Этап 3. Решение передается в налоговую инспекцию
Далее вынесенное решение территориальный орган ПФР пересылает в налоговую инспекцию, в которой состоит на учете организация или предприниматель, требующие возврата прошлогодней переплаты. К заявлению специалисты ПФР также прилагают копию заявления плательщика о возврате страховых взносов, пеней или штрафов. Отметим, что срок, в течение которого должно быть осуществлено данное действие, также Письмом не регламентируется. Кроме того, ПФР не обязан информировать страхователя о вынесении решения.
На заметку. ФНС проверяет, а ПФР наказывает
Говоря о возврате страховых пенсионных взносов за прошлые периоды, стоит рассказать и о недавнем совместном Письме ПФР N АД-30-24/9291 и ФНС России N ММВ-22-2/422@ от 31.08.2010. В нем рассказывается о порядке осуществления контроля за уплатой пенсионных взносов за период до 2010 г., а также привлечения к ответственности за нарушения. Надо сказать, он довольно сложный.
Согласно Письму проверять правильность начисления и уплаты взносов за прошлые периоды обязаны территориальные налоговые органы. Однако в их функции входит только выявление задолженности и каких-либо нарушений. Привлекать к ответственности организации и индивидуальных предпринимателей будут уже территориальные органы ПФР на основании актов проверок и иных документов, представленных налоговиками. Имеющиеся возражения страхователь, в отношении которого проводилась проверка, должен представить также в отделение ПФР. А копия решения о привлечении организации или предпринимателя к ответственности, вынесенного Пенсионным фондом, передается уже в налоговую инспекцию.
Издержки расщепления
Откуда же берётся долг, если вы платите за «коммуналку» копейка в копейку? Обычно все карты путает сделанный по итогам прошлого месяца перерасчёт за тепло или воду. Если ваш дом сэкономил, например, на тепле, то в строке «отопление» неминуемо появится переплата – её обозначают в квитанции знаком «минус». Переплата может быть такой большой, что не только закроет текущий платёж по отоплению, но ещё и перейдёт на следующий месяц. Зачесть её, предположим, в счёт холодной воды, нельзя, так как воду и тепло предоставляют разные поставщики
Прежде, когда деньги собирали в общий котёл, и управляющая компания сама рассчитывалась с ресурсоснабжающими организациями, никто не заострял на этом внимание собственников. Какому поставщику, какую сумму перечислить – было заботой управляющей компании
Сейчас каждый потребитель должен чётко понимать: если у него есть переплата по какой-то услуге, допустим, в тысячу рублей, то эту тысячу он недоплачивает за другие услуги. В итоге по ним копится долг.
В идеале, чтобы избежать задолженности, нужно внести сумму, увеличенную ровно на размер переплаты. Например, если в строке «итого к оплате» стоит 2300 рублей, а переплата составляет 200 рублей, то отдать придётся 2500 рублей. В следующем месяце ваш аванс в 200 рублей обязательно учтут при начислении.
В некоторых городах области нашли другой выход – там просто стали выдавать людям пачку квитанций – по каждой услуге свою. Сразу всё встало на свои места: если собственник видит, что за воду у него переплата, он просто в этом месяце не платит за неё. Другие же услуги гасит полностью.
Когда может возникнуть переплата по налогу?
Конечно, вряд ли предприниматель будет переплачивать налоги в бюджет намерено. Чаще всего, причиной этого могут стать обычные ошибки – арифметические при расчете налога или при заполнении платежных поручений.
Кроме того, переплата возможна в следующих случаях:
- Налогоплательщик не знал о том, что в его регионе действует пониженная ставка для УСН «Доходы минус расходы», поэтому платил по ставке 15%.
- За прошлый налоговый период представлена , уменьшающая сумму налога к уплате.
- Региональные власти задним числом ввели налоговую льготу, которую можно применять с начала текущего года.
- На УСН «Доходы минус расходы» в течение года были выплачены авансовые платежи, которые превысили итоговую сумму налога, рассчитанную за год.
