Формула для расчета рентабельности продаж по балансу

Факторы снижения рентабельности

Почему происходит снижение рентабельности?

Выявленное в ходе анализа снижение рентабельности может вызываться такими тенденциями, как, например:

Опережение темпами роста расходов, темпов увеличения выручки – причинами, инициировавшими данную тенденцию, могу выступать, в частности, снижение цен, структурные изменения ассортимента реализации, рост нормозатрат. Для изменения ситуации требуется проведение анализа политики ценообразования компании, системы контроля затрат, а также ассортиментной политики.
Опережение темпами уменьшения выручки темпов снижения затрат –тенденция может возникнуть в связи с уменьшением уровня продаж. В этой ситуации требуется проведение всестороннего анализа маркетинговой стратегии.
Возрастание затрат компании – эта тенденция может вызываться таким факторами, как снижение цен, увеличение нормозатрат, структурные изменения ассортимента реализации. В данной ситуации требуется проведение анализа ассортиментной политики, ценообразования и контроля за затратами.

Следует учесть, что выявленное в процессе анализа убавление рентабельности является недвусмысленным свидетельством того, что конкурентоспособность компании падает, а уровень спроса серьёзно сокращается. В подобного рода ситуации компании необходимо разработать систему процедур, обеспечивающих активное стимулирование спроса, повышение качества выпускаемой продукции, а также интенсивное освоение новых секторов рынка.

Однако, если основным негативным фактором является существенное увеличение затрат, то все необходимые корректирующие мероприятия требуется производить с максимальной осторожностью, поскольку источник снижения расходов может довольно быстро закончиться. Поэтому в подобного рода ситуации оптимальным вариантом может оказаться переориентация компании на выпуск какой-либо иной продукции

Как повысить рентабельность продаж

Основными путями повышения рентабельности продаж являются следующие:

снижение затрат на производство продукции (уменьшение себестоимости);
увеличение объемов производства продукции и за счет этого валовой выручки;

Но предприятие при внедрении этих усовершенствований должно располагать материальными и трудовыми ресурсами. Работа в данном направлении требует подбора высококвалифицированного персонала, возможно проведение тренингов среди персонала согласно новых методик и практик, что эффективно применяются в мировой экономической практике.

В первую очередь нужно изучить позиции конкурентов на рынке, ассортимент представленной продукции, ценовую политику, акции и исходя из этого проанализировать, что может повлиять на снижение себестоимости вашей продукции.

Нужно сравнивать не только предложения на рынке в вашем регионе, но и учесть особенности и преимущества лидирующих компаний на рынке. Возможно на низкую себестоимость влияют постоянное внедрение новых технологий, тогда проведите исследование насколько выгодно внедрить эти технологии в вашем бизнесе и с какой скоростью новшества себя окупят.

Как показывает практика, несмотря на первоначальные затраты на развитие персонала и внедрения новинок могут показаться большими, но сделав экономический анализ, с учетом плановых показателей, эти затраты всегда оправдывают себя.

Для полного соответствия рыночным стандартам нужно постоянно следить за динамикой рынков сбыта, требованиям покупателей, реагировать очень быстро на все изменения и колебания. Эффективной должна быть не только ценовая политика, но ассортиментная. Ассортимент должен постоянно обновляться и усовершенствоваться, чтобы покупатели видели все это (люди любят новинки и интересуются ими). Качество продукции должно быть тоже соответствующим.

Для увеличения рентабельности продаж нужно учитывать не только экономические факторы и возможности (сокращения расходов, оптимизация прибыли), но и эффективную маркетинговую политику. Экономисты в большинстве случаев для увеличения рентабельности продаж рекомендуют убрать или сократить некоторые статьи расходов, а маркетологи предлагают эффективные ценовые политики.

Правильное соединение маркетингового и экономического решений гарантируют постоянный доход от реализованной продукции, товаров или услуг.

Цели анализа и расчета рентабельности

Назначение расчета показателя эффективности для фирмы очень велико. В его процессе могут быть решены следующие задачи:

исследование всех вариантов получения прибыли фирмы в соответствии с ее ресурсами и активами в условиях рынка;
аудит финансовых результатов фирмы и процессов их формирования;
поиск и выявление резервов роста эффективности;
оценка фирмы;
поиск мероприятий по росту финансовых показателей и рентабельности.

Анализ проводится не только с целью внутренних нужд фирмы, но и для оценки ее эффективности, для инвесторов и владельцев бизнеса. При взятии кредита компанией в банке последний может запросить данные расчетов, которые могут стать исходным моментом в решении вопроса о предоставлении кредитных средств.

