Налоговая декларация по налогу на прибыль 2017 — Помощь Адвоката
Если же бланк составляется ручным способом, допускается использование чернил синего/черного или фиолетового цвета.
- Округление показателей выполняется по правилам математики до полных рублей.
- Ошибки корректировать запрещено, двусторонняя печать на листах не допускается.
Рассмотрим порядок формирования декларации на конкретном примере. Допустим, предприятие работает без обособленных подразделений и составляет только обязательные для всех налогоплательщиков разделы/листы. Обычно отчетность по прибыли не вызывает сложностей у бухгалтеров, кроме заполнения стр.
210, которая требует особого внимания. Как заполнить строку 210 декларации по налогу на прибыль Стр. 210 заполняется в зависимости от того, каким способом компания уплачивает налог на прибыль – ежемесячными или квартальными авансовыми суммами.
Учитывать необходимо исчисленный налог, а также авансовые платежи.
- 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
- 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.
Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией. Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст.
126 НК РФ.
Заполнение декларации по налогу на прибыль
Организации на ОСН обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль. Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).
Важно
Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз
Обратите внимание, если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию
Внимание
Новая декларация по налогу на прибыль 2017
- Лист 09 – для расчета налога по иностранным компаниям.
- Приложение 1 – указываются не учитываемые доходы.
- Приложение 2 – заполняется налоговыми агентами при расчетах с физлицами по дивидендам, сделкам РЕПО, займам, выданным в виде ценных бумаг.
- Как заполнить декларацию по налогу на прибыль – алгоритм:
- Титульный лист – вносятся информационно-регистрационные сведения о компании, указывается код отчетного периода.
- Затем заполняются все Приложения к Листу 02.
- После чего на основании Приложений вносятся данные в Лист 02 о расчете налога.
- В конце заполняются подразделы раздела 1 в зависимости от способа уплаты авансов по налогу.
- Нумерация проставляется сквозным способом, начиная с титульного листа – код 001.
- При заполнении компьютерным способом используется вид шрифта Courier New с размером от 16 до 18.
Образец декларации по налогу на прибыль 2017
Незаполненные разделы и листы подавать в ФНС не нужно. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль следующий:
- оформляется титульный лист с общими сведениями;
- заполняются приложения с 3-го по 5-й к листу 02, если организации это необходимо;
- заполняются последовательно листы 3, 4, 5 и 7, если нужно;
- вносятся данные в первое и второе приложения к декларации;
- заполняются два первых приложения к листу 02;
- если оформлены 3 или 4 лист, то заполняется подраздел 1.3 к разделу 1;
- подготавливается лист 02 на основании заполненных ранее страниц декларации;
- заполняются подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1 при уплате ежемесячных авансов;
- заполняется подраздел 1.1 к разделу 1 при уплате квартальных авансов.
Образец заполнения декларации по прибыли за 2016 год представлен ниже.
Уточненная декларация по налогу на прибыль 2017
- По Листу 02 – отображаются новые строки (с 265 по 267 и с 095 по 097 в Приложении), где необходимо вносить данные по суммам перечисленного торгового сбора.
- По Листу 08 – следует отображать данные об обратных корректировках цен при несоответствии стоимости сделки рыночной.
Актуально для операций по взаимозависимым лицам.
- По Листу 09 – следует отображать начисления сумм налогов по прибыли иностранных контролируемых компаний.
Срок подачи отличается в зависимости от того, как перечисляются государству авансовые платежи – поквартально или ежемесячно:
