Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: разъяснение

Ответственность за нарушения в уплате налога

За нарушение в уплате ЕНВД предусмотрена ответственность:

Нарушение	Штрафные санкции	Нормативный акт
Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт	10% доходов (не менее 40 000 рублей)
Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учёт	10 000 рублей
Нарушение сроков предоставления налоговой декларации	5% суммы налогов (не менее 1 000 рублей)
Несвоевременное представление уточненной налоговой декларации	· штраф в размере 5 000 рублей; · те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года – штраф в размере 20 000 рублей.
Нарушение сроков уплаты налога	20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога)
Нарушение сроков уплаты налога	Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: · для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации; · для организаций: за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации; за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Уплата ЕНВД в 2020 году: сроки уплаты

Статья акутальна на: Март 2020 г.

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

за 1 квартал до 25 апреля 2020 года
за 2 квартал до 25 июля 2020 года
за 3 квартал до 25 октября 2020 года
за 4 квартал до 25 января 2021 года

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день.

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

развозная и разносная торговля
размещение рекламы на транспорте
грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ,
Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников).
К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 — 2,009.
К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования).
15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически.

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни.
Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов. – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.
– ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.
Если вы ИП и купили онлайн-кассу, уменьшите налог на её стоимость. Подробнее о вычете

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО на ЕНВД. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:

за 1 квартал до 20 апреля
за 2 квартал до 20 июля
за 3 квартал до 20 октября
за 4 квартал до 20 января.

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД:

по адресу ведения деятельности
по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

Это важно знать: Кому нужен кассовый аппарат для ИП на ЕНВД в 2020 году

Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году

Плательщики, которые используют специальный режим налогообложения в форме уплаты ЕНВД, оплачивают налог в государственный бюджет и отчитываются в органы налоговой службы каждый квартал. Сроки для расчёта, последующей оплаты и декларирования по ЕНВД регламентируются нормами 346.30 статьи Налогового кодекса России.

Любые авансовые платежи за 1 квартал, за 6 и 9 месяцев на специальном налоговом режиме не предвидены.

Согласно нормам 346.32 статьи НК РФ начисление налога и дальнейшая его оплата в госбюджет выполняются по завершении каждого квартала на протяжении всего года, но при этом не позднее 25 числа того месяца, который будет следующим за отчётным периодом.

Изменения на 2020 год

Как сказано в 346.32 статье НК РФ, уплачивать ЕНВД необходимо до 25 числа следующего за налоговым кварталом месяца. Также говорится, что когда конечный срок оплаты совпадает с праздничным днём или с выходными, то последним днём для уплаты налога является следующий рабочий день.

На 2020 год сроки по оплате ЕНВД будут следующими:

IV квартал 2019 года — до 27.01.2020.

ЕНВД в нерабочие дни

Отсутствие у «вмененщика» фактической выручки в налоговом периоде никак не сказывается на порядке расчета налога. Налоговой базой для него является вмененный доход, для определения которого базовую доходность за месяц по конкретному виду деятельности (приведенную в п. 3 ст. 346.29 НК РФ), умножают на величину физпоказателя (число работников, торговых или посадочных мест, площадь зала и т.д.) и корректируют на коэффициенты К1 (федеральный коэффициент-дефлятор) и К2 (региональный корректирующий коэффициент). Просто прекратить исчислять ЕНВД во время нерабочих дней, когда деятельность не велась, и подать в ИФНС декларацию с нулевыми показателями нельзя.

Выходом для ИП и компаний, которые не ведут деятельность в нерабочий период, может стать только одно: снятие «вмененной» деятельности с учета на время карантинных ограничений. Согласно п. 10 ст. 346.29 НК РФ, в месяце снятия «вмененщика» с учета (или постановки на учет), если оно происходит не с первого числа, вмененный доход рассчитывают по фактическому количеству дней ведения «вмененной» деятельности. Применяется формула:

Вмененный доход = Базовая доходность х Физпоказатель : Число календарных дней месяца х Фактическое число дней месяца, в которые велась «вмененная» деятельность

Пример

Когда нерабочий «карантинный» период завершится и ИП сможет возобновить предпринимательскую деятельность, он снова встанет на учет в качестве «вмененщика».