- Бизнесмен не знал, что его вид деятельности облагается в особом льготном порядке.
Варианты возврата переплаты по УСН
Для правильного решения вопроса, к сожалению, потребуется больше времени и денег, чем хотелось бы. Фактически переплачивая лишние суммы, вы тем самым кредитуете нашу налоговую инспекцию, а вернуть от туда деньги гораздо сложнее, чем перечислить. Но выходы есть и их два. Перед тем как зачесть решение следует взять сверку по налогом из налоговой инспекции.
Зачет переплаты
Первый вариант наиболее простой для исполнения – это зачет излишне перечисленной суммы налога в счет будущих периодов. Для этого необходимо предоставить в ФНС ваше заявление либо посредством сети интернет, предварительно заверив документ при помощи электронной цифровой подписи или же принести лично в бумажном виде.
Заявление не имеет установленной конструкции, поэтому его можно написать в свободной форме на фирменном бланке организации с указанием всех необходимых реквизитов. Необходимо указать период возникновения переплаты, а также наименование налога, по которому она наступила. Также необходимо описать на какой налог будет зачтена переплата.
Возврат переплаченных денег из ФНС
Второй вариант будет сложнее, так как налоговая инспекция не очень желает возвращать полученные деньги. При этом возврат возможен в том случае, если у вас нет действующих задолженностей по налогам. Поэтому вам также предварительно следует получить у налоговиков акт сверки, а еще лучше проконсультироваться с вашим инспектором.
На основании положений НК РФ, субъекты хозяйствования, признанные плательщиками налога по упрощенной системе (УСН), освобождаются от уплаты ряда налогов, но при этом приобретают налоговые обязательства по НДФЛ. В статье разберем, что делать плательщику в случае, если возникла переплата по УСН: как вернуть, каковы особенности возврата для ИП и юрлиц, в каких случаях возврат переплаты по НДФЛ невозможен.
В каких случаях делается возврат?
О том, как вернуть излишне уплаченный налог по УСН, следует задуматься тем, у кого эта сумма составляет значительную величину. Такое часто возникает тогда, когда налоговый орган принудительно взыскивает суммы или доначисляет, а налогоплательщик потом через суд оспаривает эти действия и оказывается прав. Еще вернуть переплату целесообразно тогда, когда срочно нужно расплатиться по налогу другого уровня, например за землю или за имущество организации.
Процедура возврата такая же, как и процедура зачета, имеет заявительный характер, решение по ней принимается в течение 10 дней.
Образец можно скачать на нашем сайте.
***
Налогоплательщик при возникновении вопроса: «Как вернуть переплату налога по УСН?» — вначале должен свериться с бюджетом, чтобы убедиться в наличии излишне уплаченных средств, а потом уже засчитывать или возвращать переплату. Налоговые переплаты засчитываются в счет будущих платежей по этому же налогу либо в счет платежей по налогу соответствующего уровня. Для возврата либо зачета переплаты необходимо заявление налогоплательщика.
Учет переплаты по страховым взносам на упрощенке
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 мая 2016 г.
Содержание журнала № 11 за 2016 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер
Как известно, при применении упрощенной системы учет страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования зависит от выбранного организацией объекта обложения:
- применяется УСН с объектом «доходы минус расходы», то взносы на обязательное страхование учитываются в расходах на дату их перечисления в фондподп. 7 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 05.02.2016 № 03-11-06/2/5872;
- на упрощенке выбран объект «доходы», то взносы уменьшают «упрощенный» налог за период, в котором они перечислены во внебюджетные фондыподп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ; Письма Минфина от 07.08.2015 № 03-11-11/45839, от 20.07.2015 № 03-11-06/2/41618.
Напомним, организации на «доходной» упрощенке не могут уменьшить более чем на 50% исчисленный налог при УСН на общую сумму затратподп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ:
- на уплату взносов по обязательному социальному страхованию;
- на оплату больничного за первые 3 дня болезнип. 1 ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; Письмо Минфина от 11.04.2013 № 03-11-06/2/12039;
- на уплату взносов по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.
