Декларация по налогу на прибыль (кнд 1151006): бланк и пример заполнения

Сроки сдачи декларации в 2020 г.

Отчитываться нужно по окончании каждого отчетного периода и по итогам года.

Срок подачи декларации за год — не позднее 28 марта следующего за отчетным года. В 2020 г. такой день выпадает на субботу. Поэтому крайняя дата переносится на понедельник 30 марта.

Сроки сдачи формы за отчетные периоды зависят от способа уплаты авансовых платежей.

При перечислении налога каждый квартал или каждый месяц, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале:

• за 1 квартал — не позднее 28 апреля во вторник;
• полугодие — 28 июля во вторник;
• 9 месяцев — 28 октября в среду;
• год — 28 марта 2021 года, воскресенье, которое переносится на понедельник 29 марта.

При расчете налога ежемесячно исходя из фактической прибыли — не позднее 28 числа каждого месяца, следующего за отчетным.

Правила заполнения декларации на прибыль

Заполнять все страницы декларации не обязательно. Достаточно заполнить:

• титульный лист; подраздел 1.1 (в т. ч. показывают итоговые суммы налога к уплате в бюджет);
• лист 02 (расчет суммы налога и авансов);
• приложение 1 к Листу 02 (перечень доходов);
• приложение 2 к Листу 02 (перечень расходов).

Остальные листы и приложения необходимы для детализации доходов и расходов, а также для расшифровки особенных операций.

В нулевой декларации по налогу на прибыль за 2019 г. обязательны для заполнения только титульный лист и подраздел № 1.1.

Краткая инструкция

Шаг 1. Заполнить титульный лист.

Шаг 2. Детализировать:

• доходы в приложении №1 к листу 02;
• расходы в приложении №2 к листу 02.

Шаг 3. Скопировать итоговые суммы из приложений в лист 02 и рассчитать налоговую базу и сумму налога.

Шаг 4. Перенести итоговые суммы налога, которые разбиты по бюджетным уровням, из листа 02 в подраздел № 1.1.

Шаг 5. Указать в титульном листе количество страниц декларации на прибыль.

Шаг 6. Руководитель организации ставит на документе свою подпись и печать фирмы.

Рассмотрим каждый шаг более подробно.

Заполнение титульного листа

Сначала отметим 3 изменения:

• новый штрих-код;
• удалено поле для заполнения ОКВЭД;
• новые реквизиты для ИНН и КПП обособленного подразделения в случае, если головная организация изменила его полномочия.

При заполнении титульного листа указывают:

• регистрационные данные компании (ИНН, КПП и полное наименование по учредительным документам);
• код “0” в поле “Номер корректировки”, так как декларация первичная;
• код “34” в поле “Налоговый период”.

Коды для поля “Налоговый период”:

• “21” — 1 квартал;
• “31” — полугодие;
• “33” — 9 месяцев;
• “34” — год.

Заполнение приложения №1 к листу 02

Лист 02 подвергся следующим изменениям:

• поле “Признак плательщика” теперь содержит 2 символа, ранее — 1;
• расширили перечень видов налогоплательщиков (коды “07” — “14”);
• добавили поля для указания норм регионального законодательства (в случаях, когда местные власти снизили региональную ставку налога).

В приложении № 1 к листу 02 внесли строки 200 — 220. В них показывают доходы от участия в инвестиционных товариществах.

В поле «Признак налогоплательщика» нужно поставить код из шапки листа 02. Если подходящего кода нет, ставят код “01”.

Все цифровые показатели декларации заполняют нарастающим итогом с начала года.

В приложении №1 к листу 02 приводят данные о выручке, полученной за отчетный период. Как правило, 3 строки:

• 010 — общая сумма выручки за год;
• 011 — производственные компании показывают выручку от продажи товаров собственного изготовления;
• 012 — торговые компании показывают выручку от реализации покупных товаров.

Заполнение остальных строк необходимо при наличии соответствующих показателей.

Заполнение приложения №2 к листу 02

В приложении № 2 к листу 02 приводят данные о расходах организации. Как правило, 5 строк (приведены в таблице ниже).

Заполнение остальных строк только при наличии соответствующих показателей.

Общую сумму прямых и косвенных расходов приводят по строке 130.