При этом важно учесть, что в период отказа от ЕНВД предприниматель должен будет применять иной режим налогообложения. Если он изначально совмещал «вмененку» с УСН, после снятия с «вмененного» учета ему предстоит работать на упрощенном режиме до конца года – переход на ЕНВД с УСН в середине года невозможен, это можно сделать лишь с 1 января

Если вся деятельность велась на ЕНВД, то после снятия с учета в середине 2020 года добровольно перейти на «упрощенку» не получится – режим УСН будет доступен только с начала следующего года, т.е. с 01.01.2021 г. (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Продолжать работу придется на ОСНО, уплачивая налог на прибыль (организациям) или НДФЛ (ИП), а также НДС, что грозит, как минимум, не только уплатой налога, но и однозначной электронной отчетностью, т.к. по НДС отчитаться иначе нельзя. Возврат на ЕНВД по вновь открываемому виду деятельности с общего режима возможен в любое время. Но здесь надо сто раз подумать, стоит ли уходить с ЕНВД куда-то на несколько месяцев или проще будет уплатить ЕНВД в нерабочие дни.

Какой налог платят на ЕНВД

А теперь подробно разберемся, как рассчитать единый налог на вмененный доход и какие изменения произошли на ЕНВД в 2019 году. Для этого надо понять, что учитывается для расчета налогооблагаемого дохода.

Выше мы уже отмечали, что налогом облагается не реальный доход, а предполагаемый, заранее установленный государством, который и называют вмененным. При расчете этого дохода учитывают несколько составляющих:

физический показатель (ФП) — в зависимости от вида деятельности им может быть численность работников, количество единиц автомобильного транспорта, площадь торгового зала или точки общепита и др.;
базовая доходность (БД) — предполагаемый доход в месяц на единицу физического показателя;
повышающий коэффициент К1 — устанавливается Правительством, в 2019 году составляет 1,915;
понижающий коэффициент К2 — устанавливается на территории конкретного муниципального образования по каждому виду деятельности в пределах от 0,005 до 1.

Первые три элемента формулы расчета ЕНВД действуют по всей территории России. Значения физического показателя и базовой доходности установлены статьей 346.29 Налогового кодекса по каждому виду деятельности и не меняются уже много лет. Коэффициент К1 увеличивается каждый год, потому что учитывает рост инфляции.

А коэффициент К2 может применяться муниципальными органами для развития на своей территории определенных направлений бизнеса. Если коэффициент не установлен решением местной администрации, то предполагается, что он равен «1».

Посмотрим, каким может быть единый налог на вмененный доход для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.

Сначала надо найти в статье 346.29 НК РФ значение ФП и БД по этому виду деятельности:

физический показатель — площадь торгового зала в квадратных метрах;
базовая доходность — 1 800 рублей.

Что это означает? Предполагается, что с 1 кв. м торговой площади можно получить 1 800 рублей выручки. Если же площадь торгового зала равна 20 кв. м, то выручка составит уже (20 * 1 800) 36 000 рублей. Не забудем про повышающий коэффициент К1 и умножим предполагаемую выручку на 1,915. Итак, максимальный облагаемый доход такого магазина на ЕНВД в 2019 году составит 68 940 рублей в месяц.

Имеет ли значение, какими товарами торгует магазин? В большинстве случаев имеет. Многие муниципальные образования устанавливают для торговли продуктами питания, книгами или детскими товарами понижающий коэффициент К2. Например, если К2 для продуктового магазина той же площади равен 0,6, то вмененный доход уменьшается и составит только 41 364 рублей.

Теперь надо применить к рассчитанному вмененному доходу ставку в 15%. Это стандартная ставка, которая действует по всей территории РФ. Кроме того, у муниципальных образований есть право применить пониженную налоговую ставку — до 7,5%. Но на практике это большая редкость, ведь поступления в бюджет от плательщиков ЕНВД и так очень небольшие.

Таким образом, полная формула расчета единого налога на вмененный доход в месяц выглядит так: ФП * БД * К1 * К2 * 15%.

Виды деятельности на ЕНВД

Если вы хотите использовать преимущества ЕНВД в 2019 году, надо узнать, относится ли ваше направление к разрешенным для вмененки. Перечень этих видов деятельности установлен статьей 346.26 НК РФ.

В него входят бытовые и ветеринарные услуги, розничная торговля, общепит, автоперевозки, услуги СТО, распространение наружной рекламы, гостиничная деятельность, сдача в аренду торговых мест, земельных участков для размещения объектов торговли и общепита, мест для автостоянок.

По статистике Налоговой службы чаще всего ООО на ЕНВД занимаются розничной торговлей и общепитом: 217 тысяч и 43 тысячи организаций соответственно. На третьем по популярности месту — оказание бытовых услуг, их оказывают 23 тысячи предприятий.

