Кбк ип-2020

Как платить взносы ИП за себя

Индивидуальный предприниматель рассчитывает налоги и страховые взносы самостоятельно. Отчетности по взносам за себя ни в ПФР, ни в ИФНС нет. Что касается порядка расчета взносов, то частично о нем мы уже рассказали.

Размер дополнительного взноса не зависит от периода деятельности. Например, если ИП проработал в 2020 году три месяца – с 1 октября по 31 декабря – и заработал за это время 450 000 рублей, то он должен заплатить:

• 8 112 рублей – фиксированный платеж на пенсионное страхование;
• 1 500 рублей – дополнительный платеж на пенсионное страхование;
• 2 107 рублей – фиксированный платеж на медицинское страхование.

Всего получается 11 719 рублей за неполный год. Сюда входят фиксированные страховые взносы в обязательном размере и дополнительный взнос.

Куда перечислять взносы? До 2017 года платежи шли в ПФР, но теперь сбором этих сумм занимается налоговая служба. Общей квитанции для всех ИП нет, потому что в ней указывают реквизиты той ИФНС, где предприниматель стоит на учете по прописке.

Таблица: фиксированные взносы ИП в 2020 году

(*) Фиксированные и дополнительные взносы на пенсионное страхование перечисляются на один и тот же КБК.

Остается только сказать о сроках перечисления. В фиксированном размере платежи должны быть перечислены в любое время до 31 декабря текущего года, можно частями. Дополнительный взнос разрешается заплатить до 1 июля следующего года, но это можно сделать и вместе с фиксированными взносами.

Кто освобожден от уплаты взносов за себя

Из обязанности платить взносы за себя есть исключения. Если предприниматель временно приостановил деятельность по определенным причинам, он вправе не перечислять страховые платежи.

Перечень таких ситуаций строго ограничен:

• ИП призван на военную службу по призыву;
• предприниматель находится в отпуске по уходу ребенком до полутора лет;
• необходим уход за пожилым человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы;
• предприниматель находится за пределами РФ с супругом-работником дипломатического, консульского, торгового представительства;
• ИП проживает вместе с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности вести бизнес.

О том, что вы оказались в такой ситуации и временно не будете платить взносы, надо сообщить в свою ИФНС. Форма заявления есть в письме ФНС России от 07.06.2018 N БС-4-11/11018@. Бланк можно найти в интернете или попросить в инспекции.

Кроме того, можно освободиться от уплаты взносов ИП за себя, если перейти на уплату налога на профессиональный доход. Сейчас НПД действует в 23 регионах РФ, но предполагается, что уже в этом году он распространится на всю Россию. Однако принимать такое решение надо взвешенно.

• Во-первых, на НПД установлено много ограничений: годовой доход не больше 2,4 млн рублей; запрет на наём работников; виды деятельности ограничены услугами и продажей товаров своего изготовления.
• Во-вторых, если предприниматель не платит взносы на свое пенсионное страхование, то и пенсию он будет получать социальную (минимальную по старости лет).
• В-третьих, перечисленные взносы уменьшают налоги на всех системах налогообложения, кроме патентной.

О последнем нюансе стоит рассказать подробнее.

Покажем на простом примере.

Предприниматель без работников на УСН Доходы заработал в 2020 году 800 000 рублей. Налог с этой суммы по ставке 6% составит 48 000 рублей, а взносы для ИП за себя – (40 874 + (800 000 – 300 000) * 1%) равны 45 874 рубля. Вычтем из исчисленного налога взносы и получим, что налог к уплате в бюджет — всего 2 126 рублей. Если же у этого ИП были бы работники, налог он смог бы уменьшить не более, чем на 50%. То есть заплатить пришлось бы минимум (48 000/2) 24 000 рублей.

На таких режимах, как ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы минус расходы, взносы, перечисленные за себя или за работников, учитываются в затратах, т.е. тоже уменьшают налог к уплате. И только на стоимость патента страховые платежи не влияют.

Как рассчитать страховые взносы ИП за неполный календарный год

Зарегистрироваться в налоговой службе 1 января любого года не представляется возможным. Именно поэтому «новые» предприниматели оплачивают взносы за неполный год.

Расчет суммы отчислений за полный рабочий месяц производится по следующей формуле:

ОЗПМ = СГВ / 12 мес. * ЧПМ,

где ОЗПМ – отчисления за полный месяц,

СГВ – сумма годового взноса,

12 мес. – 12 месяцев,

ЧПМ – число рабочих месяцев ИП.