Когда взносы уплачены во внебюджетные фонды в том же периоде, за который они начислены, особых сложностей нет. Но что делать, если взносы уплачены авансом, то есть по ним образовалась переплата? Когда можно учесть такую переплату в расходах упрощенца либо уменьшить на нее «упрощенный» налог?
Минфин настаивает на том, что для учета страховых взносов в налоговых расходах при «доходно-расходной» УСН должны выполняться оба условияпп. 1, 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18, п. 1 ст. 252 НК РФ; Письмо Минфина от 05.02.2016 № 03-11-06/2/5872:
- они должны быть уплачены;
- они должны быть начислены.
И упрощенцы, выбравшие объект «доходы», не могут уменьшить «упрощенный» налог на сумму переплаченных взносов: он уменьшается лишь на исчисленные и уплаченные взносыподп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ; Письмо Минфина от 20.02.2015 № 03-11-11/8413.
Как известно, переплату по страховым взносам можно вернуть, а также зачесть в счет погашения задолженности по пеням и штрафам либо в счет уплаты текущих платежейч. 2 ст. 1, ст. 26 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).
Если переплату решено вернуть — проблем вообще нет. Она не была учтена в качестве расхода, и ее не нужно учитывать в «упрощенных» доходах.
Посмотрим, какая складывается ситуация, если решено использовать переплату для погашения задолженности по текущим платежам. По факту поступившие в бюджет фонда деньги будут автоматически использоваться для погашения задолженности по начисленным взносам: зачет переплаченных взносов в счет начисленных платежей фонд делает самостоятельноч. 6 ст. 26 Закона № 212-ФЗ. Если хотите подстраховаться — можете написать заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей. О том, что переплата зачтена в счет текущих платежей по взносам, вы можете узнать в личном кабинете или при сверке с фондом. После того как сдадите отчетность и фонд ее проверит, в вашем кабинете (на вашем лицевом счете) появится сумма начисленных взносов и сумма уплаченных взносов. По этим данным и можно судить о том, какая сумма переплаты была зачтена.
Если у вас переплата по одним взносам, а вы хотите погасить за ее счет задолженность по другим взносам, то зачет возможен при условии, что администрирует все эти взносы один фонд. К примеру, можно зачесть переплату по взносам на обязательное медицинское страхование в счет уплаты пенсионных взносов (ведь все их администрирует ПФР), написав в Фонд заявлениеч. 21 ст. 26 Закона № 212-ФЗ. В течение 10 рабочих дней Фонд должен сделать зачет. На его дату упрощенец может считать начисленные страховые взносы (в части, погашаемой путем зачета переплаты) уплаченными.
***
Как видим, даже если вы переплатили взносы в прошлом году, то вы сможете зачесть их в счет уплаты взносов за этот или за следующий год. Для целей налогового учета важна дата зачета переплаты в счет уплаты текущих взносов, то есть дата, когда начисленные взносы считаются уплаченными.
2018 г.
- Госконтракт, НДС и упрощенка, № 3
- УСН: смена «упрощенного» объекта, № 23 Упрощенка: сложности после перехода, № 23
- УСН: трудности перехода, № 22
- Вексельные операции на УСН, № 21
- Утрата права на УСН: как это происходит, № 19
- 11 разъяснений ВС для упрощенцев, № 15 Что делать, если ИФНС запрашивает КУДиР, № 15 Учет убытков прошлых лет на УСН, № 15
Ограничения по размеру уменьшения
Страховые взносы в декларации по УСН
Раздел 2.1.1 декларации по УСН предназначен для отражения доходов и платежей, уменьшающих сумму единого налога или авансового платежа (страховые взносы, выплаты по больничным листкам):
- по строкам 130–133 отразите суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и сумму налога за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период;
- по строкам 140–143 отразите сумму страховых взносов (в т. ч. взносов, зачтенных в счет пособий сотрудникам) и выплат по больничным листкам, которые принимаются к вычету. Данные указывайте за каждый отчетный период нарастающим итогом.
Как зачесть переплату по УСН
За предпринимателем (организацией) сохраняется право зачета суммы переплаты, возникшей по единому налогу УСН, в счет предстоящих платежей. Рассмотрим порядок действий бухгалтера в данном случае:
- Бухгалтер организации проводит сверку взаиморасчетов с ФНС, подписывает акт сверки, на основании которого утверждается сумма переплаты.
- Плательщик обращается в ФНС с заявлением о зачислении переплаты в счет предстоящих платежей. Заявление необходимо составить на бланке утвержденного образца (Приложение №9 приказа ФНС NММВ-7-8/9 от 03.03.2015). Бланк заявления можно скачать здесь ⇒ .
- После рассмотрения заявления и проведения камеральной проверки, ФНС уведомляет плательщика о зачете переплаты.
Переплата может возникнуть по следующим обстоятельствам:
— В течение года ИП на УСН «доходы» платил авансовые платежи по доходам. Все взносы за год уплачены в декабре и их величина больше, чем налог к доплате за год
— Страховые взносы уплачивались и в течение года, но сумма всех авансовых платежей по результатам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев оказалась больше, чем сумма налога за весь год (например, на УСН «доходы-расходы», если в 4 квартале доходов было мало, а расходов – много).
— Ошибка в платежке или расчетах. Возможно, при расчете авансовых платежей бухгалтер ошибся и насчитал лишний аванс по налогу к уплате. Или могла произойти ошибка при формировании платежки.
Налогоплательщики, применяющие УСН, должны заплатить единый налог по итогам года до 31 марта 2015 года (для организаций) или до 30 апреля 2015 года (для ИП). А как же поступить, если налог и без того переплачен?
В данной ситуации причина переплаты значения не имеет
Важно другое – как поступить с переплатой
Прежде всего, нужно сделать акт сверки с налоговой инспекцией. Запросить акт сверки можно через многие программы, предназначенные для отправки отчетности. Также провести сверку можно непосредственно в инспекции, написав заявление.
Форма заявления свободная, чаще всего образец можно найти на информационных стендах инспекции. В заявлении пишем всё, что мы хотим узнать: за какое время сверяемся, по каким налогам, не забываем вместе с названием налога указать КБК. Так же укажите способ получения документов – лично или почтовым отправлением.
Инспекция готовит свой экземпляр акта сверки и отдает вам его на проверку. Возможно, ИФНС не согласится с вашими данными. Например, платеж за 9 месяцев мог быть ошибочно перечислен на другой КБК. В случае расхождения данных нужно установить причину разногласия и устранить ее.
После подтверждения факта переплаты у налогоплательщика есть 2 варианта, как распорядиться переплатой:
— зачесть в счет будущих платежей (п.
Когда возвращенные суммы признаются в доходах
Один из примеров — ситуация, когда упрощенец заплатил госпошлину при обращении в суд, а затем ему ее вернули (допустим, спор удалось урегулировать до рассмотрения в суде). Разъясняя такую ситуацию по налогу на прибыль, Минфин высказывал позицию, что госпошлина, уплаченная при подаче заявления в суд, должна быть признана в расходах, а при возврате — в дохода И упрощенцы возвращенную госпошлину тоже включают в доходы.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
“ У налогоплательщиков на УСНО датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках в кассу, получения иного имущества, работ, услуг, имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способо Поэтому суммы возвращенной госпошлины учитываются в составе внереализационных доходов при исчислении налога при УСНО на день поступления денег на счет в банке.
Также упрощенцы должны включать в доходы госпошлину, возмещаемую им ответчиком по решению
Аналогично другие возмещенные судебные издержки, например на проведение судебной экспертизы, оплату услуг юриста, уплату госпошлины за предоставление выписки из на ответчика, выигравший дело упрощенец должен будет учесть в дохода
Однажды организации на УСНО удалось доказать, что возмещение судебных расходов и госпошлины не нужно включать в доходы. Но тогда в спор с налоговиками вступило ТСЖ. Судьи пришли к выводу, что ТСЖ — хозяйствующий субъект, который действует не в своих интересах, а исключительно в интересах членов товарищества, в том числе и тогда, когда отстаивает права собственников помещений в судах. При этом взносы членов ТСЖ не учитываются в доходах как целевые поступлени А поскольку судебные расходы изначально были оплачены за счет неучитываемых целевых поступлений, то и последующее возмещение этих расходов нельзя признать внереализационным доходо
Другой пример. Организация оплатила обучение своему работнику с условием, что после окончания обучения тот продолжит работать в компании в течение определенного срока. А если работник уволится ранее этого срока, то часть стоимости обучения он должен возместить организации. По мнению Минфина, получив деньги от работника в такой ситуации, компания-упрощенец должна включить возмещение в доход Ведь среди не учитываемых для целей УСНО доходов такие суммы не поименованы.
Как видим, во всех рассмотренных выше случаях упрощенец всего лишь получает обратно деньги, которые сам же и потратил. Однако при одних обстоятельствах такой возврат формирует его доход, а при других — нет. Поэтому если у вас возникнут сомнения по поводу того, должны ли вы признать в доходах ту или иную «возвратную» сумму, то рекомендуем ознакомиться с письмами контролирующих органов именно по вашей ситуации. А если таковых не будет, обратиться с официальным запросом в свою ИФНС.
Возврат излишне уплаченных взносов ИП на УСН
Вопрос-ответ по теме
Может ли ИП обратиться в ПФ с просьбой произвести перерасчет фиксированных взносов, перечисленных с сумм превышающих 300 000 руб., в том случае, если выбрана УСН доходы минус расходы. В 2016 г. доход составил 15 млн. руб., расход 12 млн. руб. В ПФ с суммы, превышающей 300000 было перечислено в ПФ — 135495 руб. Если рассчитывать по формуле (доходы — расходы — 300000) х 1% в данной ситуации получаем 27000 руб. Если ИП вправе подать заявление о возврате переплаты — возможно ли сделать это и за 2015 год?
Да, вы можете пересчитать взносы и за 2016, и за 2015 год. И обратиться за возвратом переплаты. Это подтверждает постановление АС Северо-Кавказского округа от 03.03.2017 № А22-1554/2016 и решение АС Калмыкии от 19.06.2017 № А22-1554/2016. Суд подтвердили возможность ИП платить взносы с прибыли за более ранние периоды, чем 2016 год.
Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП
. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»
Предприниматели, которые применяют УСН с объектом «доходы минус расходы», могут вернуть из бюджета взносы, которые заплатили за прошлые годы. Минтруд и ПФР признали, что такие коммерсанты вправе считать дополнительные личные взносы по тарифу 1% с доходов за вычетом расходов (письма Минтруда от 31.07.2017 № 17-4/10/В-5861, ПФР от 11.08.2017 № 30-26/12192).
В своих разъяснениях чиновники сослались на определения Верховного суда РФ от 06.06.2017 № 304-ЭС17-1872 и от 13.06.2017 № 306-КГ17-423.
Учитывая позицию ПФР, предприниматель может обратиться в фонд за возвратом. Подайте в ПФР заявление о возврате излишне уплаченных взносов. Фонд сообщит о переплате в ФНС и примет решение о возврате. А налоговики перечислят деньги бизнесмену (см. схему).
Схема. Как ИФНС вернет взносы, рассчитанные с доходов на УСН
Пример. Какую сумму взносов может вернуть ИП
Предприниматель применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Доходы бизнесмена за 2016 год составили 10 млн. руб. Расходы — 8 млн. руб.
Сколько заплатил ИП.
Коммерсант заплатил личные пенсионные взносы за 2016 год в два этапа. До 31 декабря 2016 года — минимальные взносы из МРОТ — 19 356,48 руб. (6204 руб. × 12 мес. × 26%). До 1 апреля 2017 года перечислил взносы по тарифу 1% в сумме 97 000 руб. . Итого предприниматель заплатил 116 356,48 руб. (19 356,48 руб. + 97 000 руб.).
Сколько можно вернуть.
Бизнесмен потребовал пересчитать взносы за 2016 год с учетом расходов. Первый платеж ИП исходя из МРОТ остался неизменным. А второй платеж коммерсанта равен 17 000 руб. . Вернуть можно 80 000 руб. (97 000 руб. – 17 000 руб.).
Возвращаем излишне уплаченные страховые взносы
Зачет или возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов производится органом, контролирующим уплату взносов по месту учета плательщика взносов, без начисления процентов. Если чиновникам внебюджетных фондов стало известно о переплате взносов, то они обязаны сообщить об этом страхователю, а не замалчивать факты. При взаимном согласии сторон допускается проведение совместной сверки расчетов по страховым взносам в целях уточнения факта и суммы переплаты.
Нужно учитывать, что проще произвести зачет страховых взносов, чем возврат, так как первую процедуру орган контроля выполняет самостоятельно, и внебюджетному фонду это выгодно. Для возврата инициативу должен проявить плательщик взносов, представив в орган контроля письменное заявление по установленной форме.
Срок возврата – не более месяца, при этом в случае наличия у страхователя задолженности по пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию,
Принимаются ли в доходы возврат налогов из ифнс при усн
Получается, уменьшить авансовый платеж, например, за I квартал 2011 года на взносы, уплаченные в январе за декабрь 2010 года, нельзя.
А как же тогда быть? ФНС считает возможным уменьшить налог на страховые взносы, перечисленные после окончания периода, но до подачи налоговой декларации. Если же взносы уплачены уже после того, как была представлена декларация, необходимо подать уточненную, указав в ней окончательную величину налога.
Они содержатся в письме ФНС России от 12.05.2010 № ШС-17−3/210.
2. В расчет принимаются взносы, которые не только начислены, но и уплачены.
Об учете при УСН излишне уплаченных в прошлом году страховых взносов в случае их возврата
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
Коварная переплата: разбираемся в квитанции на оплату ЖКХ
Иркутск, 13 мая – АиФ-ВС. На вопрос читателя отвечает заместитель директора проекта Система «Город» Ирина БУРНОСОВА:
Ирина БУРНОСОВА
– Радует, что люди стали изучать свои квитанции, разбираться в начислениях и задавать вопросы. В описанном случае никакого сбоя не произошло, долг действительно реальный. Объясню его происхождение. Раньше, если потребитель платил копейка в копейку, задолженность по отдельной услуге образоваться не могла. ЖЭК или управляющая компания собирали деньги в один котёл и сами рассчитывались с поставщиками ресурсов. Однако такое положение дел перестало устраивать ресурсоснабжающие организации. По их мнению, часть предназначенных им денег или оседала в кармане УК, или перечислялась несвоевременно. Чтобы сделать платежи более прозрачными, ввели систему расщепления. Теперь собранные с населения средства напрямую поступают поставщикам услуг: ежедневно деньги за холодную воду и водоотведение переводятся в «Водоканал», за отопление и горячую воду – в теплосбытовую компанию, за содержание жилья – управляющей организации. До места назначения они идут максимум сутки. Сегодня по такому принципу работает почти половина наших клиентов из числа ТСЖ и управляющих компаний.
Сегодня извещение, завтра деньги
Кстати:
В Иркутске уже не один год обсуждается идея создания Единого расчётно-кассового центра, специалисты которого производили бы все начисления за услуги ЖКХ и собирали средства с населения.
