Утвержден порядок включения организаций в систему tax free

Суть системы tax free в России

Отечественное законодательство регламентирует особенности возврата НДС иностранцам, выезжающим из страны. Особенностями, определяющими российское воплощение такс фри, стали следующие нюансы:

• для каких категорий иностранцев доступна система;
• на какие покупки может быть возвращен НДС;
• условия покупок;
• организация процесса возврата;
• возвращаемые суммы.

Кто может рассчитывать на возврат НДС

Российской tax free смогут воспользоваться иностранные граждане, чьи страны не входят в Евразийский таможенный союз. Это значит, что НДС не смогут вернуть гости из Армении, Белоруси, Киргизии и Казахстана.

«Стоп-лист» покупок, для которых возможен такс фри

Отнюдь не каждый чек станет поводом потребовать возврат НДС. Товары должны быть обязательно приобретены в месте розничной торговли (магазине), но не в любом, а в том, что поддерживает данную систему. Розничные магазины заранее подают заявки на свое участие в системе tax free. Пилотный проект предусматривает около 100 таких торговых точек, заявки продолжают поступать.

СПРАВКА! Наименования и адреса торговых заведений, поддерживающих такс фри, опубликованы на сайте Министерства промышленности и торговли.

Дополнительные запреты на такс фри действуют в отношении подакцизных товаров: за алкогольную и табачную продукцию НДС не вернут.

Условия приобретения и вывоза товаров

Чтобы получить такс фри, иностранному покупателю придется соблюсти ряд условий касательно своих покупок:

• в течение одного дня он должен потратить в этих торговых местах не менее 10 тысяч рублей (эта сумма включает НДС);
• вместе с чеком, подтверждающим покупку, получить еще один чек, специально для tax free;
• вывозить свои покупки из страны нужно не позже чем через 3 месяца после приобретения;
• право на зачисление компенсации на банковский счет действительно в течение года;
• товар должен быть в магазинной упаковке – в доказательство, что на территории России им не пользовались.

Организация возврата средств

Сам процесс организован практически так же, как и в других странах, использующих эту систему. Человек, купивший подходящие для возврата товары и имеющий на руках чеки на них (платежные и специальные такс фри), должен подойти к оператору системы в аэропорту, который идентифицирует личность, и предъявляет для проверки купленные товары. Затем оформляется возврат средств. Деньги можно получить наличными на месте или начислить на банковскую карту.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Для оформления возврата НДС гостю России понадобится загранпаспорт. В магазинах ему дадут схемы, помогающие отыскать операторов системы в аэропортах.

Чек-заявка на tax free

Определенной формы, по которой оформляется этот документ, не закреплено, организации вправе разработать ее самостоятельно. Но существует ряд обязательных реквизитов, которые должны быть указаны в дополнительно оформляемом в магазине чеке, чтобы его приняли в аэропорту:

• паспортные данные покупателя;
• перечислены все купленные позиции по отдельности;
• указана сумма, заплаченная за каждый товар;
• сумма НДС.

Система tax free для возврата НДС иностранцам начинает работу в России в тестовом режиме

МОСКВА, 10 апреля. /ТАСС/. Система tax free, позволяющая иностранцам возвращать НДС с покупок, совершенных на территории России, запускается с 10 апреля в тестовом режиме в трех городах: в Москве, Санкт-Петербурге и Красногорске.

Начиная с этого времени постепенно будет расширяться список городов, где можно будет воспользоваться возвратом НДС с покупок. По замыслу Минпромторга РФ, к концу года tax free будет запущена на всей территории России.

Инициированный правительством закон о введении системы компенсации налога на добавленную стоимость (НДС) иностранным гражданам при вывозе приобретенных в России товаров Госдума приняла еще в прошлом году. Вступил в силу закон с 1 января 2018 года.

В финансово-экономическом обосновании к документу отмечалось, что введение системы влечет дополнительные расходы федерального бюджета в 150-200 млн рублей в год.

Кроме того, расходы несет и Федеральная таможенная служба. По словам главы ФТС Владимира Булавина, на эти цели зарезервировано порядка 46 млн рублей.

Компенсация расходов федерального бюджета предполагается за счет увеличения туристического потока из дальнего зарубежья и роста объема розничного товарооборота. По слова замминистра промышленности и торговли РФ Виктора Евтухова, система в любом случае будет выгодна для бюджета.

Что потребуется для возврата НДС

Согласно закону, возврат налога можно осуществить с покупки на сумму не менее 10 тысяч рублей. При этом возврат НДС (18%) будет неполным — 10-12%. При совершении покупки иностранцу необходимо будет получить документ — чек tax free (с учетом НДС).

Впоследствии чек, сам товар, а также паспорт нужно будет предоставить в аэропорту оператору tax free. По итогам проверки таможенники поставят соответствующую отметку. Деньги можно будет получить наличными сразу или в течение года на расчетный счет или банковскую карту.

Предоставлять данные в налоговую службу будет сам оператор уже без участия туриста.