Оптовая торговля и производство на вмененке запрещены. Кроме того, не все виды услуг населению ФНС соглашается отнести к бытовым. Например, ремонт компьютеров к ним относится, а установка компьютерных программ — уже нет. Еще одна частая спорная ситуация связана с установкой пластиковых окон. Сама по себе эта деятельность подпадает под ЕНВД, но их изготовление бытовой услугой не является.

Еще один важный нюанс в отношении видов деятельности на вмененке — право городских и муниципальных образований запрещать или ограничивать действие этого льготного режима на своей территории. Так, эти правом воспользовались города федерального значения: в Москве ЕНВД не применяется с 2014 года, а в Севастополе и в Санкт-Петербурге перечень разрешенных направлений ограничен.

Заменяет налоги

Налоги, которые заменяет ЕНВД:

Для юридических лиц:

Налог на прибыль организаций
В отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
Налог на имущество организаций
В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом)
Налог на добавленную стоимость
В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с , осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Для индивидуальных предпринимателей:

Налог на доходы физических лиц
В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
Налог на имущество физических лиц
В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
Налог на добавленную стоимость
В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой , осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)

Заменяет налоги

Налоги, которые заменяет ЕНВД:

Для юридических лиц:

Налог на прибыль организаций
В отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
Налог на имущество организаций
В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом)
Налог на добавленную стоимость
В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с , осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Для индивидуальных предпринимателей:

Налог на доходы физических лиц
В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
Налог на имущество физических лиц
В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
Налог на добавленную стоимость
В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой , осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)

Когда можно применять ЕНВД?

Согласно единый налог на вменённый доход вправе применять следующие организации:

Вид деятельности	Пояснение
Оказание услуг	· бытовые услуги; · ветеринарные услуги; · услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойку автомототранспортных средств; · предоставление во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, хранение автомототранспортных средств на платных стоянках; · грузоперевозки; · пассажироперевозки; · временное размещение и проживание (общая площадь помещений для временного размещения и проживания составляет не более 500 квадратных метров); · передача во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей; · передача во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания
Розничная торговля	· через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; · через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
Услуги общественного питания	· осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания; · через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
Рекламная деятельность	· с использованием рекламных конструкций; · с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

* при условии, что численность автопарка составляет не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания услуг.

Читайте так же ⇒ “Совмещение ЕНВД и ОСНО”

Как рассчитать сумму ЕНВД

Сумму единого налога можно определить самостоятельно, но для этого необходимо знать следующие значения:

Ежемесячная условная доходность, которая устанавливается исполнительными органами для конкретного государства и типа деятельности физического лица или ИП. Для розничных продаж, данной цифрой будет площадь торгового павильона.
Коэффициент-дефлятор, имеющий одно значение для любой организации или ИП. Он определяется исполнительными органами власти на каждый налоговый семестр, и в 2019 году приравнивается к 1,868.
Корректировочный показатель, который варьируется от 0,005 до 1 и назначается для каждого региона индивидуально.
Налоговая ставка 15%, которая может быть снижена.

Чтобы вычислить нужное значение, необходимо поочередно умножить все показатели, а затем умножить на 3 — количество месяцев в квартале.

Изменения в ЕНВД в 2020 году

Повышение К1

Напомним в далеком 2016 году корректирующий коэффициент К1 должен был составить 2,083, но министерством экономического развития РФ было принято решение оставить К1 на уровне 2015 года — 1,798. На 2017 год К1 в размере 1,798 продолжил свое действие в целях расчета ЕНВД.

Таким образом, в течение трех лет (2015, 2016, 2017 гг.) существенных изменений в этой системе налогообложения не произошло. Применение налоговых вычетов, порядок внесения страховых взносов для ИП и организаций остается прежним.

Но 2018 год принес не очень приятный сюрприз. На рассмотрение законодателей был предложен проект закона, увеличивающий К1 с 2018 года на 3,9% от действующего в 2017 году К1. Законопроект был принят и подписан президентом. При таком процентном увеличении К1 в 2018 году для расчета ЕНВД составил 1,868.

На 2019 год К1 был повышен и составляет 1,915, что повлекло за собой увеличение размера налога.

Размер К1 в 2020 году на данный момент неизвестен. Как только будет опубликован соответствующий нормативный акт, мы внесем изменения в эту страницу.

