Форум: ос не хотим вводить в эксплуатацию форум главбух

Имущественный вычет за какой период после ввода в эксплуатацию

Правовед.RU 228 юристов сейчас на сайте

Категории
Налоговое право

Добрый день! Приобрела квартиру в строящемся доме в середине 2015 года по ипотеке. Сдача дома запланирована на середину 2016. Смогут ли я получить вычет по этой квартире после получения «зеленки» за 2015 и половину 2016 года? И можно ли будет получить вычеты за 2015-2016 гг., если сдача дома произойдет в 2017 году? имущественный вычет Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сроки получения налогового вычета после сдачи дома
Имущественный вычет при строительстве дома, который оформлен только на одного из супругов

Ответы юристов (3)

Все услуги юристов в Москве Урегулирование налоговых споров в судебном порядке Москва от 50000 руб.

Право на вычет при отсутствии объекта налогообложения

Может возникнуть ситуация при покупке основных средств, когда они оплачены, и вводятся в использование в то время, когда организация не осуществляла деятельность.

Получается, в этот момент отсутствовал объект обложения платежами. Тогда становится актуальным вопрос о возможности возмещения.

Чтобы получить ответ на вопрос, требуется изучить статью 171 Налогового Кодекса. Плательщик имеет снизить размер сбора на налоговые возмещения. То есть, компенсация выполняется в том случае, если есть начисления.

Если предприятие в некоторый период не осуществляло деятельность и не имело объекта обложения, сбор не будет приниматься к возврату. Он будет находиться на счете 19, пока не будут возникать обороты, облагаемые платежом.

Как получить налоговый вычет при строительстве дома в 2017 году

Ноября 2016, 11:34, вопрос №1444010 1 ответ

Могу ли получить налоговый вычет с покупки земельного участка? 02 Февраля 2017, 11:33, вопрос №1522904 1 ответ
Получаю налоговый вычет на проценты по ипотеке, могу ли получить налоговый вычет на покупку машины? 28 Мая 2017, 09:03, вопрос №1649470 3 ответа
Могу ли получить налоговый вычет, если ранее он уже был получен? 05 Декабря 2016, 15:45, вопрос №1463445 2 ответа
Могу ли получить налоговый вычет при приобретении квартиры по жилищной субсидии? 17 Марта 2016, 18:31, вопрос №1184769 2 ответа

Как посчитать налог на недвижимость израильской компании в РФ? 1 ответ
Какой нужен ОКВЭД для сдачи в субаренду помещения? 1 ответ
Какими налогами облагается консалтинговая деятельность? 1 ответ
Выездная проверка ИП.

Кодекса правоустанавливающим документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, являются договор на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них. То есть приведенный абзац содержит перечень документов, требующихся для получения имущественного налогового вычета при приобретении готовых квартир (комнат) или долей в них, а также при приобретении прав на квартиру (комнату) или долей в них в строящемся доме.

Вычет НДС при приобретении основных средств

Признано утратившим силу Постановление Правительства РФ от 13.07.2017 N 834, которым были утверждены ранее действовавшие правила.

Из объяснений представителя Предприятия озвученных в суде апелляционной инстанции следует, что в период рассмотрения дела в суде первой инстанции, у МУП «Приволжское ТЭП» отсутствовали денежных средства для оплаты экспертизы.

На протяжении длительного времени налоговики и Минфин России в один голос утверждали, что право на вычет появляется после отражения имущества на счете 01. Свою позицию чиновники объясняли следующими доводами.

После ввода таких объектов недвижимости в эксплуатацию НДС, принятый к вычету, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в течение десяти лет начиная с года, в котором наступил момент начала начисления амортизации.

Коммерческие организации, которые занимаются различными инвестиционными проектами, имеют возможность возмещать уплаченный налог на добавочную стоимость из государственного бюджета.

Могу ли я получить налоговый вычет при вводе в эксплуатацию дома?

Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам». Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку? Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу.

