Виды ошибок в справке 2-НДФЛ
Первый вариант – это опоздание.
Если первое апреля прошло, а вы не сдавали справки в налоговую инспекцию (они принимаются ИФНС согласно приложенному реестру), приготовьтесь заплатить штраф.
Если ваши справки не прошли входной контроль по какой-либо причине (неважно в бумажном или электронном виде вы отчитываетесь перед налоговой) и исправить документы в срок не остается времени, то эти справки 2-НДФЛ также будут считаться не предоставленными. При входном контроле проверяется заполнение всех обязательных полей документа
При входном контроле проверяется заполнение всех обязательных полей документа
По результатам проверки выдается на руки или отправляется через оператора электронного документооборота протокол, с указанием не принятых справок и ошибок, обнаруженных в них.
Посчитать общую сумму штрафа по первому варианту нарушений можно следующим образом: («Количество не сданных справок» + «Количество не принятых»)*200 рублей за каждый бланк.
Второй вариант – это, собственно, ошибки.
Например:
- ИНН есть, но другого человека;
- В фамилии пропущена буква;
- Улицу переименовали в прошлом году;
- Ошибки в округлении полученного дохода и т. д.
Принятые у вас (предпринимателей) справки 2-НДФЛ далее подвергаются второй (камеральной) проверке. Налоговые инспекторы сверяют документы с базами данных для выявления всех неточностей и нарушений. Ранее достаточно было просто подать исправленные документы. С 2016 года ошибка бухгалтера стала стоить 500 рублей за каждую справку.
Какой штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ ↑
Согласно действующему законодательству, предоставлять отчетность в налоговые органы необходимо в строго установленные сроки.
Согласно п. 1 ст. №126 НК РФ (ред. от 2 сентября 2010 года) налоговый агент несет как налоговую, так и административно-уголовную ответственность за несвоевременную отчетность.
Ответственность
Согласно действующему законодательству, все налоговые агенты, обязанные представлять справку 2-НДФЛ и осуществлять иную бухгалтерскую отчетность, несут ответственность согласно законодательству РФ.
Налагается денежный штраф, если были выявлены нарушения следующего рода:
- справки предоставлены не по всем физическим лицам, которым была выплачена заработная плата;
- справки по какой-либо причине не были предоставлены вовсе.
При выявлении нарушений подобного рода, возникших по вине должностного лица, налоговые органы руководствуются п. 1 ст. №15.6 КоАП РФ.
Согласно этому пункту, с виновного лица взыскивается штраф. Размер его может варьироваться в довольно широких пределах, в зависимости от последствий, а также иных обстоятельств, предшествующих нарушению законодательства.
Сколько делается справка 2-НДФЛ, читайте здесь.
Также под действие данной статьи КоАП подпадают физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность (к ним относятся юристы и адвокаты).
Однако величина штрафа, накладываемого в этом случае, существенно больше. Варьируется он также в иных пределах и измеряется сотнями рублей.
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности может быть довольно большим, его выплата может сильно ударить по карману.
Но гораздо более неприятным событием станет появление в бухгалтерии организации налоговиков для осуществления бухгалтерского аудита.
Так как в первую очередь камеральным проверкам подвергаются проштрафившиеся налоговые агенты.
Несмотря на серьезность и обязательность предоставления справки по форме 2-НДФЛ, она все же не может приравниваться к налоговой декларации.
Именно поэтому по ст. №119 НК РФ налоговые службы привлечь налогового агента не смогут, это будет нарушением действующего законодательства. Тем не менее, налоговики могут привлечь к административной ответственности согласно КоАП.
Размер штрафа
При нарушении сроков подачи справки 2-НДФЛ в налоговые органы предприятие обязано выплатить штраф. Размер его устанавливается законодательством Российской Федерации – ст. №15.6 КоАП.
Размер штрафа привязан к юридическому статусу лица или организации, не соблюдающей сроки подачи сведений, необходимых для налогового контроля за коммерческой деятельностью, получаемыми доходами:
Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ
Количество просмотров 14700 18 Декабря 2017
Все работодатели, которые выплачивали в течение года работникам зарплату, учредителям дивиденды и т.д., обязаны подать в налоговую инспекцию об этом сведения. Эти сведения о доходах подаются в форме справок 2-НДФЛ по каждому физлицу.
Срок сдачи справок 2-НДФЛ – до 1 апреля следующего года, уведомлений о невозможности удержания налога – до 1 марта следующего года.
Если поданная в инспекцию справка 2-НДФЛ содержит ошибки, нужно это исправить. Исправления лучше сделать до того, как ошибку обнаружат налоговики. Тогда удастся избежать штрафа на 500 рублей за недостоверные сведения в справке.
По общему правилу, если налогоплательщик самостоятельно нашел и исправил ошибку, представив исправленный отчет, он освобождается от штрафа.