Заполнение листа 02 декларации

Чтобы правильно заполнить лист 02:

• переносят итоговые сведения из приложений;
• рассчитывают суммы налоговой базы и налог.

Все данные для переноса уже есть в соответствующих приложениях. А форма декларации содержит подсказки по заполнению.

Для расчета налоговой базы и суммы налога:

• в поле 060 показывают прибыль или убыток отчетного периода (складывают доходы (согласно строкам 010 и 020) и вычитают расходы (согласно строкам 030 и 040));
• при отсутствии исключаемых доходов в строке 070 и убытков прошлых периодов в строке 110, следует продублировать сумму из поля 060 в полях 100 и 120;
• поля 140 — 170 предназначены для налоговых ставок;
• в полях 180 — 200 указывают суммы налога.

Авансовые платежи приводят в строках 210 — 230.

Сумму налога к уплате — в строках 270 — 271.

Заполнение Подраздела 1.1

Полученные суммы налога следует перенести в Подраздел 1.1:

• поле 040 = поле 270 листа 02;
• поле 070 = поле 271 листа 02.

В этом же разделе приводят код ОКТМО и КБК.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2019 год в 2020 году

Образец заполнения отчета за 2019 год выглядит так:

Также можно скачать бланк новой декларации по налогу на прибыль за 2019 год

Форма и заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года

• 010 — все доходы с продаж.
• 020 — сумма внереализационных доходов.
• 030 — все расходы, которые имеют отношение к реализации товара.
• 040 — внереализационные финансы, только уже расходы.
• 050 — заполняется только в том случае, когда у компании есть убытки, не связанные с налогообложением.
• 060 — сумма, которую можно считать прибыльной. Чтобы её посчитать, необходимо сложить значения строк 010 и 020, а потом из суммы вычесть значение 030, а потом и 040.
• 070 — доходы, которые нельзя учитывать как прибыль. Если таких нет — ставиться прочерк.
• 080–110 — графы, заполняемые заполняются в специфических случаях, к примеру, при наличии льгот, убытков и т. д.
• 120 — налоговая база.
• 140–170 — ставки по налогу.
• 180 — полная сумма налога за весь год.
• 190 — сколько получит казна (ставка 3%).
• 200 — сколько получит регион плательщика (17%).

Пени будут начисляться только в том случае, если в декларации допущена ошибка. Тогда необходимо предоставить уточнения для неё, а также заплатить эти пени. Подать документ можно как в бумажном виде, так и в электронном, загрузив в личном кабинете на сайте ФНС в формате эксель.

Новый бланк декларации по налогу на прибыль в 2020 году

1. сведения об организации: наименование, ОКВЭД, ИНН, КПП, контактный телефон. Если после заполнения названия организации остались пустые строчки, в них ставится прочерк;
2. сведения о налоговом органе, в который сдается декларация (наименование, адрес);
3. указывается год, код налогового (отчетного) периода. Коды отчетных периодов различаются в зависимости от периодичности перечисления авансовых платежей. Компании, у которых отчетный периодом является квартал, используют следующие кода: 21, 31, 33 и 34. Первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно.
4. Организации, перечисляющие авансы ежемесячно, последовательно применяют коды 35-46, где 35 – это первый месяц, а 46 – год;
5. номер корректировки. Если декларация подается впервые ставится 0, при необходимости внесения изменений, другие декларации, в этом же отчетном(налоговом) периоде будут нумероваться: 001, 002 и т.д.;
6. указывается количество страниц в документе и дата;
7. если декларация подается через представителя, заполняются сведения о нем.

Второй подраздел предназначен для компаний, перечисляющих авансы каждый месяц. В строке 001 проставляется квартал. Дальше суммы платежей конкретизируется по месяцам квартала и по источнику получения. Строки 120-140 отражают авансовые платежи в федеральную казну, строки 220-240 в региональную.

Что учесть при заполнении отчета

При заполнении важно соблюдать требования, предъявляемые к отчетности. О чем говорится в правилах заполнения УСН-декларации (приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/99@):

• Все стоимостные показатели округляются до целых рублей.
• Исправлять что-либо в заполненной форме корректирующими средствами нельзя.
• Текстовые поля заполняют печатными заглавными буквами.
• Если декларация составляется вручную, пустые поля прочеркиваются. Чернила допускаются лишь черного, синего, фиолетового цветов.
• Пронумерован должен быть каждый лист отчета (сквозной нумерацией). На каждой странице указывается ИНН плательщика и КПП (для юрлиц).

