободном доступе в сети. Сайт федеральной налоговой службы предоставляет предпринимателям возможность сформировать платежку онлайн, введя свои персональные данные в специальную форму. Рассмотрим алгоритм заполнения:
- Заходим на сайт https://www.nalog.ru.
- Переходим в раздел «Индивидуальный предприниматель».
- Справа на странице ищем меню «Электронные сервисы» и выбираем кнопку «Уплата налогов и страховых взносов».
- Переходим к заполнению платежного документа.
- Даем согласие на обработку персональной информации.
- Выбираем вид и тип платежа, указываем сумму.
- Выбираем код своей ИФНС, вводим адрес и другие данные (ФИО, ИНН и т.д).
На последнем этапе выбираем «сформировать платежный документ». Бланк квитанции можно распечатать и оплатить в любом отделении банка.
Какие бывают страховые взносы у ИП
Выплаты в страховые фонды – обязательные отчисления в счет будущей пенсии, на медицинское страхование в случае болезни предпринимателя или наемного персонала и др.
Оплата взносов производится напрямую в налоговую службу. Налоговики регулируют сбор и дальнейшее распределение средств между фондами.
Выделим ряд случаев, когда руководитель бизнеса освобождается от отчисления фиксированных взносов:
- Обязательная служба в российской армии.
- Прекращение предпринимательской деятельности на время декретного отпуска.
- Присмотр за инвалидом (I группа) или очень престарелым человеком.
- Предприниматели-супруги военнослужащих или дипломатов, вынужденные проживать в военных гарнизонах и за пределами страны, где нет возможности вести выбранный бизнес.
Расчет взносов, если отработан не полный календарный год
Если деятельность предпринимателем начата позже 1 января или прекращена раньше 31 декабря, величина обязательных взносов будет рассчитываться только за отработанные месяцы. А за часть месяца расчет делают пропорционально количеству отработанных дней.
Представим, что ИП Синичкин получил свидетельство о регистрации 15 января 20120 года. Размер отчислений он может рассчитать, сложив взносы за оставшиеся 16 дней января и 10 полных месяцев (с февраля по декабрь):
Платеж в ПФР за месяц = 29 354 руб. / 12 месяцев = 2446,2;
Платеж в ПФР за 16 дней января = (2446,2 руб. / 31 день) * 16 дней = 1262,6;
Итоговый платеж на ОПС = 1262,6 руб. + 2446,2 руб. * 10 месяцев = 25724,6.
Аналогично рассчитаем сумму отчислений в ФФОМС:
Платеж на ОМС за месяц = 6 884 руб. / 12 месяцев = 573,7;
Платеж на ОМС за 16 дней января = (573,7 руб. / 31 день) * 16 дней = 296;
Итоговый платеж на ОМС = 296 руб. + 573,7 руб. * 10 месяцев = 6033.
Итоговая сумма обязательных взносов составит: 6033 руб. + 25724,6 руб. = 31757,6 рублей.
Реальный доход превышает потенциальный
С внедрением онлайн-касс налоговым органам стало легче следить за фактическими доходами налогоплательщиков. Как быть с начислением дополнительного взноса на пенсионное страхование в размере 1% с суммы реального годового дохода, превышающего 300 000 ₽, если сумма потенциального дохода 300 000 ₽ не превышает?
Обратимся к Налоговому кодексу РФ, в пункте 1 статьи 346.48. которого сказано:
«Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения…»
Из пункта 1 статьи 346.48. НК РФ следует, что налоговая база равна исключительно денежному выражению потенциального дохода.
Для дополнительного подтверждения этой мысли обратимся к Письму Минфина от 28.01.2019 № 03-15-05/4703. Читаем последний абзац:
«В случае если потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель к страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере доплачивает 1%, исчисленный с суммы, превышающей 300 000 руб. потенциально возможного годового дохода, независимо от фактического годового дохода индивидуального предпринимателя…»
Из всего вышесказанного следует, что независимо от суммы реального дохода индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, расчет дополнительного взноса на пенсионное страхование в размере 1% с суммы, превышающей 300 000 ₽, ведется исходя только из потенциального дохода.
Пример
Потенциальный доход предпринимателя за отчетный год составил 200 000 ₽, а фактический доход – 500 000 ₽. В этом случае дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% не уплачивается, так как потенциальный доход не превышает 300 000 ₽.
