Как получить стандартный налоговый вычет для льготника

Профессиональные вычеты

Нотариусы, адвокаты, индивидуальные предприниматели, специалисты, оказывающие услуги по договорам гражданско-правового характера и люди, получающие авторские вознаграждения, например, скульпторы, художники, писатели, изобретатели, композиторы могут получить вычет в размере понесённых ими расходов, а в некоторых случаях уменьшить налогооблагаемый доход на 20-40% (это зависит от вида полученного дохода).

Под понесёнными расходами подразумеваются затраты налогоплательщика, связанные с его деятельностью. Например, у индивидуальных предпринимателей учитываются расходы на закупку товара, оборудования, материалов, топлива, книг и пособий, оплату труда наёмных работников, коммунальные платежи, аренда, страховые взносы, другие налоги (транспортный, земельный и т.п.), госпошлина и другое. Для лиц, получающих авторские вознаграждения – это расходы, связанные с созданием, исполнением или иным использованием произведений науки, литературы и искусства, созданием научных трудов, изобретений, промышленных образцов. Во всех случаях речь идёт о расходах, которые по налоговому законодательству учитываются при налогообложении прибыли предприятий. Все расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены.

Как правило, это вычет для людей, самостоятельно отчитывающихся перед налоговой инспекцией. Поэтому им необходимо подать налоговую декларацию в период декларационной кампании – в первые четыре месяца года (до 30 апреля). К ней необходимо приложить документы, подтверждающие расходы, на которые и оформляется вычет.

Что за вычеты у работодателя? Кто их получает?

Если вы купили квартиру, заплатили за учебу ребенка в вузе или лечение зубов, то имеете право на имущественный или социальный вычет. С этой суммы можно не платить или вернуть НДФЛ.

Чтобы вернуть налог, обычно подают декларацию и заявление в налоговую. Там всё проверяют, а потом возвращают деньги на счет.

Но есть вариант не ждать следующего года и получить вычет сразу же. Купили квартиру в июне — сразу подтвердили право на имущественный вычет и перестали платить НДФЛ до конца года. Или оплатили лечение зубов на прошлой неделе, и у вас из зарплаты пару месяцев не удерживают налог.

Это называется получением вычета у работодателя. Вместо того чтобы платить НДФЛ в бюджет, а потом возвращать всю сумму сразу в следующем году, вы перестаете платить его прямо сейчас и получаете прибавку к зарплате.

У работодателя в текущем году можно получить не любой вычет. Например, по расходам на благотворительность и оценку квалификации вычет дает только налоговая и только в следующем году. Кто оформлен по гражданско-правовому договору, тоже должен подавать декларацию.

Имущественный вычет: покупка жилья и ипотека

Этот вычет касается трат на покупку жилья, земельного участка или строительства собственного жилого дома.

Тут есть несколько исключений. Вычет не получится получить, если вы купили жильё у «взаимозависимого лица» — ими налоговая считает вашего супруга, родителей, братьев и сестёр. Также не дадут вычет, если вы оплатили покупку материнским капиталом, бюджетными средствами или средствами работодателя. А если жильё было куплено за счёт материнского капитала частично, то вычет дадут только на ту сумму, которую вы внесли сами.

Если квартира покупается по договору долевого участия, то претендовать на вычет можно, когда вы получите акт передачи квартиры. Пока нет акта, нет и права на вычет, даже если вы уже выплачиваете ипотеку. В любой другой ситуации — например, строительство дома или покупка квартиры на вторичном рынке — понадобится выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Сколько платят

13% от стоимости жилья, но не больше 260 тысяч ₽. Право на такой вычет даётся один раз в жизни, но при этом остаток вычета можно перенести на другие объекты. Срока давности для возврата налогов нет — подать на вычет можно, даже если вы купили квартиру 10 лет назад.

Если вы покупали жильё в кредит, то дополнительно можете вернуть 13% от суммы процентов по ипотеке, но не больше 390 тысяч ₽. Право на такой вычет также даётся один раз в жизни, а остаток не переносится на другие объекты.