Расчет общей рентабельности по формуле необходим в случаях:

получения кредитных средств от банка;
при оценке перспектив развития фирмы;
при оценке эффективности продаж;
при сравнении с конкурентными позициями.

Как повысить рентабельность?

Безусловно, руководитель любой компании стремится достичь определенных показателей, взглянув на которые можно с уверенностью сказать, что бизнес стабильно развивается.

Но от того, чтобы хорошенько поработать над показателями продаж постоянно что-то отвлекает: то товар списали не тот на складе, то в документах что-то напутали. Для того чтобы избежать ошибок и рисков необходимо внедрить автоматизированную систему управления бизнесом.

Онлайн-программа Класс365 позволяет без затрат и потери драгоценного времени на внедрение и обучение персонала автоматизировать ваш бизнес.

С онлайн-программой вы сможете:

Какой должна быть рентабельность продаж

Показатель не имеет нормативных ориентиров, для каждого вида деятельности он свой.

В целом рентабельность продаж составляет:

1-5% – для низкорентабельных предприятий;
5-20% – для среднерентабельных;
20-30% – для высокорентабельных;
от 30% – для сверхрентабельных.

Особое значение придается изменению показателя: если со временем он растет, значит, норма прибыли увеличивается; если падает – в первую очередь требует пересмотра ценовая политика.

Данные о прибыльности отраслей экономики приводит Федеральная служба государственной статистики (Росстат) по фактическим результатам деятельности организаций

Если рентабельность продаж по данным бухучета значительно отклоняется от статистического уровня – компания привлекает внимание налоговиков и может стать объектом для выездной налоговой проверки (п. 11 Критериев оценки рисков согласно Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@)

Анализ результата рентабельности основной деятельности

Анализируя разные факторные показатели эффективности деятельности предприятия, непременно должна использоваться и сама рентабельность продаж. Для коммерческого предприятия характерны системные показатели, которые между собой зависят и влияют друг на друга.

Резервы и факторы, влияющие на рост или снижение рентабельности:

понижение себестоимости;
коммерческие излишки;
прочие излишки;
выручка от продаж;
валовый доход;
усиление оборота капитала и имущества;

Для повышения эффективности рентабельности, организация должна постоянно заботиться о высоких показателях выручки и валового дохода, сравнительно со значениями прошлых годов.

Анализ рентабельности основной деятельности организации необходим не только для определения слабых и сильных сторон производства, но и для вычисления факторов влияния на результат.

Рентабельность основной деятельности предприятия – это ключевое звено для получения показателей динамики финансово-хозяйственного направления на этом же предприятии. Более того, показатели рентабельности отражают необходимые данные об использовании финансовых ресурсов и перспективах работы.

Формулы для анализа рентабельности продаж

Важно понимать, что вовсе не обязательно обладать сверхъестественными математическими познаниями, чтобы вычислить формулу. Она более чем проста и выглядит таким образом:. ROS = NI : NS

ROS = NI : NS

Представленная формула имеет следующую расшифровку:

Часть уравнения ROS, от английского Return on Sales, расшифровывается как «рентабельность продаж».
NI – с английского Net Income, является чистой прибылью в той или иной валюте.
NS – на английском Net Sales, представляет выручку или нетто от всех видов продаж в целом.

Итак, чтобы узнать рентабельность, необходимо чистую прибыль поделить на всю выручку в целом. И тогда показатель будет более чем очевиден.

ROS = GP : NS

Общая рентабельность продаж — значение

Общая рентабельность продаж выявляет влияние на рентабельность продаж внереализационных доходов и расходов, таких как:

долевое участие в деятельности других предприятий;
сдача имущества в аренду;
дивиденды по акциям и другим принадлежащим предприятию ценным бумагам;
проценты, полученные по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада;
безвозмездно полученному имуществу (работ, услуг) или имущественному праву;
доходу прошлых лет и т.п.

Чем сильнее влияние внереализационных доходов и расходов, тем, соответственно, ниже «качество» конечного финансового результата работы организации.

Как правило, влияние выше перечисленных доходов и расходов на показатель рентабельности продаж кратковременен, поэтому при формулировании выводов о рентабельности продаж эти факторы исключают, или рассматривают отдельно.

Понятие

Механизм управления эффективностью компании и финансовыми результатами есть взаимодействие факторов финансовой деятельности, которое влечет за собой рост доходности фирмы, снижение ее затрат. В связи с чем используют показатель рентабельности, который учитывает динамику доходов и затрат, а также показывает их соотношение с выбранными базами для расчета.

Показатель рентабельности оказывает существенное влияние на принятие решений для обеспечения прибыльности, экономической стабильности фирмы со стороны руководства.