Заполнение книги покупок и налоговой декларации

Вычеты по НДС, согласно многочисленным разъяснениям финансового ведомства, принимаются либо после завершения этапов, в случаях, когда это целесообразно, либо после полного завершения капитального строительства, после того, как объект будет принят к учету.Заказчик, в свою очередь, составляет счета-фактуры на основании документов, предъявленных подрядчиком.

Для учета реактивной мощности, потребляемой (производимой) «Абонентом» с максимальной мощностью не менее 670 кВт, подлежат использованию приборы учета, позволяющие учитывать реактивную мощность или совмещающие учет активной и реактивной мощности и измеряющие почасовые объемы потребления (производства) реактивной мощности.

При поддержке компании KPI Lab. Права на все изображения и материалы, представленные на портале, принадлежат их владельцам.
Другими словами, можно говорить об ухудшении положения налогоплательщиков в результате реализации этой государственной антикризисной меры в части использования упрощенной системы налогообложения.

Суды признают отражение на счете 08 «принятием на учет» и считают основанием для получения вычета по НДС. Причем нередко такие решения суды выносили по заявлению налоговиков.

Согласно общему порядку, действовавшему до июля 2009 года, организация имела право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 НК РФ, не превысили 15 млн руб.

Таким образом, объекты основных средств считаются принятыми на учет в том налоговом периоде, в котором оформлены первичные учетные документы, подтверждающие дату ввода объекта в эксплуатацию.

Управляющая организация будет предоставлять ресурсоснабжающим организациям, приступающим к предоставлению коммунальной услуги соответствующего вида собственникам и пользователям помещений в многоквартирном доме, сведения, необходимые для начисления платы за коммунальные услуги, по установленному перечню.

Пунктом 6 статьи 171 Налогового кодекса установлено, что вычитаются суммы налога, которые предъявлены подрядными организациями, заказчиками-застройщиками при осуществлении работ по капитальному строительству.

Недавно Минфин России изменил свою позицию относительно учета объектов в целях применения вычета налога на добавленную стоимость. Правда, рассматриваемое Письмо ведомства касается основного средства, которое будет принято на счет 01 после реконструкции. Но тем не менее Письмо Минфина России от 16.07.2012 N 03-07-11/185 не стоит оставлять без внимания.

Об этом — в п. 52 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н.

Ситуация: можно ли учесть при расчете единого налога при упрощенке расходы на приобретение основных средств в период проведения модернизации свыше 12 месяцев? Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами. Да, можно, но только в том случае, если основное средство использовали в период модернизации.

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Далее, в 753 статье «Сдача и приемка работ» говорится о том, что приемка работ начинается заказчиком с момента получения от подрядной организации сообщения о готовности к передаче объекта.В случае, когда заказчик принимает отдельные этапы работ, риск случайной гибели переходит к нему, если повреждения и гибель произошли не по вине подрядной организации.

Так, до 1 октября 2012 года максимально допустимый в целях перехода на упрощенную систему налогообложения размер доходов налогоплательщика составлял 45 млн руб., максимально допустимый размер доходов в целях применения упрощенной системы налогообложения — 60 млн руб. (до 31 декабря 2012 года), а применение коэффициента-дефлятора было приостановлено до 1 января 2013 года.

Но у фирм есть все основания, чтобы с этим не соглашаться. Подумал одно — написал другое Во-первых, Высший Арбитражный Суд никак не опроверг выводы судов первой и апелляционной инстанций.

Вычет НДС по приобретенному объекту (ОС)

Одним из условий применения вычета сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении основных средств, является «принятие на учет данных основных средств» (абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Как мы видим, в пункте 1 статьи 172 Кодекса прямо не сказано, на каком счете должно быть учтено имущество, которое будет использоваться в качестве основного средства. Не определено в Кодексе и само понятие «принятие на учет». Тем самым приведенная формулировка допускает в том числе и следующее толкование: право на получение вычета по НДС при приобретении внеоборотных активов, не требующих монтажа, возникает в момент их постановки на бухгалтерский учет в качестве объектов основных средств на счет 01 «Основные средства» (или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»)