Единый РАСЧЁТНЫЙ центр действительно нужен, считает Ирина Бурносова, а вот КАССОВЫЙ – вряд ли. Это шаг назад. Людей лишат выбора. Сейчас они могут платить за «коммуналку» через кассы банков, платёжные терминалы и банкоматы, а также через Интернет – то есть заплатить можно круглосуточно. С появлением же Единого кассового центра всех, как и прежде, загонят в ограниченное количество точек приёма платежей. Появятся очереди – как следствие, упадёт собираемость. На сегодняшний день, в областном центре работает около 600 пунктов приёма платежей. Единый РКЦ вряд ли обеспечит такое же количество.
Если же вы по-прежнему получаете одну общую квитанцию, следуйте некоторым советам. Не спешите в кассу до того, как придёт извещение об оплате. Сначала внимательно изучите платёжный документ. В нём должны быть перечислены все услуги, нормативы потребления по ним, тарифы, если установлены приборы учёта – их показания, а также размер задолженности или переплаты на начало расчётного периода по каждой услуге, начисления за текущий месяц и итоговая сумма оплаты. Если управляющая компания не разносит извещения по почтовым ящикам, жильцы могут самостоятельно получить свою платёжку в офисе УК либо ознакомиться с ней на сайте «Системы «Город» uplati.ru. Для доступа к информации необходимо получить карту Системы (она бесплатная) и ПИН-код для доступа в личный кабинет, где вы сможете отслеживать все свои платежи.
Наиболее распространенные ситуации
При формировании декларации по УСН может возникнуть ряд ситуаций, которые приводят к переплате, наиболее распространены следующие:
- Предприниматель работает по системе «Доходы», в течение года осуществлял авансовые платежи исходя их полученных им доходов. В декабре осуществил платежи в ПФР, оказалось, что они больше, что получился налог к доплате.
- Уплата страховых взносов осуществлялась в течение года, однако размер авансовых платежей за все 9 месяцев превысила сумму налога по итогам учетного периода. Например, если ИП вел учет по УСН «Доходы за вычетом расходов», в 4-м квартале оказалось, что величина затрат больше, чем доходы.
- При осуществлении расчетов и оплаты в платежном поручении или же при калькуляции авансовой выплаты была допущена ошибка, которая привела к переплате.
Сроки оплаты по итогам 12 месяцев для налогоплательщиков, работающих на упрощенной системе налогообложения, для ООО – не позднее 31 марта, а для ИП до 30 апреля следующего года за отчетным. Что делать, если по налогу уже имеется переплата? На самом деле причина ее возникновения не особо важна, главное порядок действий, если такой факт свершился.
Разберем пример УСН «Доходы»:
ИП Васечкин работает без работников, за год он получил следующие доходы:
| Период | Авансовый платеж | Сумма доходов нарастающим итогом | Исчисленный налог | Страховые взносы |
| 1 квартал | 729 | 185 000 | 11100 | 10371 |
| 6 месяцев | 18989 | 511 666 | 30700 | 11711 |
| 9 месяцев | -12358 | 684 166 | 41050 | 28692 |
| Год | 19990 | 1 154 166 | 69250 | 41900 |
Если рассмотреть данные таблицы, то мы увидим, что общая сумма авансовых платежей должна была составить 27350, однако фактически необходимо заплатить 39708 (если сложить 3 авансовых платежа 729+18989+19990). Вы, наверное, ожидали бы, что переплата в размере 12358 рублей будет учитываться при дальнейших платежах? Нет, а как быть?
При этом у вас могут назреть очевидные, казалось бы, решения. Не доплатить переплату или уменьшить на эту сумму величину годового платежа. Оба этих способа будут неправильными. Так как в первом случае вам могут вменить пени и штрафы, так как сумму авансового платежа в декларации не соответствует оплаченному в ФНС. А по второму случаю – у вас попросту не сойдутся контрольные суммы по декларации, в итоге ее вернут или к вам придут гости с проверкой.
Рассмотрим, как можно правильно решить данную проблему.