Выгодно рефинансировать ипотеку

Калькулятор Сравни.ру

За год вам могут вернуть столько налогов в виде вычета, сколько вы перевели в бюджет в виде 13% НДФЛ. Если эта сумма меньше положенного имущественного вычета, то он переносится на следующий год — придётся заново подавать декларацию. Если вы подаёте одновременно на социальные, инвестиционные и имущественный вычеты, то налоговая будет высчитывать имущественный в последнюю очередь.

Пример. Вы купили квартиру на собственные деньги за 4 миллиона ₽. Государство может вернуть вам 260 тысяч ₽ (4 000 000 ₽ * 13% — это 520 тысяч ₽, но у вычета есть лимит в 260 тысяч ₽). Ваша зарплата — 50 тысяч ₽ (600 тысяч ₽ в год), с неё вы заплатите 78 тысяч ₽ в виде налогов. Значит, за год вам могут вернуть максимум 78 тысяч ₽. Выходит, получать налоговый вычет вы будете 4 года (260 000 : 78 000) подряд, если при этом не будете использовать другие виды вычетов.

Ещё пример. Вы купили комнату за 1 миллион ₽ и заявили вычет. Государство вернуло вам 130 тысяч ₽ (1 000 000 * 13%). В праве на вычет у вас осталось ещё 130 тысяч ₽ (260 000 ₽ (максимальный вычет за всю жизнь) – 130 000 ₽). Эти деньги вы можете вернуть, когда купите ещё одно жильё.

И ещё пример. Вы купили жильё в ипотеку. Квартира стоила 5 миллионов ₽, а переплата по жилищному кредиту составила 2,5 миллиона ₽. Вы сможете вернуть 260 тысяч ₽ как вычет за покупку жилья и 325 тысяч ₽ как вычет за ипотеку (2 500 000 ₽ * 13%).

Если вы покупали квартиру вместе с супругом или супругой, то каждый из вас может получить отдельный вычет пропорционально своей доли в собственности — то есть по 13% от стоимости жилья (максимум по 260 тысяч ₽) и по 13% от переплаты по ипотеке (максимум по 390 тысяч ₽). Это правило работает, даже если жильё формально принадлежит кому-то одному из супругов.

Какие нужны документы

договор о приобретении жилья, акт о передаче жилья или выписка из ЕГРП;
документы, которые подтверждают расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физлиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др.);
если покупали жильё в браке: свидетельство о браке; письменное заявление о договорённости сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Если брали ипотеку, то дополнительно:

договор ипотеки, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заёмными средствами;
документы, подтверждающие уплату процентов по ипотечному договору (кассовые чеки, выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки банка об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Имущественный вычет

Сколько можно получить: до 650 тысяч рублей

Это самый большой вычет. Имущественный вычет делится на две составляющие: первую можно получить за строительство и покупку дома, квартиры и даже за ремонт, вторая часть даётся за выплаченные проценты по ипотеке.

За покупку и строительство жилья максимальный размер вычета ограничен суммой 2 млн рублей на одного человека. Только не надо путать сумму вычета и сумму возврата. Вычет – это сумма понесённых затрат, с которых человеку возвращаются уплаченные налоги. Так, если была куплена недвижимость за 2 млн рублей, то её владелец сможет вернуть 13% с этой суммы – 260 тыс. рублей. Если квартира стоила дороже, то всё равно вернут 260 тысяч, если меньше, скажем, 1,2 млн рублей, то к возврату начислят только 156 тыс. рублей.

Деньги человеку возвращаются в сумме удержанных с его зарплаты налогов за прошлый год. Поэтому, если за 2015 год налоги «съели» только 100 тыс. рублей с доходов, то ему вернут не более этих 100 тысяч, а оставшиеся 160 тысяч перенесут на следующий год. Правда, придётся ещё раз подавать документы.

Если квартира в совместной собственности, то каждый может оформить вычет. Раньше правила были хуже – до 2014 года лимит устанавливался на квартиру, сейчас – на каждого собственника на всю его жизнь. Если квартира находится в долевой собственности, каждый из собственников может воспользоваться вычетом в соответствии со своей долей в собственности, но не более 2 млн рублей. Семья, которая покупает квартиру за 4 млн рублей, может получить 520 тыс. рублей, даже в случае, когда формально квартира оформляется на одного из супругов. Это право, установленное Семейным кодексом, когда имущество, приобретенное в браке, признаётся совместно нажитым.

Оформить вычет можно и на несколько квартир, пока владелец не израсходует весь лимит в 2 млн рублей.

Срока давности здесь нет, можно подать документы на квартиру, которая была куплена и в 2005 году, но вернуть налоги можно только за последние три года (если их не хватит, чтобы выбрать весь лимит, то опять же часть суммы перенесётся на следующий год).

По ипотеке действует ограничение по вычету в размере 3 млн рублей, значит заёмщик может вернуть до 390 тыс. рублей. Платёж по ипотечному кредиту состоит из двух частей – возврата основной суммы долга и процентов за пользование займом. В нашем случае речь идёт только о процентах, при этом уже фактически выплаченных. Например, вы только оформили кредит, у вас есть на руках график платежей, в котором указаны запланированные проценты, но права на получение этого вычета у вас ещё нет. Когда же вы начнёте вносить платежи, с того момента и можно будет претендовать на вычет. Проценты по ипотеке платятся постепенно, так что и возврат налога с вычета будет производиться постепенно.

Если квартира покупается по договору долевого участия, то претендовать на вычет можно, когда владелец получит акт передачи квартиры. Пока нет акта, нет и права на вычет, даже если человек уже выплачивает ипотеку. В любой другой ситуации – строительство дома, покупка дома, покупка квартиры на вторичном рынке – нужна выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Для самостоятельного оформления через налоговую инспекцию потребуется:

написать заявление на возврат;
заполнить налоговую декларацию;
получить на работе справку 2-НДФЛ;
подготовить документы на собственность или акт передачи квартиры;
подготовить платёжные документы;
приложить кредитный договор, график платежей и справку от банка об уплаченных процентах.

Подать декларацию и получить вычет можно онлайн. У инспекции есть три месяца на проверку документов, и ещё один месяц на перечисление денег. Так что деньги поступят на счёт через четыре месяца после подачи документов.

Чтобы получить вычет на работе необходимо взять в налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на вычет и передать его работодателю. С точки зрения бумажной волокиты этот вариант будет проще. Однако придётся дважды идти в налоговую – сначала заказать эту бумажку, а через месяц получить её. Сделать это онлайн пока нельзя.

Где можно получить вычет

Социальный налоговый вычет по расходам на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение), на уплату дополнительных страховых взносов и на добровольное страхование жизни можно получить как в налоговой инспекции, так и у работодателя.

Остальные социальные налоговые вычеты (по расходам на лечение, обучение, благотворительные цели) можно получить только в налоговой инспекции по местожительству.

Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: может ли человек получить социальный налоговый вычет в налоговой инспекции, если у него нет регистрации по местожительству в России, но есть регистрация по местопребыванию?

Да, может.

Претендовать на получение социального налогового вычета может человек, который:

– состоит на учете в налоговой инспекции;

– имеет доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (не включая дивиденды);

– осуществил расходы, по которым предоставляется социальный налоговый вычет;

– подал в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по форме 3-НДФЛ.

Это следует из совокупности норм пунктов 1 и 7.1 статьи 83, пункта 3 статьи 210, пункта 2 статьи 219, пункта 1 статьи 224 и пункта 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ.

Человек, который не имеет местожительства, но зарегистрирован по местопребыванию, может встать на учет в налоговую инспекцию по местопребыванию (п. 7.1 ст. 83 НК РФ). Если человек не имеет местожительства на территории России, то по его просьбе таким местом может быть признан адрес регистрации по местопребыванию (п. 2 ст. 11 НК РФ). Законная регистрация по местопребыванию удостоверяется соответствующим свидетельством (п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17 июля 1995 г. № 713). Следовательно, сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и получить социальный налоговый вычет можно в налоговой инспекции по местопребыванию.

Таким образом, отсутствие регистрации по местожительству (при наличии регистрации по местопребыванию) не является препятствием для получения социального налогового вычета.

Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 18 ноября 2011 г. № 03-04-05/7-909, УФНС России по г. Москве от 21 февраля 2011 г. № 20-14/4/015680 и от 18 августа 2009 г. № 20-14/3/085660.

Следует отметить, что ФНС России в письме от 2 июня 2006 г. № ГИ-6-04/566 высказывала иную точку зрения: человек, зарегистрированный по местопребыванию (не имеющий регистрации по местожительству), может подать декларацию по форме 3-НДФЛ, но налоговый вычет получить не вправе. Учитывая более поздние разъяснения Минфина России, такая точка зрения представляется не актуальной.

Размеры и условия предоставления

Размеры и условия предоставления социальных вычетов прописаны в статье 219 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: можно ли одновременно получить социальный вычет по расходам на благотворительность, лечение, обучение, добровольное пенсионное страхование и на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и добровольное страхование жизни?

Да, можно. Налоговый кодекс РФ не содержит никаких ограничений по этому поводу.

Возможность получить социальные налоговые вычеты одновременно ограничена только:

суммой полученного человеком дохода. (Если сумма налоговых вычетов за год будет больше суммы годового дохода, на следующий год эту разницу перенести нельзя. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ.);

максимальными размерами вычета, которые установлены статьей 219 Налогового кодекса РФ для различных видов расходов, формирующих его.

Стандартный вычет, или вычет на детей

Кто может получить

На этот вычет имеют право родители, мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведённые родители, если они платят алименты и материально обеспечивают ребёнка. Вычет может получать каждый из родителей. Единственный родитель (например, мать-одиночка или если второй родитель умер или пропал без вести) имеет право на двойной вычет, но только пока снова не вступит в брак. При этом если родители развелись, а второй родитель не платит алименты, права на двойной вычет у первого родителя нет.

Вычет работает, пока ребёнку не исполнится 18 лет

Если ребёнок продолжает учёбу на очном отделении (неважно, платно или бесплатно), то вычет продляют на весь срок обучения — максимум до 24 лет

Сколько платят

Сумма вычета зависит от количества детей в семье. Причём когда старшим детям исполняется 18 лет, очерёдность не теряется — например, если старшему ребёнку — 20, среднему — 19, а младшему — 13, вычет продолжат платить как семье с третьим ребёнком. Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от предыдущих браков, то общий ребёнок считается третьим.

На первого и второго ребёнка. Сумма вычета — 1400 ₽. Можно получить по 182 ₽ в месяц за ребёнка.
На третьего и последующих детей. Сумма вычета — 3 тысячи ₽ на ребёнка. Можно получить по 390 ₽ на ребёнка.
На ребёнка-инвалида. Сумма вычета — 12 тысяч ₽ на ребёнка для родителей и усыновителей, 6 тысяч ₽ — для опекунов и попечителей. Можно получить по 1560 ₽ или 780 ₽ в месяц за ребёнка соответственно.

Вычет предоставляется каждый месяц, пока доход налогоплательщика с начала года (без вычета 13% НДФЛ) не превышает 350 тысяч ₽. С месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму, вычет отменяется.

Пример. Ваша официальная зарплата до вычета налогов — 35 тысяч ₽. Суммы в 350 тысяч ₽ ваши зарплаты, если сложить их с начала года, достигнут в 10 месяце (350 000 : 35 000 ₽). Значит, вычет будет начисляться вам до 9 месяца включительно, то есть с января по сентябрь. И так же со следующего года.

Ещё пример. Ваша официальная зарплата до вычета налогов — 15 тысяч ₽. За год ваши зарплаты, если их сложить, не достигнут суммы в 350 тысяч ₽. Значит, вычеты на детей вам положены целый год.