Принимая во внимание, что отражение объекта на счете 01 «Основные средства» правомерно только после ввода его в эксплуатацию, можно сделать следующий вывод: если объект числится в бухгалтерском учете на счете 08, то предъявить «входной» НДС к вычету по нему нельзя

Именно такого подхода придерживаются контролирующие органы в отношении приобретенных основных средств. По их мнению, для вычета НДС необходимо, чтобы объект был принят к учету в качестве основного средства (письма Минфина России от 12.02.2015 № 03-07-11/6141, от 29.01.2013 № 03-07-14/06, от 24.01.2013 № 03-07-11/19, от 28.08.2012 № 03-07-11/330, от 16.08.2012 № 03-07-11/303).

В судебной практике встречаются отдельные решения, в которых выражена аналогичная позиция (пост. ФАС ПО от 30.09.2010 по делу № А12-24919/2009).

Но в большинстве судебных споров судьи приходят к противоположному выводу (определение ВС РФ от 21.09.2015 № 309-КГ15-11146; пост. ФАС ВВО от 13.05.2014 № Ф01-1266/14, ФАС ПО от 05.09.2013 № Ф06-7762/13 по делу № А72-13061/2012 (определением ВАС РФ от 07.11.2013 № ВАС-15354/13 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора), ФАС МО от 21.08.2013 № Ф05-7760/13). При этом они придерживаются иной трактовки тех же положений статей 171, 172 Кодекса, отмечая, что законодатель не связывает право на вычет по НДС с датой ввода в эксплуатацию основного средства. Суды признают отражение на счете 08 «принятием на учет» и считают основанием для получения вычета по НДС. Причем нередко такие решения суды выносили по заявлению налоговиков. Например, последние отказывали в вычете НДС в ситуации, когда с момента принятия объекта к учету на счете 08 до ввода в эксплуатацию (с отражением на счете 01) проходило более трех лет, а налогоплательщик при этом перестраховывался и принимал НДС к вычету на дату ввода объекта в эксплуатацию. Суды же в таких ситуациях указывали, что факт отражения стоимости приобретенных работ и товара на счете 08, а не на счете 01 не может служить основанием для увеличения срока, предусмотренного пунктом 2 статьи 173 Кодекса.

К примеру, в одном из судебных дел (определение ВС РФ от 21.09.2015 № 309-КГ15-11146) рассматривалась такая ситуация. Налогоплательщик приобрел оборудование и в IV квартале 2009 года отразил его на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». На учет в качестве основного средства оборудование было принято в III квартале 2010 года. Считая, что три года отсчитываются от даты принятия на учет в качестве основных средств (то есть с III квартала 2010 г.), налогоплательщик принял «входной» НДС к вычету во II квартале 2013 года. Но налоговая инспекция отказала в праве на вычет, поскольку он был предъявлен за пределами трехлетнего срока. Суд посчитал позицию налоговиков правомерной, указав, что трехлетний срок вычета НДС отсчитывается от IV квартала 2009 года, то есть с момента, когда объект был приобретен. Напомним, что чуть позже Минфин России в своем письме (письмо Минфина России от 20.11.2015 № 03-07-РЗ/67429) разъяснил: налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав (в соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ, вступившим в силу с 01.01.2015), а также что это положение относится и к основным средствам.

Имущественный вычет на расходы после ввода в эксплуатацию

Внимание

За каждый год возвращается сумма в пределах уплаченного за этот же год НДФЛ, остальное переносится на будущие периоды.

В первом случае подавать заявление разрешается не ранее года, следующего за годом, в котором приобретена жилплощадь. Деньги зачисляются на указанный заявителем счет сразу в сумме годовой (или трехгодовой) выплаты налога.

На всю процедуру уходит не больше 4-х месяцев, необходимых для проверки документов (3 месяца) и непосредственного перевода средств (1 месяц). Второй вариант предусматривает прекращение вычитания из зарплаты НДФЛ сразу с момента обращения к работодателю

Важно

Окончания года ожидать в таком случае не требуется. Вычет действует до аннулирования остатка или прекращения труда

При смене работы возврат восстанавливается со следующего налогового периода.