Заявление о возврате излишне уплаченных налогов

Как получить информацию о сумме переплаты по налогу

Обнаружить присутствие переплаты по налогу может как сам налогоплательщик, так и налоговые органы. Если факт излишнего внесения средств обнаружили представители ФНС, они обязаны сообщить об этом хозяйствующему субъекту.

Для этого могут быть использованы следующие средства связи:

• телефонный звонок;
• отправка бумажного письма;
• отправка уведомления на электронную почту;
• иные способы доставки данных до получателя.

Если сведения о сумме переплаты поступили по телефону, необходимо зафиксировать сведения с говорящим, время и дату звонка, а также имущественный или иной налог, по которому произошла излишняя уплата положенной суммы. Для прояснения ситуации инспектор имеет право попросить дополнительные бумаги.

Иногда представитель ФМС игнорирует обязанность по уведомлению граждан из-за нежелания производить возврат средств из бюджета. Налогоплательщик может выяснить присутствие переплаты по налогу и самостоятельно. Но для этого нужно воспользоваться личным кабинетом, расположенным на сайте ФНС. В наличии нужно иметь квалифицированную подпись компании или предпринимателя. Когда налогоплательщик зайдёт в личный кабинет, сервис сразу же уведомит о присутствии переплаты по налогу.

Видео

Изменения в процедуре возврата налога

С 01.10.2020 в статью 78 НК РФ, которая регулирует вопросы возврата переплат, вносятся серьезные изменения. Они утверждены законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Во-первых, положение о том, что зачет переплат производится строго в счет налога того же вида, действовать больше не будет. То есть после 1 октября можно будет зачесть переплату в счет любого налога. Сейчас возможен зачет федерального налога в счет федерального, регионального – в счет регионального, местного – в счет местного. И пока это положение продолжает действовать, налогоплательщикам приходится гораздо чаще прибегать к возврату сумм.

Во-вторых, будет разрешен зачет или возврат переплаты в любой ИФНС, а не только той, в которой налогоплательщик стоит на учете. Однако заявление о возврате или зачете по-прежнему нужно будет подавать в «свою» инспекцию.

В-третьих, возврат будет возможен, если отсутствует недоимка по любому налогу и штрафным санкциям. Это следует из того, что переплата может быть направлена на погашение задолженностей по иным платежам.

Налоговая не хочет делать возврат – что делать

Порой может возникать ситуация, при которой налогоплательщик составил и подал заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, а налоговая служба не предпринимает меры к его возврату.

При звонках по телефону следует ответ о том, что необходимо еще немного подождать, либо инспектор ссылается на какие-либо нормативные документы.

В этой ситуации не нужно сидеть и ждать, когда ФНС все же сделает зачисление, а начинать действовать самостоятельно.

Внимание: первым шагом необходимо внимательно проверить документы, которые подавались на осуществление возврата — у ответственного лица должна была остаться копия с отметкой инспектора.

При рассмотрении документа нужно убедиться в том, что все составлено правильно, и указаны верные банковские реквизиты.

Если инспектор в телефонном разговоре ссылается на проведение проверки, по результатам которой будет приниматься решение о возврате средств нужно знать, что в НК указан срок возврата в течение месяца с момента получения заявления. Там нет указания на то, что срок в один месяц будет отсчитываться с момента проведения проверки.

Внимание: если срок, в течение которого должен быть выполнен возврат излишне уплаченного налога прошел, а деньги все не поступили, нужно написать жалобу в вышестоящую инспекцию.

Это нужно сделать только в письменной форме и высылать с уведомлением о получении. По закону, ФНС при поступлении такого заявления должно отправить ответ также в письменном виде.

Не стоит проводить переговоры с инспектором по телефону. В разговоре он может сказать все, что угодно, в том числе что платеж будет совершен прямо на следующий день. Однако при судебном разбирательстве все такие переговоры нельзя будет использовать как доказательства.

Если и на письменную жалобу не последовало необходимой реакции, необходимо собирать документы для обращения в суд.

Внимание: при этом в поданном иске можно требовать не только возврата необходимой суммы, но также и уплаты процентов за пользование деньгами весь этот период.

Обычно подобные разбирательства заканчиваются в пользу налогоплательщиков. Суд может встать на сторону налогового органа только в случае, если в поданных документах были сделаны ошибки.