Отмена ЕНВД после 2020 года

Как сказано выше, 2020 год, скорее всего, станет последним годом действия этого режима налогообложения. Министр финансов А. Силуанов накануне заявил, что ЕНВД часто используется недобросовестными предпринимателями, уклоняющимися от уплаты налогов. Он добавил, что в среднем плательщики ЕНВД платят налоги в размере лишь около 1% от своей выручки. Все это приводит к тому, что государственный бюджет не получает должного объема налогов.

В связи с этим Министерство финансов не поддерживает идею продления ЕНВД после завершения 2020 года. Аналогичного мнения придерживается и Государственная дума.

При этом уже в 2020 году ЕНВД может быть отменен в ряде регионов РФ по решению местных властей. В частности, соответствующие законодательные акты уже приняли несколько муниципальных образований Пермского края.

Запрет на торговлю маркированными товарами с 2020 года

Некоторым предпринимателям, применяющим ЕНВД придется перейти на другой режим налогообложения уже с 2020 года. Дело в том, что с 1 января 2020 года вступят в силу изменения в налоговый кодекс. Согласно ст. 346.27 НК РФ, ЕНВД с 2020 года не может применяться в сфере торговли следующей продукцией:

лекарственные средства, подлежащие обязательной маркировке;
обувь и одежда, изделия из натурального меха и прочие изделия, подлежащие обязательной маркировке.

На сегодня законопроект принят Госдумой в первом чтении, но окончательно не утвержден и находится на стадии доработки.

Можно ли подать заявление о прекращении уплаты ЕНВД в мае 2020 года, если деятельность не ведется с марта 2020 года?

Вопрос аудитору

Организация (салон красоты) зарегистрирована в налоговом органе как плательщик ЕНВД. Однако с 30 марта салон закрыт по
причине запрета работы подобных заведений в период коронавируса. Чтобы минимизировать платеж по ЕНВД, организация подготовила
заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, указав в нем датой прекращения деятельности 30 марта 2020 года. С
учетом нерабочих дней с 30 марта по 11 мая можно ли подать это заявление в инспекцию 12 мая 2020?

Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД следует представить не позднее первого рабочего дня
после окончания периода нерабочих дней, объявленных Указами Президента РФ.

Поясним такой вывод.

Указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206,
от 02.04.2020 № 239,
от 28.04.2020 № 294 дни с 30 марта
по 30 апреля 2020 года, а также с 6 по 8 мая объявлены нерабочими.

Если в связи с невозможностью ведения деятельности организация намерена сняться с учета в качестве плательщика
ЕНВД, она вправе сделать это, представив заявление в налоговый орган.

Согласно абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ
заявление нужно подать в течение пяти дней с даты прекращения «вмененной» деятельности. Дату прекращения деятельности,
указанную в заявлении, плательщик определяет самостоятельно.

В соответствии с п. 6 ст. 6.1 НК РФ
срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если НК РФ не установлено иное. Следовательно, упомянутые
пять дней, установленные для представления заявления, нужно исчислять в рабочих днях.

Если последний день срока совпадает с выходным, нерабочим праздничным днем или нерабочим днем на основании акта
Президента РФ, то согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ
датой окончания срока признается ближайший рабочий день. Значит, если организация укажет в заявлении о снятии с учета
датой прекращения деятельности 30 марта, она вправе подать это заявление не позднее 12 мая 2020 года (при условии,
что период нерабочих дней не будет продлен).

ЕНВД за квартал, в котором произошло снятие плательщика с учета, рассчитывается с первого дня налогового периода до
даты снятия с учета, указанной в уведомлении от налогового органа
(абз. 2 п. 10 ст. 346.29 НК РФ). Такое
уведомление инспекция выдаст в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета
(абз. 4 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Если организация подаст заявление в установленный срок (с учетом переноса нерабочих и выходных дней не позднее 12
мая), дата снятия с учета в уведомлении должна совпадать с датой прекращения деятельности, указанной организацией в
заявлении о снятии с учета.

Тогда ЕНВД за первый квартал нужно рассчитать за дни с 1 января по 29 марта 2020 года.

Дата получения самого уведомления от инспекции значения для расчета ЕНВД не имеет.

Согласно НК РФ представлять декларацию по ЕНВД необходимо не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
(п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Подать
декларацию необходимо и за тот квартал, в котором плательщик снимается с учета. Для прекращающих деятельность
налогоплательщиков никаких особенностей не предусмотрено (письмо ФНС России
от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@).

С целью поддержки бизнеса в период коронавируса Правительство РФ продлило на три месяца сроки подачи отчетности,
которые приходятся на март – май 2020 года (п. 3
постановления от 02.04.2020 № 409). Таким образом, в рассматриваемом случае отчитаться по ЕНВД за первый квартал
2020 года нужно не позднее 20 июля 2020 года.

