НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ — ПЛАТЕЖКА в 2019
При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежек. Форма и поля платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П .
Что за статью сметы нужно заполнить в платежке? Правила заполнения новых платежных поручений в 2019 году при перечислении налогов платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н . Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:
- плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
- налоговых агентов;
- плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.
Код вида доходов
У приставов сейчас нет возможности узнать, что за средства «физик» получил на счет. Ни приставы, ни банк не могут отделить деньги, которые вправе удержать, от тех, которые нельзя трогать.
Чтобы устранить проблему, новый закон обязал работодателей отражать код вида доходов каждый раз, когда перечисляют деньги сотрудникам. Банк на основании кодов будет рассчитывать, сколько денег можно списывать со счета должника по поручению.
Проставлять новый код надо будет в поле 20 платежного поручения. Всего кодов три (проект Указаний Центробанка № 190628-45_1). Правильно выбрать код поможет таблица.
Новые рекомендации Центробанка
Кому банк скоро заблокирует счет из-за НДС в платежках? Этот вопрос возник после публикации ЦБ РФ новой инструкции по выявлению сомнительных операций. Разъяснения даны кредитным организациям, причем Центробанк рекомендовал при возникновении обоснованных сомнений осуществлять блокировку счетов.
Особое внимание уделяется учету клиентами НДС. Одним из основных признаков сомнительной операции является поступление на счет лица платежей с НДС в составе в общем размере 70 % от итоговой суммы и последующее перечисление средств с НДС суммарно меньше 30 %
Это может свидетельствовать о реализации схемы по уходу от налогов, ведь организация получила оплату с налогом на добавленную стоимость, а впоследствии перевела те же средства, но уже не выделив НДС. Выявление таких признаков служит сигналом для инициирования контрольных мероприятий. Рекомендация основана на опыте кредитных организаций, когда фирмы-однодневки получали выручку с налогом, а впоследствии просто обналичивали полученные средства.
Для того чтобы благонадежные плательщики налогов не попали под контрольные санкции (а на практике возможны разные ситуации, ведь правила выявления, уплаты, зачета налога на добавленную стоимость сложны в применении), необходимо при возникновении любой спорной или проблемной ситуации предоставлять все подтверждающие документы по запросу банка или по собственной инициативе.
Касса нужна при всех безналичных расчетах
Изменили требование, при каких способах расчетов надо применять ККТ. В законе появилось понятие «безналичный порядок расчетов». До поправок закон о ккт требовал применять ККТ только при наличных расчетах и безналичной оплате с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Определение ЭСП есть в Законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Это, например:
ККТ при безналичных расчетах: что изменилось
ККТ применяют при приеме или выплате денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…
ККТ применяют при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги…
С 3 июля 2018 года закон требует применять ККТ при любом способе безналичной оплаты. Например, при оплате по квитанции или платежным поручением через банк. Но дополнительно пробивать чеки нужно будет только с 1 июля 2019 года. Безналичные платежи, кроме электронных средств, освободили от ККТ до 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).
Ответы на частые вопросы
Нужно ли сейчас применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами?
Да, нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ККТ, но только при расчетах с помощью электронных средств платежа. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банк. По новым способам безналичной оплаты действует отсрочка до 1 июля 2019 года. То есть при оплате квитанций и платежных поручений через операциониста в банке ККТ надо будет применять только с 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 21 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.
Требуется ли использовать ККТ при безналичных расчетах с организациями и ИП?
Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо в принципе. Исключение – расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления электронного средства платежа. Об этом сказано в пункте 9 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Причина
31 июля 2017 года Минюст России зарегистрировал указание Центробанка от 05.07.2017 № 4449-У. Оно внесло коррективы в основополагающее положение ЦБ РФ от 19 июня 2012 года № 383-П
Основной предмет всех новшеств – поле 110 платёжки, где приводят вид платежа. При этом последнее время было разрешено его вообще не заполнять.
Подробнее об этом см. «Вид платежа в поручении на уплату: поле 110».
Обновить правила заполнения данного поля Центробанку пришлось в силу новой редакции Закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» – МИР (далее – Закон № 161-ФЗ). Поэтому, по сути, рассматриваемые изменения – это часть госпрограммы по внедрению в оборот отечественных платёжных систем. Их преимущество в том, что они:
- не зависят от иностранных элементов;
- не должны пострадать от зарубежных санкций.
Центробанк опубликовал новые коды для платежек по зарплате
В платежках по зарплате бухгалтеры должны будут указывать новый код. Код понадобился для того, чтобы приставы могли автоматически списывать с карт работников долги и штрафы.
Дело в том, что не со всех доходов по закону можно взимать долги. Часть доходов, например, пособия, защищены от списания. Вот для того, чтобы пристав мог списать долг именно с той части зарплаты, с которой можно, и вводятся новые коды.
Указывать новый код в платежке нужно в поле 20.
В поле 20 платежки вы будете заполнять следующие коды:
- «1» — при переводе зарплаты, отпускных, авторских вознаграждений, с которых можно удержать только часть зарплаты (ст. 99 Закона № 229-ФЗ);
- «2» — при переводе детских пособий, командировочных и других средств, с которых нельзя удержать долги (ст. 101 Закона № 229-ФЗ);
- «3» — при возмещении вреда, причиненного здоровью, и выплате компенсаций из бюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.
Такие правила определены в проекте Указания ЦБ с 1 июня 2020 года.
Ниже представлены официальный образцы платежек с новыми кодами. Скачайте и используйте в работе!
Напомним, сейчас в платежках на выдачу зарплаты никакие коды указывать не нужно. При этом ФНС установила коды доходов для новой формы 2-НДФЛ. Например, код 2000 — это зарплат, 2002 — премия, 1010 — дивиденды, 2012 — отпускные и так далее. Какие коды установит ЦБ и будут ли они совпадать с кодами ФНС, будет ясно из документа Центробанка, которым будут установлены новые коды.
Новое в заполнении полей 110 и 107
Подробнее о нововведениях рассказано в материале «В платежку ввели новый реквизит». Здесь кратко про новые правила заполнения платежных поручений с 2019 года, полей 110 и 107.
110 поле в платежном поручении 2019 г. играет важную роль. В нем необходимо проставить код выплаты при перечислении денежных средств из бюджета в пользу физлиц. Это новшество введено указанием от 05.07.2018. До этого момента поле оставалось пустым.
Изменения потребовались, чтобы банки смогли отследить исполнение требований законодательства о безналичной выплате за счет бюджета только на эмитированные платежные карты «Мир» . В настоящее время при осуществлении перевода в пользу физлиц за счет бюджетных средств отправители обязаны фиксировать это в платежном поручении в поле 110.
Как заполняется поле:
- при перечислении средств из бюджета в нужном знакоместе ставится цифра 1;
- при осуществлении обычных операций за счет собственных средств организации заполнять поле 110 необходимости нет.
Заполнение этой части платежки необходимо для проверки наличия у владельца счета карты «Мир» . Дальнейшие действия банка зависят от того, есть ли такая карта в наличии или нет. Если ее у владельца нет, банк обязан отразить суммы перечисления на счете по учету сумм невыясненного назначения со всеми вытекающими последствиями.
Что касается поля 107, в Письме от 11 июня 2019 года № 21-08-11/42596 Минфин объяснил, каким видит корректное заполнение платежных поручений по налогам в 2019 году. На примере НДФЛ чиновники уточнили, что в поле следует писать не конкретную дату перечисления денег, а месяц (квартал, год), за который идет уплата. Правильный вариант оформления на примере налога на прибыль представлен на образце. В случае с уплатой НДФЛ надо писать в формате «МС.09.2019», если налог перечисляют за сентябрь, считает Минфин.
Два новых реквизита в платежках
По новым правилам в поручениях на перевод зарплаты нужно будет ставить код вида доходов и сумму удержанного долга. Ошибки в этих реквизитах опасны для главбуха.
Бухгалтеры будут вносить больше сведений в платежки на зарплату. Это нужно приставам и банкам, чтобы они знали, с каких денег можно взыскивать задолженность. Изменения в правила исполнительного производства внес Федеральный закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ. Документ вступит в силу с 1 июня 2020 года.
По исполнительным листам приставы вправе списывать деньги со счетов «физиков». Но не со всех доходов удерживают долг. К примеру, нельзя списывать пособия по болезни или выплаты за производственную травму. Перечень таких доходов есть в пункте 1 статьи 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ. В него новый закон добавил еще один пункт — материальная помощь при чрезвычайных ситуациях.
Чтобы приставы не списали лишнее, бухгалтеры будут ставить в платежках два дополнительных реквизита — код вида доходов и взысканную сумму.
Прежде чем удержать у работника деньги, главбух должен будет чаще проводить дополнительную проверку. Причина — новый закон, который уже вступил в силу. Подробности читайте в статье «Главбухам добавили сложностей с удержаниями из зарплаты».