Далее следует рассчитать за неполный месяц:

ОЗНМ = СГВ / 12 мес. КОД / ККД,

ОЗНМ – отчисления за неполный месяц,

КОД – количество отработанных дней в качестве ИП,

ККД – количество дней в месяце.

После проведенных расчет производится сложение полученных величин.

Нормативные документы

О том, что ИП признаются плательщиками взносов «за себя», сказано в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ. Единственное исключение – предприниматели, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход («самозанятые»). Они не платят фиксированные страхвзносы на основании ст. 15 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Величина взносов и порядок их начисления определены в ст. 430 НК РФ. Размер выплат ежегодно возрастает — сумма фиксированных взносов ИП на каждый период с 2018 г. по 2020 г. определена в п. 1 ст. 430 НК РФ. Сроки для уплаты указаны в п. 2 ст. 432 НК РФ.

Администрирование страхвзносов (начисление, ведение учета, проверка своевременности уплаты и взыскание) передано налоговым органам на основании закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ.

Кто может не платить

Каждый  индивидуальный предприниматель ежегодно должен платить взносы на собственное страхование. Эта обязанность не зависит от выбранного налогового режима. Она распространяется в том числе на тех, кто не в вел деятельности или получил от неё убыток.

Есть лишь несколько ситуаций, когда действующий ИП освобождается от уплаты отчислений:

• армейская служба;
• «декрет» одного из родителей до 1,5 лет каждого ребенка (всего не более 3-х лет);
• время ухода за престарелым (старше 80 лет), инвалидом I группы или ребенком-инвалидом;
• период проживания супругов военнослужащих (вместе с ними) на территориях, где нет возможности найти работу, но не более 5 лет;
• период проживания за пределами РФ работников дипломатических миссий, международных организаций и представительств органов власти.

В указанных случаях отчисления на страхование не платятся. Но если предпринимательская деятельность осуществляется, то перечислять их необходимо. Во всех же остальных ситуациях отчисления платить нужно в полном объеме.

Величина фиксированных взносов ИП в 2020 г. и сроки перечисления

Общая сумма, подлежащая оплате, не зависит от вида деятельности предпринимателя, при этом на общий размер взносов на пенсионное страхование (ОПС) влияет сумма дохода. Фиксированный платеж ИП в 2020 году перечисляется:

• на медстрахование (ОМС) в сумме 8426 руб.; срок платежа — до 31.12.2020 включительно;

• на ОПС:

  • при годовом доходе не более 300 тысяч руб. – 32 448 руб., которые уплачивают не позже 31.12.2020;

  • при доходе более 300 тысяч руб. – 32 448 руб. (срок уплаты – 31.12.2020) + 1% от доходов свыше 300 тысяч руб. (срок платежа не позднее 01.07.2021). При этом общая сумма взноса ОПС за 2020 год не может превышать 259 584 руб. (32 448 руб. х 8).

Величину взноса на ОПС в 1% предприниматель рассчитывает самостоятельно (п. 1 ст. 432 НК РФ).

Пример расчета взноса ПФР для УСН

ИП на УСН 15% также исчисляют 1% пенсионных взносов по выручке, без учета расходов: в пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ сказано, что доходы для расчета взносов определяются по ст. 346.15 НК РФ, про какие-либо вычеты в указанной статье не говорится. Несмотря на то, что суды уже не первый раз определяют, что ИП должен платить с разницы между доходами и расходами, ФНС и Минфин утверждают, что в расчет берется общая сумма дохода.

Пример расчета пенсионного взноса при ОСНО

На основании пп. 1 п. 9 ст. 430 НК доходы определяются по правилам ст. 210 НК РФ, учитывая поступления от предпринимательской деятельности.

Взнос ПФР на ЕНВД и патенте

Базой для 1% взносов признается вмененный доход, а не фактический (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Для определения годовой доходности складываются показатели строк 100 раздела 2 всех деклараций за отчетный год.

ИП на патенте для расчета используют величину потенциально возможного за год дохода по выбранному виду деятельности (пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ). Если видов было несколько, складываются величины по всем оформленным патентам, независимо от того, какой вид деятельности осуществлялся.

При совмещении режимов

ИП разрешено совмещать несколько режимов, например, УСН и патент. Для расчета 1% взноса на ОПС облагаемые доходы, полученные на разных режимах, складывают (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК).