Образец договора на оказание услуг стороной, применяющей УСН
Оплата услуг по настоящему договору производится в течение 5 (пяти) банковских дней, с момента выставления счета и/или подписания Договора об оказании услуг, безналичным перечислением денежных средств на расчетный счет Исполнителя, либо иным способом.
3. Права и обязанности сторон 3.1. Заказчик обязуется: 3.1.1. Обеспечить беспрепятственный доступ к оборудованию, подлежащему ремонту. 3.1.2. Принять оказанные услуги. 3.1.2. Произвести полную оплату оказанных услуг в размере и порядке, предусмотренном настоящим Договором. 3.2. Исполнитель обязуется: 3.2.1.
Оказать услуги ремонта оборудования.
3.2.2. Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг, не являющихся работниками Исполнителя.
Как составить допсоглашение об изменении ставки НДС
+ НДС Ничего менять не надо, так как размер налога точно не приведен – 100 000 руб.
Цена одной штуки подлежащих поставке светильников устанавливается на весь период поставки в размере 3540,00 руб. (Три тысячи пятьсот сорок руб. 00 коп.), в том числе НДС 18 процентов в сумме 540,00 руб.
без учета НДС Ничего менять не надо, так как нет указания на размер налога – 100 000 рублей + 18 % Меняем на актуальное значение 100 000 рублей + 20 % 118 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 18 000 рублей Пересчитать с учетом актуального значения 120 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 20 000 рублей Направленное письмо контрагенту об изменении ставки НДС — образец того, что вы стараетесь заранее предотвратить все возможные недомолвки.
Если покупатель успел внести предоплату до 31.12.2018, пересчитывать нужно будет только остаток. То есть если он перечислил, например, половину стоимости, по ней так и остаются 18 процентов. Еще два процентных пункта нужно добавить только на вторую половину. И это стоит зафиксировать письменно. Уточнить все расчеты поможет корректировочный счет-фактура.
Настоящее Соглашение составлено в двух идентичных экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из сторон.
5. Подписи сторон: Подписи Сторон: Исполнитель: Заказчик: Генеральный директор ООО «Ромашка» ____________ Петров П.П. ________________ /__________/ М.П.
М.П. По всем вопросам составления Вы можите обратится к нашим юристам по тел. 8 (919) 722-05-32. Сайт . ДОПОЛНИТЕДЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ О СМЕНЕ ГЕНЕРАЛЬНОГО ДИРЕКТОРА ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ В СВЯЗИ СО СМНЕНОЙ ГЕНЕРАЛЬНОГО ДИРЕКТОРА ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ В СВЯЗИ СО СМЕНОЙ РУКОВОДИТЕЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ К ДОГОВОРУ В СВЯЗИ СО СМЕНОЙ НАЗВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ К ДОГОВОРУ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАЖЕНИЕ ОБ ИЗМЕНЕНИИ СРОКА ДОГОВОРА ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ В СВЯЗИ С ИЗМЕНЕНИЕМ СРОКА ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
О расчетах по контракту.
Сформулированная в названных определениях ВС РФ позиция позволяет ответить еще на два важных вопроса:
- должен ли заказчик в одностороннем порядке уменьшить отраженную в контракте общую стоимость товаров (работ, услуг) на сумму НДС и удержать ее при окончательном расчете по контракту (то есть не доплатить поставщику (подрядчику, исполнителю) сумму налога);
- вправе ли заказчик, перечисливший поставщику (подрядчику, исполнителю) всю предусмотренную контрактом сумму, требовать возврата НДС, считая сумму налога неосновательным обогащением поставщика (подрядчика, исполнителя).
По этим проблемам до недавнего времени не было единства мнений не только среди специалистов, но и среди арбитров. Одни указывали, что заказчик вправе не доплачивать сумму НДС «упрощенцу» и требовать ее возврата в случае, если товары (работы, услуги) оплачены полностью. Другие придерживались противоположной точки зрения, причем как в ситуациях, когда НДС был выделен в контракте, так и в случаях, когда сумма налога не была им предусмотрена.
Учитывая обозначенный ВС РФ подход, следует констатировать, что, во-первых, заказчик обязан перечислить поставщику (подрядчику, исполнителю) денежные средства в полном объеме и, во-вторых, у заказчика нет оснований квалифицировать сумму НДС в качестве неосновательного обогащения и требовать ее возврата.
К сведению
Сумма НДС, полученная от заказчика в составе цены контракта, не является ни неосновательным обогащением, ни прибылью «упрощенца», поскольку в силу п. 5 ст. 173 НК РФ у «упрощенца» возникает обязанность перечисления НДС в бюджет и представления декларации в налоговый орган по месту своего учета. Причем обе эти обязанности возникают в том квартале, когда совершена операция по реализации (товар передан, результат работ принят, услуга оказана), а не тогда, когда «упрощенец» получил от заказчика денежные средства в счет оплаты. Дело в том, что основанием для уплаты НДС в бюджет является выставление покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога. Поэтому расчеты сторон не влияют на исполнение обязанности по уплате налога и представлению отчетности.
