Срок уплаты усн за 3 квартал 2019

Налог при УСН (ИП) за 2020 г

Если минимальный налог получился больше налога, рассчитанного в обычном порядке (такое возможно, например, при получении убытка), то уплатить в бюджет ИП должен именно минимальный налог. Причем исчисленные суммы авансовых платежей засчитываются при исчислении налога, т. е. в бюджет предприниматель должен перечислить сумму, рассчитанную так:

Ставка УСН

— НДС с операций по договорам простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ.

Что касается убытков истекших лет. Разрешается снижать базу на понесенные убытки, полученные на спецрежиме, только по итогам года. Подробности — в пункте 7 статьи 346.18 НК. То есть при вычислении авансов потери прошедших лет не учитываются. Для этих целей ждите окончания декабря.

Максимальная сумма, на которую разрешается уменьшить налог к уплате, — 12 000 руб. (24 000 руб. х 50%). Обязательные страховые взносы, уплаченные в течение квартала, превышают 50% от суммы начисления. Поэтому уменьшим его лишь наполовину. Получим 12 000 руб. (24 000 руб. : 2). Эти деньги ООО должно перечислить в госказну не позднее 25 апреля.

Образцы платежных поручений

За первый квартал года срок оплаты единого налога как для компаний, так и для предпринимателей един — 25 апреля . Эта дата в 2020 году приходится на обычный будний день — четверг, поэтому никаких переносов не ждите.

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Реквизиты УСН «доходы минус расходы» 2019, указываемые в платежке

Рассмотрим установленный порядок формирования платежки УСН «доходы минус расходы» в 2019 году более детально. Так:

• в поле «18» – прописывается вид осуществляемой оплаты – «01»;

• в поле «21» – указывается очередность исполнения платежа «5»;

• в поле «22» – при наличии требования фискального органа, указывается 20-значный код УИН, при отсутствии – ставится «0»;

• в поле «24» – указывается какой платеж перечисляется – налог за год, минимальный налог или авансовый платеж (по соответствующему периоду);

• в поле «101» – статус плательщика. Юридические лица вписывают код «01», ИП – код «09»;

• в поле «104» – проставляется КБК, идентифицирующий вид платежа. КБК, указываемые при уплате УСН-налога «доходы минус расходы» в 2019 г.:

  • авансовый платеж, налог, минимальный налог – 18210501021011000110,

  • штраф – 18210501021013000110,

  • пени – 18210501021012100110;

• в поле «105» плательщик указывает код ОКТМО с учетом административно-территориальной подчиненности;

• в поле «106» –при помощи аббревиатуры указывается вид платежа, который осуществляет плательщик:

  • «ТП» – платеж налога, аванса за текущий налоговый период,

  • «ТР» – указывается в случае, если плательщик погашает задолженность по налогу на основании выставленного налоговым органом требования;

  • «ЗД» – указывается при перечислении задолженности по налогу, погашаемой без требования фискальных служб;

• в поле «107» указывается период (в формате квартала и года), за который производится оплата. Так, в 2019 году это будет:

  • налог по результатам 2018 года – «ГД.00.2018», 2019 – «ГД.00.2019);

  • при внесении авансовых платежей – значение «КВ.ZZ.2019», где «ZZ» – это порядковый номер квартала (01, 02, или 03);

• в поле 108 – при наличии требования от фискальной службы, указывается его номер, при отсутствии – ставится значение «0»;

• поле «109» заполняется с учетом следующих показателей:

  • при внесении платежей в авансовом порядке – ставится «0»,

  • при оплате налога – прописывается дата декларации, которая была подана в налоговую по результатам года,

  • если налоговый платеж осуществляется по требованию фискальной службы – указывается число, которым оно датировано.

Расчёт для УСН Доходы

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Пример

Исходные данные:

ИП без работников

Доход за 2020 год: 808 715 рублей

Обязательные страховые взносы на 2020 год: 40 874 рубля, в том числе на пенсионное страхование 32 448 рублей, на медицинское страхование 8 426 рублей.

Дополнительный взнос на пенсионное страхование – 1% от доходов свыше 300 000 рублей.

Пояснение по дополнительному взносу: взнос в размере 1% свыше 300 000 рублей необходимо уплатить в срок до 1 июля 2021 года, если доход в течение 2020 года превысил 300 000 рублей. Но для распределения денежной нагрузки НК РФ разрешает оплачивать дополнительные взносы в течение текущего года, как только превышен барьер доходов 300 000 рублей. Размер дополнительного пенсионного взноса, так же как и размер фиксированного взноса уменьшит авансовый платеж УСН.

Представим расчет в таблице:

Напомним, доходы и взносы ИП за себя считаются не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года, увеличивая сумму за каждый расчетный период. Это требование статьи 346.21 НК РФ.

Еще один нюанс, который надо учитывать при расчете авансовых платежей УСН. Авансовые платежи и итоговый налог УСН должен быть перечислен без копеек, с применением математического правила округления. Страховые взносы перечисляются без округления с учетом полученных при расчете копеек.

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

За первый квартал: 170 000 * 6% = 10 200. Уменьшаем на уплаченные страховые взносы 10 218,50, По сроку оплаты 27 апреля 2020 года платить авансовый платеж не придется, так как размер уплаченных фиксированных взносов в течение первого квартала превышает авансовый платеж УСН на 18,50.

За полугодие: 370 780 * 6% = 22 246,80 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 22 246,80 – 21 144,80 = 1 102 руб. – авансовый платеж доплатить не позднее 27-го июля 2020 года.

За девять месяцев рассчитанный налог составит: 620 780 * 6% = 37 246,80 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 37 246,80 – 21 144,80 – 1 102  = 15 000 руб. Перечислить их в бюджет надо в срок до 26-го октября.

По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 1 028 715 * 6% = 61 722,90 — 44 953,35 — 1 102 – 15 000  = 668 руб.

На примере вы смогли увидеть, что если оплачивать фиксированные взносы за себя и 1% дополнительного взноса по- квартально, то авансовые платежи окажутся незначительны. В тоже время вы не образуете переплату по авансовым платежам, которую затем по итогам года необходимо будет засчитывать в счет оплаты будущих периодов. А для этого необходимо будет писать заявление в ИФНС и ждать от налоговиков подтверждения. Т.е. определенный период времени ваши денежные средства будут не в работе, а на бюджетных счетах.

Повторим еще раз: такая возможность 100% уменьшения авансовых платежей УСН есть только у ИП не применяющих наемный труд.