Выявление возможностей роста прибыльности для компании определяет различные варианты и модификации ее показателей и формул, которые мы рассмотрим далее.

Анализ

Расчет рентабельности

Регулярное проведение анализа рентабельности продаж компании позволяет обеспечивать эффективное управление экономической деятельностью, улучшать показатели последней, повышать доходность, оперативно реагировать на изменения рыночной конъюнктуры и т.п.

Осуществляя факторный анализ рентабельности продаж, необходимо всесторонне учитывать специфические особенности влияния, оказываемого рентабельностью на такие факторы, как: изменение стоимости выпускаемой компанией продукции или выполняемые ею услуги и работы.

Наибольшей эффективностью обладает проведение анализа за несколько месяцев или даже лет, этот подход позволяет определить общую тенденцию экономического развития компании и выявить имеющиеся у неё слабые места.

При проведении анализа рентабельности необходимо руководствоваться такими основополагающими и при этом достаточно простыми критериями (применимыми абсолютно для всех компаний вне зависимости от вида их деятельности) как:

Повышение рентабельности – позитивная тенденция.
Снижение рентабельности – негативная тенденция.

Чтобы определить в изменениях, происходящих с рентабельностью продаж наличие тех или иных тенденций, необходимо установить такие периоды как отчётный и базисный. За последний имеет смысл брать показатели деятельности либо за прошедший год, либо за тот период, в котором компанией была получена максимальная прибыль. Учёт базисного периода требуется для сопоставления коэффициентов рентабельности, высчитанных в каждом из упомянутых периодов.

Средние статистические значения по годам для предприятий РФ

Размер выручки	Значения по годам, отн. ед
2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
Микропредприятия (выручка	-0.333	-0.013	-0.022	-0.014	-0.017	-0.039	-0.034
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка	-0.015	0.044	0.042	0.046	0.047	0.048	0.052
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка	0.041	0.038	0.039	0.039	0.041	0.046	0.052
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка	0.053	0.042	0.048	0.053	0.054	0.056	0.039
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)	0.086	0.066	0.070	0.076	0.067	0.062	0.102
Все организации	0.077	0.059	0.061	0.066	0.061	0.058	0.087

Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата

Что такое рентабельность и ее основные показатели

Рентабельность – это экономический показатель, что показывает степень эффективности использования любого вида ресурсов (материальных, природных, трудовых, капитала, инвестиций, продаж и т.д). Иными словами, рентабельность – это доходность бизнеса, его экономическая эффективность и выгода.

Соответственно, если показатели рентабельности отрицательные, то вести бизнес убыточно и нужно работать над показателями повышения рентабельности, выяснить причины низкой рентабельности и искать пути их решения. Рентабельность, ее уровень выражается в коэффициентах, а относительные показатели выражаются в процентах.

Также, рентабельность показывает эффективность использования определенных средств, когда предприятие не только компенсирует все затраты, но и получает прибыль.

Существует такое понятие, как порог рентабельности – это показатель (точка), что фактически разделяет периоды убыточного производства и эффективной работы компании (сравнивают ее с точкой безубыточности).

Для анализа эффективности работы предприятия фактические показатели доходности сравнивают с плановыми, с данными прошлых периодов и аналогическими экономическими данными других компаний. Отношение общего дохода до основных потоков или активов – это и будет индексами (коэффициентами) рентабельности.

Основные нормативы по доходности можно разделить на такие основные группы:

доходность продаж (рентабельность продаж);
доходность активов (рентабельность необоротных активов);
доходность инвестиций;
доходность оборотных активов;
рентабельность собственного капитала;
рентабельность продукции;
доходы от эффективности использования фондов производственных;

Общая доходность фирмы и определяют по этим основным показателям в зависимости от сферы ее деятельности.Активы и их рентабельность равняется эффективности использования собственного капитала или инвестированных средств, как активы приносят прибыль и в каком количестве в зависимости от затраченных ресурсов. Доходность активов рассчитывают, как соотношение прибыли за определенный период к размеру активов за этот же период.

Формула:

Доходность активов, R акт.= Р (прибыль)/ А (размер активов)

По таким же параметрам экономисты рассчитывают доходность использования производственных фондов, инвестиционного капитала, собственного основного капитала. К примеру, рентабельность капитала собственного показывает насколько эффективны вложения акционеров в бизнес.

Рентабельность продаж — значение

Рентабельность продаж используется как основной индикатор оценки финансовой эффективности компаний с относительно небольшими объемами основных средств и собственного капитала. Оценка рентабельности продаж дает возможность объективно взглянуть на состояние дел.

Показатель рентабельности продаж характеризует главный аспект работы компании — реализацию основной продукции.