Дополнительное соглашение №
Статью 9 «Заключительные положения» и статью 10 «Банковские реквизиты» считать статьями 10 (с соответствующим изменением нумерации пунктов) и 11 соответственно.1.6.
Дополнить Договор статьей 9
, изложив ее в следующей редакции:«9.
Предоставление сведений о цепочке собственников/бенефициаров Исполнителя.
9.1. Исполнителем предоставлена Заказчику информация по форме Приложения № 2 к настоящему Договору (образец заполнения размещен в сети Интернет по адресу: ) о цепочке собственников Исполнителя, включая бенефициаров (в том числе конечных собственников, выгодоприобретателей — физических лиц), а также о лицах, входящих в исполнительные органы Исполнителя, с приложением документов, подтверждающих данную информацию. Изменения в представленной ранее информации о собственниках, бенефициарах и лицах, входящих в состав исполнительных
В каких ситуациях при смене налогового режима надо изменить договоры с контрагентами
Ни , ни , ни другие налоги в договоре не фигурируют. А вот вопрос указания цены с учетом или без учета нужно решить при заключении любого договора.
Очевидно также, что если смена системы или порядка налогообложения затрагивает НДС, то такая смена должна как-то отразиться и на договорах. Конечно, самый простой вариант — внести изменения в договор. Однако это не всегда возможно, как по техническим причинам (например, согласованием условий занимаются первые лица компаний и тревожить их лишний раз решится не каждый), так и по финансово-организационным (если договор, например, аренды был зарегистрирован, то и изменения придется регистрировать, что стоит денег, да и времени тоже).
Поэтому возникает логичный вопрос: а можно ли обойтись без внесения поправок в договор?
Единого ответа на него нет — все зависит от конкретной ситуации и первоначальных формулировок договора.
Так что давайте рассмотрим различные варианты.
Условие проекта контракта о предоставлении счета-фактуры.
Нередко участники подают жалобы, пытаясь доказать, что заказчик не вправе включать в проект контракта условие об обязанности предоставления поставщиком (подрядчиком, исполнителем) счета-фактуры. Свою позицию они обосновывают ссылкой на положения гл. 21 НК РФ (п. 1 ст. 168, п. 3 ст. 169), из которых вытекает, что счета-фактуры обязаны составлять плательщики этого налога, в число которых «спецрежимники» не входят.
Заказчики в подобных случаях приводят следующие аргументы:
- действующее законодательство не запрещает оформление счетов-фактур при расчетах с лицами, не являющимися плательщиками НДС или освобожденными от уплаты данного налога либо применяющими УСНО;
- указанные лица должны оформить счет-фактуру с внесением в графы 7 и 8 записи «Без НДС».
Принимая во внимание эти доводы, уполномоченные органы обычно встают на сторону заказчиков и признают жалобы необоснованными (см., например, решения ФАС России от 22.08.2016 по делу № К-1342/16, от 06.07.2016 по делу № К-1071/16 и от 24.06.2016 по делу № ВП-314/16, Кемеровского УФАС от 20.07.2016 по делу № 500/З-2016).
Однако, учитывая позицию ВС РФ, нельзя согласиться с мнением о том, что «упрощенцу» предоставлено право не выделять НДС в счете-фактуре. Заключение контракта с выделением НДС означает обязанность «упрощенца» выставить счета-фактуры, в которых указаны ставки и суммы налога. Поэтому соответствующие требования заказчика являются обоснованными.
Дополнительное соглашение об изменении НДС
При этом в документе должна содержаться соответствующая формулировка.
Если же договор не соответствует данным условиям, рекомендуется составить допсоглашение. Законом это не предусмотрено, но подобная мера поможет предпринимателям избежать конфликтов
ВАЖНО! Если в договоре нет никаких формулировок, касающихся НДС, то по умолчанию будет считаться, что он включен в стоимость
Пример. Компания «Квадрат» в 2020 году заключила договор с компанией «Строитель» на поставку строительного материала. Фирма «Квадрат» внесла предоплату в 2020 году, но детали она получила только в 2020 году.
Если не будет заключено допсоглашение, одна из компаний понесет убытки вследствие увеличения НДС.
Зафиксировать увеличение НДС можно такими способами, как:
- Указание стоимости без указания точной ставки НДС, со ссылкой на пункт 3 статьи 164 НК.
- Корректировка цены с учетом изменившейся ставки НДС. Можно указать, с какой именно даты будет применяться новая стоимость.
Обязательно или нет в договоре указывать НДС
Частой причиной спора контрагентов является вопрос, обязательно ли указывать ставку НДС в договоре. По некоторым данным, сумма налога, которая предъявляется покупателю при продаже продукции, должна учитываться при расчете окончательной цены. Ответ на вопрос, нужно ли в договоре ее выделять в учетных документах,утвердительный.
В большинстве бланков первичных документов есть специальные поля для выделения налога. Однако есть некоторые документы, не имеющие унифицированной формы, например, договор. Выделение налога может быть необязательным при продаже товаров организациям, которые применяют специальный режим, либо если услуги или продукция освобождены от налогообложения при реализации.