Подача заявления физическим лицом

Переплата может возникнуть по тем же причинам и у физического лица. Тогда налогоплательщик может прийти в местное отделение налоговой инспекции, взяв с собой паспорт и ИНН, либо в единый центр МФЦ, чтобы написать заявление об использовании переплаты любым удобным способом. При заполнении документа необходимо предоставить такие данные:

• ИНН;
• ФИО;
• код налоговой инспекции (можно узнать на месте);
• сумма переплаты;
• различные коды (данные также предоставят в инспекции);
• мобильный телефон;
• дата, подпись.

Подать заявление можно также через личный кабинет налогоплательщика. Для этого сначала необходимо зарегистрироваться на сайте Госуслуг и подтвердить свои данные. Также для выполнения этого действия понадобится и электронная подпись, получить которую можно в любом лицензированном центре. Дальнейшая последовательность действий показана на схеме.

Мнение эксперта
Чадова Светлана
Ведущий специалист по кадрам,  юрист консультант по трудовому законодательству, эксперт сайта

Ранее мы рассказывали как проще всего физическому лицу получить электронную подпись, ознакомиться с этой информацией можно здесь.

Порядок действий по возврату денег

Процедуру по возврату денежных средств можно разделить на несколько этапов:

1. Узнать о том, что возникла переплата. Это можно сделать через запрос акта сверки с налоговыми органами. Из полученного документа будет видно, по какому именно налогу и на какую сумму произошла излишняя уплата средств.
2. Составить заявление на возврат средств. В нем указывается сумма, которую нужно вернуть, а также банковские реквизиты для зачисления средств.
3. Произвести подачу заявления при личной явке, через своего представителя, путем почтового отправления либо через интернет.
4. В течение 10 дней заявление будет рассмотрено и получен ответ. Если налоговый орган вынес отказ, и по мнению налогоплательщика это неправомерно, можно сразу начинать готовить документы для суда.
5. При согласии с возвратом, деньги должны быть зачислены на банковский счет в течение 1 месяца с момента отправки заявления.
6. Если срок вышел, но возврат не был сделан, подать жалобу в вышестоящий налоговый орган и готовить документы для обращения в суд.

В каких случаях возможно

Если переплата по обязательным налоговым платежам все-таки произошла, в первую очередь нужно разобраться, в чем причина. Вернуть излишне уплаченную сумму получится лишь в некоторых случаях, например, если:

• Была допущена ошибка в платежном поручении;
• Сумма в годовой декларации оказалась меньше той, что была уплачена в действительности;
• Юридическое лицо не знало, что его вид деятельности облагается налогами в льготном порядке.

Инфо

Потребовать возврата денег можно лишь в том случае, когда с фактом переплаты будут согласны налоговые органы. Федеральная налоговая служба должна в течение 10 дней сообщить об этом налогоплательщику, чтобы тот предпринял соответствующие действия. Однако, если компания самостоятельно обнаружила ошибку в платежах, ее руководителю придется предоставить доказательства в виде подтверждающих переплату документов. Подать заявление о возврате следует в течение 3 лет с момента внесения денежной суммы.

Может ли сумма быть зачтена

Помимо возврата излишне уплаченной суммы налогоплательщики имеют право на зачет этих денег в счет предстоящих платежей. Эта процедура подробно определена ст. 78 и 78 Налогового Кодекса РФ. В соответствии с законом, сумма переплаты подлежит зачету:

• В счет будущих платежей по тому же самому налогу;
• В качестве платежа по другому налогу;
• Для погашения недоимки и задолженности по пеням и штрафам за нарушения в налоговой сфере.

Внимание

Зачет, как и возврат переплаты по налогу, должен проходить по месту учета плательщика без начисления каких-либо процентов сверху. Если решение налоговых органов будет положительным, деньги будут зачтены не позднее, чем через месяц после обращения юридического лица с соответствующим заявлением.

Как узнать, что возникла переплата

Обнаружить факт переплаты может сотрудник ФНС. В этом случае он высылает организации или ИП уведомление с указанием суммы переплаты и вида взноса (налога, сбора и т.д.). Отправить документ налоговая должна в течение 10 дней с момента обнаружения переплаты.

К сведению! Эта же информация доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ИФНС.

Переплата выявляется также при процедуре сверки расчетов с налоговой инспекцией либо самостоятельно компанией.

Если бухгалтер компании нашел ошибку в сумме выплаты, то он отправляет в налоговую заявление с просьбой вернуть часть суммы. Для этого необходимо также предоставить доказательства факта переплаты — декларацию и другие документы.