Далее перечислены варианты изменения рентабельности продаж под влиянием различных факторов.

1. Увеличение показателя Рентабельность продаж.

a) Темпы роста выручки опережают темпы роста затрат. Возможные причины:

рост объемов продаж,
изменение ассортимента продаж.

При увеличении количества проданной продукции в натуральном выражении выручка возрастает быстрее затрат в результате действия производственного левериджа.

Составными элементами себестоимости продукции являются переменные и постоянные расходы. Изменение структуры себестоимости может сильно повлиять на величину прибыли. Инвестирование в основные средства сопровождается увеличением постоянных затрат и теоретически, уменьшением переменных затрат. При этом зависимость носит нелинейный характер, поэтому найти оптимальное сочетание постоянных и переменных затрат непросто.

Кроме простого повышения цен на свои товары, компания может увеличить выручку за счет изменения ассортимента продукции. Эта тенденция развития предприятия благоприятна.

b) Темпы снижения затрат опережают темпы снижения выручки. Возможные причины:

рост цен на продукцию (работы, услуги),
изменение структуры ассортимента.

В этом случае происходит формальное улучшение показателя рентабельности, но снижается объем выручки, тенденцию нельзя назвать однозначно благоприятной. Для правильно сделанных выводов анализируют политику ценообразования и ассортиментную политику предприятия.

c) Выручка увеличивается, затраты уменьшаются. Возможные причины:

повышение цен,
изменение ассортимента продаж,
изменение норм затрат.

Эта тенденция благоприятна, и дальнейший анализ проводится с целью оценки устойчивости такого положения компании.

2. Снижение показателя Рентабельность продаж.

a) Темпы роста затрат опережают темпы роста выручки. Возможные причины:

инфляционный рост затрат опережает выручку,
снижение цен,
изменение структуры ассортимента продаж,
увеличение норм затрат.

Это неблагоприятная тенденция. Для исправления положения анализируют вопросы ценообразования на предприятии, ассортиментную политику, систему контроля затрат.

b) Темпы снижения выручки опережают темпы снижения затрат. Возможные причины:

сокращение объемов продаж.

Такая ситуация обычна, когда предприятие сокращает деятельность на рынке. Выручка снижается быстрее затрат в результате действия производственного левериджа. Следует сделать анализ маркетинговой политики компании.

c) Выручка уменьшается, затраты увеличиваются. Возможные причины:

снижение цен,
увеличение норм затрат,
изменение структуры ассортимента продаж.

Необходим анализ ценообразования, системы контроля затрат, ассортиментной политики.

В нормальных (стабильных) условиях рынка динамика выручки изменяется быстрее затрат только под действием производственного левериджа. Остальные случаи связаны или с изменением внешних и внутренних условий функционирования предприятия (инфляция, конкуренция, спрос, структура затрат), или с неэффективной системой учета и контроля на производстве.

Как посчитать рентабельность активов: формула

Коэффициенты этой группы показывают, сколько прибыли приносит каждый рубль конкретного актива.

Приведём 2 формулы коэффициентов рентабельности активов:

Рентабельность активов (return on assets – англ.) = [Чистая прибыль + Проценты к уплате (1 – Ставка налога) / Сумма актива баланса] × 100

Рентабельность текущих активов (return on current assets) = [Чистая прибыль + Проценты к уплате (1 – Ставка налога) / Оборотные активы] × 100

Обратите внимание, что в знаменателе этих формул стоят показатели по балансу. В связи с этим, возможны два варианта:. 1

Брать сальдо на конец периода

1. Брать сальдо на конец периода.

2. Рассчитывать среднее арифметическое между сальдо на начало и конец периода.

Также поясним что:

проценты к уплате возвращают в прибыль, чтобы исключить влияние на искомый коэффициент способа финансирования деятельности предприятия;
ставка налога корректирует уменьшение за счет процентов налогооблагаемой прибыли.

Также см. «Рентабельность активов, что показывают формулы?».

Что показывает рентабельность

Рентабельность отражает прибыльность деятельности организации или ИП.

Рассчитывается показатель как отношение прибыли к объекту, финансовый эффект которого анализируется. Иначе говоря – это доля прибыли на единицу оцениваемого объекта:

Вид рентабельности	Что показывает
Активов	Способность получать прибыль без учета структуры капитала
Собственного капитала	Эффективность использования капитала собственников
Задействованного капитала	Эффект от использования собственного капитала и долгосрочно привлеченных средств (кредиты, займы)
Производства	Прибыльность единицы затрат на производство и реализацию продукции
Продаж	Доля прибыли, приходящаяся на сумму выручки

Анализ можно проводить как по компании в целом, так и в разрезе отдельных направлений деятельности.