Обычно стандартные вычеты начисляет работодатель. Для этого нужно принести в бухгалтерию заявление и подтверждающие документы. Но если ваш работодатель не делал этого, то вы можете вернуть часть налогов самостоятельно, заполнив декларацию 3-НДФЛ для налоговой. Подробности смотрите ниже, в главе «Как получить вычет».

Какие нужны документы

свидетельство о рождении ребёнка;
документ о регистрации брака между родителями;
справка из образовательного учреждения о том, что ребёнок обучается на дневном отделении (если ребёнок — студент);
справка об инвалидности ребёнка (если ребёнок инвалид);
для получения двойного вычета единственным родителем: копия странички паспорта с отсутствием штампа о браке; свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (если они есть).

Пакет документов для получения налогового вычета

Чтобы оформить социальный налоговый вычет по месту работы, необходимо подготовить пакет документов. Процесс начинается с похода в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту жительства, где нужно оформить заявление на получение документа, подтверждающего право на соответствующую льготу. Налоговая служба попросит документы, которые подтверждают расходы на обучение или лечение: договоры, назначения врача, квитанции об оплате и т.п. Все цифры вы должны подтвердить документально.

Срок рассмотрения заявки в ФНС – 30 календарных дней, после чего вам выдадут соответствующий документ. После этого пишется заявление налоговому агенту (работодателю), к которому прикладывается копия документа, подтверждающего право на налоговый вычет из ФНС. После этого работодатель обязан уменьшить базу налогообложения на соответствующую сумму. Если по каким-либо причинам он этого не сделал или сделал не сразу (к примеру, в месяц обращения налог был начислен как обычно, без вычета), 231 статья НК РФ предусматривает порядок получения возмещения.

Какая разница, в каком порядке предоставлять вычеты? Зачем мне выбирать? Пусть решит бухгалтерия.

Нужно правильно выбирать порядок предоставления вычетов, чтобы не потерять деньги и забрать максимум у государства.

Если вычет один, проблемы нет. Тут и выбирать не придется: подал заявление и не платишь НДФЛ, пока вся сумма не закончится.

Если в один год есть право на имущественный и социальный вычет, нужно учитывать, что остаток социального вычета нельзя перенести на следующий год. Даже если использовать не весь вычет, он просто аннулируется и НДФЛ не вернут. Социальный вычет выгоднее получать раньше.

Имущественный вычет можно переносить на следующий год, поэтому его выгодно получить после социального. Остаток имущественного вычета разрешат использовать в следующем году, а потом еще и еще.

Правильно распределять вычеты и устанавливать их очередность может быть выгодно супругам. Если всё просчитать, семья может забрать у государства в разы больше денег.

Как получить вычет у работодателя?

Нельзя просто так взять и прийти в бухгалтерию с просьбой о вычете. Сначала нужно утвердить ваш вычет в налоговой. Это проще, чем подавать декларацию.

Когда у вас появилось право на вычет, собираете подтверждающие документы, пишете заявление и подаете в налоговую. Удобно сделать это через интернет на сайте nalog.ru. Там уже есть все формы. Указываете данные по вычету, реквизиты работодателя, прикладываете копии документов, справку 2-НДФЛ, подписываете прямо на сайте и ждете. Декларация 3-НДФЛ не нужна.

Максимум через 30 дней будет готово уведомление, которое подтвердит, что такой-то сотрудник имеет право на вычет в такой-то сумме у такого-то работодателя. Этот документ отдаете в бухгалтерию или отдел кадров, и у вас перестают удерживать НДФЛ.

Уведомление будет действовать только до конца текущего года. Если у вас имущественный вычет и осталась неиспользованная сумма, в январе снова возьмете уведомление на остаток и не будете платить НДФЛ. Получать второе уведомление проще: копии документов на квартиру уже не нужны, хватит справки 2-НДФЛ и заявления.

И так до тех пор, пока вычет не закончится. Каждый раз налоговая будет указывать в уведомлении остаток вычета.