Магазины, чтобы участвовать в системе tax free, должны быть включены в утвержденный Минпромторгом России перечень. Министерство начало прием заявок от магазинов на участие в проекте в конце апреля.

В дальнейшем система начнет работу в Краснодаре, других городах, прежде всего городах — участниках чемпионата мира по футболу, и далее — по всей России. В целом временный порядок по tax free будет действовать до 1 октября 2018 года, пока не будет разработана автоматизированная система обмена информацией в этой сфере.

При этом законом определен перечень товаров, на которые tax free не распространяется, — речь идет о подакцизных товарах, также правительство РФ получает право утвердить специальный перечень товаров, на которые не распространяется tax free.

Что может помешать возврату средств

Какие неправильные действия туриста могут стать поводом для отказа участия в системе tax free? Рассмотрим самые распространенные ошибки.

1. Забывчивость. Если покупатель в магазине не оформил дополнительный чек на такс фри, не проследил за правильностью заполнения анкеты, забыл ее в магазине и т.п., то обычный кассовый чек, даже с отметкой о такс фри, ему не поможет.
2. Отсутствие товара. Покупки, за которые вы хотите получить возврат НДС, должны быть налицо. Если улетающий сдал их в багаж или запаковал так, что проверить не представляется возможным, в такс фри ему откажут.
3. Временные рамки. Следует хорошо рассчитать время, чтобы успеть отыскать оператора tax free в аэропорту и оформить заявку до начала регистрации рейса. Сама процедура занимает около 20 минут. Но возможна дополнительная потеря времени в очереди.

КОГДА СИСТЕМА ЗАРАБОТАЕТ ПО ВСЕЙ РОССИИ

Вице-премьер Игорь Шувалов сообщил на совещании с главой правительства в понедельник, 12 января, о том, что система может заработать по всей России с 1 октября 2018 года. Такая рекомендация будет дана правительству, если пилотный проект покажет отсутствие каких-либо возможностей для нелегального бизнеса.

«Для того чтобы иметь соответствующую базу данных, мы в это постановление Правительства включили около 500 магазинов. По сути, это наиболее важные торговые и развлекательные центры в Москве, Московской области, Петербурге и Краснодарском крае. Надеемся, что за март, апрель, май мы получим информацию, которая позволит принять следующее решение. А следующее решение может быть о том, чтобы такая система действовала на территории всех городов, которые принимают чемпионат мира по футболу», — сообщил Шувалов.

Для того чтобы система заработала, необходимо договориться с собственниками и операторами международных аэропортов, чтобы были выделены соответствующие помещения для размещения офицеров таможенной службы и обслуживания людей, которые вывозят вещи, купленные в магазинах в Российской Федерации.

Tax Free в России: нюансы внедрения системы

Госдума одобрила законопроект о введении на территории РФ системы tax free, которая предусматривает возврат иностранным гражданам налог на добавленную стоимость. Налог в размере 18% будет возвращаться при приобретении товаров в России при соблюдении определенных условий.

Механизм возврата части стоимости товара заработает с 1 января 2018 года. Действие законопроекта распространяется на покупки, цена которых превышает 10 тысяч рублей.

Об изменениях и перспективах внедрения новой системы в России рассказал Давид Капианидзе, руководитель налоговой практики BMS Law Firm.

Механизм tax free считается признаком развитой налоговой системы и высокого уровня гостеприимства.

Именно по этим направлениям России есть чему поучиться у западных стран, поэтому эксперимент можно считать шагом в правильном направлении.

В России введение системы связано с предстоящим проведением матчей Чемпионата мира по футболу, которые должны пройти в 2018 году.

Вернуть деньги иностранные граждане смогут в течение года. Изменения не коснутся граждан стран ЕАЭС, поскольку торговля на территории союза не облагается пошлинами.

Однако при всех плюсах системы к закону есть ряд вопросов, которые касаются его реализации на практике.

Первый вопрос касается понятия «несоответствия отраженных в налоговой декларации сведений о налоговых вычетах сведениям, имеющимся у налогового органа».

Однако, как всегда с подобными инструментами в России, возникает правовая неопределенность — понятие несоответствия не раскрывается. На практике это может привести к излишним придиркам налоговых органов, что сильно сократит весь положительный эффект от введения tax free.

Также остается неясным, какова стоимость услуги за оформление возмещения налога в соответствии с п. 3 ст. 169.1.

К этому определению возникает вопрос, но пока он остается открытым, хотя уже сейчас понятно, что чрезмерная стоимость оформления услуги сократит количество желающих ею воспользоваться.

https://youtube.com/watch?v=0GzYgLnYMX4

Перечень учреждений розничной торговли и требования будут утверждаться Правительством РФ и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области развития внешней и внутренней торговли.

Однако появление утвержденного перечня и требований в сроки вызывают сомнения. Может получиться так, что закон уже начнет действовать, а требования так и не будут одобрены.

Таким опасениям способствует то, законопроект перед принятием очень долго обсуждался, и было немало споров по поводу его конечной редакции.