Двойная проверка
Справка 2-НДФЛ проходит несколько этапов проверки. Они показаны в таблице.
| № | Когда | Что происходит |
| 1 | В момент принятия документов налоговиками | Ответственные лица внимательно просматривают справки. Им необходимо убедиться, что налоговый агент заполнил все обязательные поля. Проверяют и структуру отображаемых данных. Если все соответствует нормам, справку ИФНС принимает. |
| 2 | Непосредственная проверка содержания | Всю информацию изучают комплексно. Нередко какие-то ошибки находят только в этот момент, так как изначально проверяется соответствие только нормам заполнения, а не фактологические данные. |
справку 2-НДФЛ не приняли
В случае отсутствия ошибок налоговая инспекция забирает документ для дальнейшей проверки. Независимо от дальнейшей судьбы справки, она считается поданной в соответствии с установленным ФНС порядком.
Справка 2-НДФЛ: штраф за недостоверные сведения
Налоговые агенты по НДФЛ, в том числе организации и индивидуальные предприниматели, обязаны ежегодно, не позднее 1 апреля следующего года, сдавать в налоговую инспекцию по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.
Справка содержит сведения о доходах физических лиц истекшего календарного года и суммах НДФЛ, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет за этот период по каждому физическому лицу. Сведения эти должны быть актуальными, т. е. достоверными. За представление недостоверных сведений в справке налогового агента оштрафуют на сумму 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
Какие сведения – недостоверные
Налоговый кодекс РФ не определяет понятие «недостоверные сведения». По мнению ФНС России, выраженному в письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515, под это понятие подпадают:
Актуализация персональных данных
Как видите, безопаснее поддерживать в актуальном состоянии персональные данные физических лиц – получателей дохода. Прежде всего – данные, которые вносятся в поля:
- «Фамилия, имя, отчество»;
- «Серия и номер» (документа, удостоверяющего личность налогоплательщика);
- «Адрес места жительства в Российской Федерации».
Вышеназванные поля должны быть заполнены на основании документа, удостоверяющего личность физического лица, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. В таком случае при отсутствии иных нарушений форматно-логического контроля эти сведения считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему в полном объеме.
В комментируем письме налоговая служба в очередной раз напомнила: в целях представления достоверных справок по форме 2-НДФЛ за 2016 год, прежде чем сдавать справки, налоговым агентам следует:
- проверить актуальность персональных данных работников;
- при необходимости актуализировать их персональные данные.
Заметьте: если у физического лица изменились указанные персональные данные после сдачи справки по форме 2-НДФЛ, то представлять уточненную форму 2-НДФЛ об изменении персональных данных физического лица не следует.
Если сведения неверны
Бывает, что компания пытается укрыть часть доходов своих работников, чтобы сэкономить деньги, и поэтому посылает в налоговую службу заведомо ложную информацию. За каждую неправильную справку 2-НДФЛ придется заплатить 500 рублей. Но такой штраф не нужно будет уплачивать в том случае, если налоговый агент все недостоверные сведения заметил сам и провел необходимую корректировку еще до того, как контролирующий орган провел собственную проверку.
Налоговому агенту стоит также иметь в виду, что налоговики могут считать ошибками не только неточные данные по цифрам, но и другую информацию, например адрес сотрудника или контактный телефон. Штрафы берутся за самые разные ошибки, перечень которых ни в каком нормативном документе не уточнен. Если в справке есть сокращенные слова или устаревшая информация, то к ним сотрудники налоговой инспекции тоже смогут легко придраться.
Оштрафовать могут в том числе за сокращения или незначительные фактические ошибки и устаревшие данные.
Ответственность за ошибку
В письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 ФНС России уточнила: налоговая инспекция должна учитывать наличие смягчающих обстоятельств в случае предоставления недостоверной информации, которая не привела к неисчислению или неполному исчислению НДФЛ, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физических лиц (п. 1 ст. 112 НК РФ).
Кроме того, налоговый агент может избежать ответственности, если самостоятельно выявил ошибки и представил налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый орган обнаружил недостоверные сведения (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
Практическая энциклопедия бухгалтера
Все изменения 2020 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.
Распечатать
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Как исправить ошибки
Если бухгалтер сам выявил неточности и ошибки в справке формата 2-НДФЛ, он должен сам провести корректировку. Для этого существует определенный порядок исправлений. В заголовке справки есть поле, которое носит название «Номер корректировки», его и нужно заполнить. Первая справка (та, что с ошибками) имеет номер 000. Вторая, корректирующая, должна иметь порядковый номер 001. Если понадобятся дополнительные справки, то номера ставятся по возрастающей. Бывает и аннулирующая справка, для нее предусмотрена цифра 99. Этот документ полностью отменяет действие первой справки 2-НДФЛ. Нужен такой документ, когда не требуется исправить неточности, а необходимо полностью отменить сведения, которые вообще не надо было посылать в налоговую.
В 2017 году размер штрафов за несдачу или неверные сведения в 2-НДФЛ не изменился. Компании выгодно, чтобы штраф за ошибки в 2-НДФЛ не приходил вовсе, а для этого важна грамотная работа бухгалтерии.