Уведомление о переходе на УСН — образец заполнения
Если вы — ИП и:
- вы не применяете ЕСХН;
- число человек, работающих в фирме, меньше 100;
можете смело переходить на этот специальный режим. Если вы — руководитель организации и:
- у фирмы нет филиалов;
- доля других фирм в уставном капитале меньше 25%;
- число работников у вас меньше 100;
- ваша деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
- остаточная стоимость основных средств менее 150 млн рублей;
- заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ),
- доход за 9 месяцев 2020-го не превысит 112 млн рублей при работе на УСН (п. 2 );
вы сможете использовать УСН с 2020 года.
Для этого необходимо узнать о том, что собой представляет форма 26.2-1 (скачать бланк 2020 можно в конце статьи) и заполнить ее без ошибок. Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН.
Дополнительное соглашение к договору об изменении цены
Унифицированный образец дополнительного соглашения об изменении суммы договора законодательно не установлен.
Но практика делового оборота показывает, что подобный документ должен содержать:
- наименование и реквизиты сторон, заключающих допсоглашение;
- реквизиты первоначального договора, в который вносится изменение о его цене;
- его порядковый или иной идентификационный номер (в зависимости от правил делопроизводства контрагентов);
- порядок вступления документа в силу.
- основания внесения изменений;
- дату и место составления и подписания документа;
- новую редакцию пунктов договора, в которых закреплена его цена;
- пункты договора, подлежащие изменению;
Также в документе должны присутствовать подписи обеих сторон и оттиски их печатей (при наличии у сторон печатей).
Кроме того, необходимо указать количество экземпляров данного документа и то, что он является неотъемлемой частью первоначального договора.
Выводы.
Если среди участников закупки есть «упрощенцы» (организации, ИП), перед заказчиком встают проблемы, связанные с выделением в контракте (других документах) суммы НДС. До недавнего времени антимонопольные органы придерживались мнения о том, что контракт с «упрощенцем» заключается по предложенной организацией (ИП) цене, при этом в нем вместо суммы НДС ставится прочерк и предусмотренная контрактом сумма выплачивается поставщику (подрядчику, исполнителю) полностью без уменьшения на сумму НДС.
Появившиеся в июне, августе и октябре 2016 года определения Верховного суда содержат иную позицию. Во-первых, заказчики вправе выделять НДС в составе цены контракта независимо от того, какую систему налогообложения применяет поставщик (подрядчик, исполнитель). Во-вторых, «упрощенцев» по общим правилам можно признавать уклонившимися от заключения контракта, если они настаивали на внесении изменений в текст документа (в части НДС) и поэтому своевременно не подписали и не направили его заказчику. В-третьих, не противоречит закону условие контракта, обязывающее организацию (ИП) выставить счета-фактуры. В-четвертых, заказчик не вправе недоплатить сумму НДС при окончательном расчете с «упрощенцем» либо требовать возврата суммы налога, если оплата товаров (работ, услуг) произведена полностью.
Вместе с тем необходимо учитывать, что точка в решении анализируемых проблем может быть поставлена только путем уточнения формулировок Закона о контрактной системе.
Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
Федеральный закон от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».
См. дополнительно статью О. Е. Орловой «Новые правила закупок унитарных предприятий», № 3, 2016.
Утверждены Постановлением Правительства РФ от 25.11.2013 № 1062.
См, например Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.06.2015 по делу № А05-463/2015.
Постановления АС МО от 28.04.2016 по делу № А40-58179/15, АС ДВО от 02.06.2015 № Ф03-1962/2015 по делу № А37-662/2014 (Определением ВС РФ от 01.10.2015 №?303-ЭС15-11466 отказано в передаче данного дела в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ для пересмотра), Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.09.2015 № 15АП-14687/2015 по делу № А53-14077/2015 и от 27.08.2015 № 15АП-12729/2015 по делу № А53-10584/2015, решения Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 15.01.2016 по делу № А58-7734/2014, Арбитражного суда Красноярского края от 29.12.2014 по делу № А33-22157/2014 и др.
В Письме ФАС России от 21.08.2014 № АЦ/33651/14 было указано, что сумма НДС признается прибылью «упрощенца» – победителя торгов, не являющегося плательщиком такого налога.
Вывод о том, что учтенная в цене реализованных товаров (работ, услуг) сумма НДС обязательна к уплате в бюджет вне зависимости от применяемой системы налогообложения, представлен в Определении ВАС РФ от 21.02.2012 № ВАС-1045/12 по делу № А40-131937/10-59-1153.
Полагаем, речь идет о переходе поставщика (подрядчика, исполнителя) с УСНО на ОСНО.
Других разъяснений по обозначенной проблеме (применительно к контрактам, заключенным в соответствии с Законом о контрактной системе) нам найти не удалось.
В противном случае поставщик (подрядчик, исполнитель), обратившись в суд, сможет добиться взыскания с заказчика не только задолженности, но и процентов за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ).