Но все эти спорные моменты могут оказаться следствием экспериментального характера запуска системы в России — потребуется несколько лет для того, чтобы учесть все позитивные и негативные стороны нововведения и доработать их.

Здесь скорее вопрос к тому, насколько серьезно власти рассматривают tax free в качестве постоянно действующего механизма.

При всех этих нюансах введение в России института tax free — положительное явление. Помимо ощутимых выгод это будет способствовать гармонизации налогового законодательства РФ с европейскими странами, в которых много очень развитых и эффективных механизмов. Такой шаг может стать началом к тому, чтобы и дальше адаптировать подобные инструменты в российское правовое поле.

В России заработала система tax free

Система возврата НДС иностранцами заработала в России с 10 апреля 2018 года. Её запустили в тестовом режиме в Москве, Санкт-Петербурге и Красногорске, сообщает ТАСС.

До начала чемпионата мира по футболу систему запустят во всех городах-организаторах соревнования. На территории всей России система tax free должна заработать к концу года.

При этом в начале апреля на совещании у замглавы Минпромторга Виктора Евтухова указывалось, что ритейлеры не готовы использовать систему ранее 15 апреля. В то же время, Минпромторг, Минфон и ФНС должны подготовить разъяснения о порядке возврата товаров, приобретённых в системе tax free, до 13 апреля.

Владимир Путин подписал закон о введении системы tax free для иностранных граждан в ноябре 2017 года. Часть норм закона вступила в действие 1 января 2018 года, ещё часть заработает с 1 октября 2018 года.

Новый закон позволяет иностранным гражданам возвращать 10–12% стоимости вывозимых из страны покупок, которые они совершили на территории России на сумму более 10 тыс. руб за день. Система распространяется на всех иностранцев, не являющихся гражданами стран ЕАЭС.

В России будут действовать несколько операторов tax free, в том числе российская компания ООО «Скай Финсервис» под брендом Hi Sky. Также на рынок войдут швейцарский Global Blue и ирландский Premier Tax Free.

Утверждена форма заявления о включении в перечень организаций розничной торговли, работающих по системе tax free

Наталья Ключевская

fizkes / Shutterstock.com

С 1 января 2018 года в России применяется система tax free, предусматривающая компенсацию суммы НДС иностранным гражданам при вывозе товаров за пределы ЕАЭС. Такая компенсация осуществляется на основании чека, выданного организацией розничной торговли, включенной в специальный перечень Минпромторга России (ст. 169.1 Налогового кодекса).

В целях реализации указанных положений Минпромторг России своим приказом от 12 февраля 2018 г. № 416 утвердил форму заявления о включении в перечень организаций розничной торговли, указанный в абз. 1 п. 5 ст. 169.1 НК РФ (далее – Перечень) и порядок его рассмотрения.

Установлено, что для включения в Перечень организации розничной торговли, являющейся плательщиком НДС, необходимо предоставить в Минпромторг России:

• заявление, оформленное на бланке организации, по утвержденной форме;
• справку налогового органа, подтверждающую отсутствие на первое число месяца подачи данных документов неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Согласно приказу, поступившие в Минпромторг России документы регистрируются и сразу направляются в Департамент развития внутренней торговли, легкой промышленности и легализации оборота продукции, который в течение трех рабочих дней рассматривает представленные документы и проверяет их на предмет наличия справки и соответствия заявления установленной форме.

Если справка налогового органа отсутствует или заявление не соответствует форме, то организации розничной торговли будет отказано во включении в Перечень, о чем департамент письменно ее уведомит.

Если же при подаче заявления все требования исполнены надлежащим образом, то департамент по системе межведомственного электронного взаимодействия направит запросы в ФНС России с целью получения содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков сведений из ЕГРЮЛ о постановке организации на учет в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения.

После получения сведений от ФНС России департамент оценит соответствие организации установленным критериям отбора и по итогам такой оценки примет решение о включении ее в Перечень или об отказе в этом, о чем будет составлен проект приказа.

Также приказом определен порядок исключения организации розничной торговли из Перечня. Предусмотрены и основания для такого исключения, а именно:

• поступление в Минпромторг России заявления организации розничной торговли об исключении ее из Перечня (с указанием полного и сокращенного наименования, ИНН и ОГРН);
• получение от ФНС России по запросу Минпромторга России информации о несоответствии адреса места нахождения организации розничной торговли или ее обособленного подразделения утвержденному перечню мест размещения, а также о прекращении деятельности организации.

Одновременно приказом утверждена форма заявления о включении в Перечень. В таком заявлении должны быть прописаны полное и сокращенное наименование организации, ее ИНН и ОГРН, сведения о применяемой системе налогообложения.

В случае, если организация предполагает оформление документов (чеков) для компенсации суммы НДС при реализации товаров физлицам – гражданам иностранных государств, имеющим право на компенсацию суммы НДС, в заявлении дополнительно необходимо отразить адрес организации и ее обособленных подразделений.

Также в заявлении следует указать контактные телефоны, адрес электронной почты и интернет-сайт.

Где должны располагаться розничные торговцы-участники системы taxfree