После заполнения руководителю/уполномоченному представителю остается только подписать декларацию. Оттиск печати (при ее наличии) ставится на титульном листе формы.

Сроки сдачи отчетности

Отчетный период — месяц или квартал, зависимо от того, как часто юридическое лицо перечисляет авансы в бюджет. Документ сдается нарастающим итогом с начала года. Кроме того, заполненный бланк налоговой декларации на прибыль организации обязательно сдается за год.

Последний день сдачи — 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом. При попадании этого дня на выходной, срок сдвигается вперед.

Состав налоговой декларации на прибыль организации

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Она состоит из нескольких листов, среди которых обязательные для всех:

• титульный или 01;
• подраздел 1.1 Раздела 1;
• «Расчет налога» или 02;
• приложения 1 и 2 к листу «Расчет налога».

Остальные листы заполняются при условии, что у предприятия есть для них данные:

• подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
• приложения 3, 4 и 5 к листу «Расчет налога»;
• листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
• приложения 1 и 2 к декларации.

Обратите внимание! Приложение 4, независимо от наличия данных, добавляется только в годовой отчет и отчет за 1-й кв

Как заполнить налоговую декларацию на прибыль организации?

Титульный лист. Включает информацию о предприятии.

Раздел 1. Тут указывается сумма налога, которую предприятие обязуется перечислить в бюджет. В подразделе 1.1 фиксируется сумма налога за отчетный период.

Лист 02. На этом листе следует указать расходы и доходы за отчетный период, налоговую базу и, в итоге, сумму налога. В строке 110 показывают убытки предыдущих периодов, перенесенные на текущий период.

Приложение 1 к листу 02. Заполняется с целью показать доходы компании. Особенность в том, что отображать надо доходы, полученные любым путем, а не только от продажи товаров и услуг.

Приложение 2 к листу 02. Заполняется, чтобы продемонстрировать все расходы юрлица: прямые, косвенные и внереализационные.

Как отправлять, в каком виде?

Декларация сдается в электронном или бумажном виде. Бумажный формат разрешен лишь для небольших предприятий, среднесписочное количество сотрудников, в которых не превышает 100 человек (согласно ст. 80 НК РФ).

Заполнять отчет удобнее всего через Интернет с помощью специализированных онлайн-сервисов.

Уточненная декларация

В случае обнаружения ошибки при расчете налога на прибыль уже после отправки декларации, нужно сдать уточненную декларацию с правильной суммой. Если оплаченная сумма налога была меньше необходимой, то следует доплатить с учетом пени.

Ответственность за несвоевременную подачу

Стандартный штраф за опоздание с отправкой отчета составляет 5% от суммы налога, но не менее 1000 руб. и не более 30% от суммы. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки.

Должностное лицо предприятия, допустившее просрочку, может наказываться админштрафом в размере 500 руб.

БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО

• Удобное выставление счетов онлайн
• Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
• Контроль задолженности по каждому покупателю

Образец заполнения декларации на прибыль организации

Скачайте бесплатно уже заполненную декларацию по налогу на прибыль организации, чтобы иметь перед глазами правильный пример.

Бланк налоговой декларации на прибыль организации

Скачайте пустой бланк декларации на прибыль в удобном вам формате Word или Excel.

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков
Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.
КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 днейБЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Указывают отчетный период, год, а также полное название компании, без сокращений: т.е. не ООО, а ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ. Приводят реквизиты, код по ОКВЭД. В номере корректировки прописывают 0, исключая те случаи, когда подают уточненную форму (ставят порядковый номер).

Все остальные страницы оформляются только при наличии соответствующих данных. Документ заполняется печатным или рукописным способом (синяя или черная ручка). Буквы печатные, заглавные; остальные символы также прописываются во всю величину поля, четко и разборчиво. Исправления и зачеркивания, помарки не допускаются. Если после записи остается несколько пустых клеток, в них просто ставится прочерк (1 клетка – 1 прочерк посередине).