Особенности уплаты ЕНВД на 2019 год

Уплату единого налога за 1-й квартал 2019 года нужно заплатить в соответствии с реквизитами региона, где проводится его оплата, за исключением некоторых случаев:

торговля которая ведется доставочным методом;
предоставление услуг грузоперевозки;
размещение внешней рекламы на общественном транспорте.

Для этих случаев предусмотрены другие тарифы, которые нужно оплатить реквизитами федеральной службы налогов по месту нахождения налогоплательщика.

Срок сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года необходимо провести до 25 апреля, включая этот день. В противном случае, при не выплаченном вовремя налоге, платеж будет просрочен и на него будут наложены штрафные санкции.

Ответственность за нарушение сроков

Многие плательщики, уплачивающие налоги позже назначенных сроков, надеяться избежать штрафных санкций. При нарушении срока сдачи и уплаты ЕНВД на 2019 год, налоговые службы могут начислять пеню и назначать штрафы. Если период просрочки платежа не превышает месячный срок, то пеня начисляется за каждый день задержки исходя из 1/300 ставки рефинансирования. Когда период декларирования превышает 30 календарных дней, то ставка приравнивается к 1/150.

Когда в ходе запланированной проверки налоговой инспекцией обнаружена задолженность, предпринимателю выписывается штраф в размере 20% от суммы просрочки. Умышленные действия со стороны налогоплательщика, связанные с уклонением от уплаты или снижении назначенного платежа, процент повышается до 40. А в отдельных случаях это может привести к уголовной, либо административной ответственности. Во избежание подобных проблем лучше оплачивать все налоги своевременно.

Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года – декларация, формула расчета

Единый налог на вменённый доход – популярный налоговый режим, на котором в России работают больше 2 миллионов субъектов малого бизнеса

Для них, конечно, важно знать, какие изменения по ЕНВД в 2019 году вступят в силу, и сколько ещё будет действовать эта система налогообложения

Актуальная информация по изменениям в ЕНВД в 2020 году опубликована в нашей новой статье.

Енвд и онлайн-кассы

Долгое время плательщики ЕНВД пользовались ещё одной льготой – возможностью работать без кассового аппарата. Действительно, для чего надо отчитываться в ИФНС о реальной выручке, если она не принимается в расчёт для налоговой базы?

Вместо кассового чека вменёнщики выписывали БСО при оказании услуг или товарный чек при торговле в розницу. Но ситуация стала меняться ещё с июля 2018 года. Тогда онлайн-кассу обязали установить магазины и точки общепита, если у них есть наёмные работники.

Причём, организации на ЕНВД автоматически признавались работодателями, поэтому отсрочку в применении кассы получили только ИП, торгующие или занимающиеся общепитом самостоятельно, без работников.

Но с 1 июля 2019 года право работать без ККТ теряет и эта категория налогоплательщиков. С этой же даты плательщики ЕНВД не смогут больше выписывать типографские БСО при оказании услуг населению. Вместо этого надо выдавать кассовый чек или БСО, который формируется автоматизированной системой (разновидность контрольно-кассовой техники). Обязательным ККТ станет и при торговле через автоматы.

Чтобы компенсировать расходы на установку кассовых аппаратов, индивидуальным предпринимателям на ЕНВД предоставили налоговый вычет. ИП смогут уменьшить начисленный налог на сумму до 18 000 рублей за каждую установленную кассу. У организаций таких льгот нет.

Новая декларация ЕНВД

Для того, чтобы ИП смогли отразить в декларации уменьшение налога на сумму расходов по приобретению ККТ, налоговики разработали новую форму отчётности.

С 1 января 2019 года плательщики ЕНВД должны сдавать декларацию по форме, утверждённой приказом ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@.

В новом бланке появился раздел 4, где указывают данные о приобретённом кассовом аппарате: заводской и регистрационный номер, наименование модели, дата регистрации в ИФНС и сумма расходов на приобретение.

За счёт этого количество страниц декларации выросло с четырёх до пяти.

Если эта дата попадает на выходной день, то переносится на следующий рабочий день. Например, крайний срок сдачи декларации ЕНВД за 4 квартал 2018 год переносится на 21 января 2019 год, потому что 20 января – воскресенье.

Срок уплаты квартального налога в 2019 году тоже не изменился – 25-ое число месяца, следующего за отчётным кварталом. Это на 5 дней позже срока сдачи декларации, т.е. 25 января, апреля, июля, октября.