Отражение показателей забалансовых счетов 17 и 18 в бюджетной отчетности
Аналитические данные о поступлениях и выбытиях денежных средств, сформированные на забалансовых счетах 17 и 18, указываются казенными учреждениями в соответствии с Инструкцией N 191н в следующих формах бюджетной отчетности:
|
Номер раздела, строки, графы |
Показатели |
|
Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе баланса (ф. 0503130) (периодичность представления формы отчетности — годовая) |
|
|
Строки 170 — 173, графы 4, 5 |
Отражаются итоговые суммы по забалансовому счету 17 по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета |
|
Строки 180 — 182, графы 4, 5 |
Приводятся сведения по забалансовому счету 18 в разрезе итоговых сумм по расходам, источникам финансирования дефицита бюджета |
|
Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) (периодичность представления формы отчетности — месячная, квартальная, годовая) |
|
|
Раздел 1 «Доходы бюджета», графа 6 |
Указываются данные о поступлениях, отраженных на забалансовом счете 17, открытом к счетам 1 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации», 1 201 23 000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути» и 1 201 27 000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации», в разрезе кодов КДБ |
|
Раздел 2 «Расходы бюджета», графа 7 |
Приводятся данные о выбытиях, отраженных на забалансовом счете 18, открытом к счетам 1 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» и 1 201 27 000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации», в разрезе кодов КРБ |
|
Раздел 3 «Источники финансирования дефицита бюджета», графа 6 (при формировании строк 520 и 620) |
Указываются данные о поступлениях и выбытиях, отраженных на забалансовых счетах 17 и 18, открытых к счетам 1 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации», 1 201 23 000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути» и 1 201 27 000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации», в разрезе кодов КИФ. Дебетовый остаток по забалансовым счетам отражается в положительном значении, кредитовый — в отрицательном значении |
|
Отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128) (периодичность представления формы отчетности — квартальная, годовая) |
|
|
Раздел 1 «Бюджетные обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам, всего», графа 10 |
Формируются в том числе данные о выбытиях, отраженных по забалансовому счету 18, открытому к счетам 1 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитных организациях» и 1 201 27 000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации», в разрезе КБК, а также показателей исполнения бюджетных обязательств некассовыми операциями |
|
Раздел 2 «Бюджетные обязательства текущего (отчетного) финансового года по выплатам источников финансирования дефицита бюджета, всего», графа 10 |
Приводятся в том числе данные о выбытиях, отраженных по забалансовому счету 18, открытому к счетам 1 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» и 1 201 27 000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации», в разрезе КБК, о суммах исполненных денежных обязательств по выплатам источников финансирования дефицита бюджета |
Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утв. Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н.
Учет дебетовых карт на забалансовом счете (нюансы)
Учет дебетовых карт на забалансовом счете следует отличать от учетных операций по их использованию. Поговорим о том, что такое дебетовая карта и по каким правилам отражаются в бухучете операции, связанные с ней.
Что такое дебетовая карта?
Порядок учета операций с дебетовыми картами
Итоги
Что такое дебетовая карта?
Дебетовая карта — это платежная банковская карта, используемая для оплаты товаров и услуг, а также для снятия налички в банкоматах. В отличие от кредитной дебетовая карта дает право распоряжаться суммой только в пределах остатка средств на счете, к которому карта привязана.
Нормативное регулирование операций с банковскими картами в РФ осуществляется на основании положения Банка России от 24.12.2004 № 266-П (далее — положение № 266-П).
Для фирмы или предпринимателя банк может выпустить как дебетовую, так и кредитную карту (п. 1.5 положения № 266-П). Сфера использования карт — получение налички, оплата хозрасходов, затрат на командировки в рублях и иностранной валюте как на территории страны, так и за ее пределами, а также траты на прочие операции, разрешенные законодательством (п. 2.5 положения № 266-П).
Подробнее об учете операций в иностранной валюте читайте в материале «Бухгалтерский учет валютных операций (ПБУ, проводки)».
Дебетовая корпоративная карта может быть:
Именной — она выпускается на конкретного сотрудника фирмы — держателя карты. Его имя и фамилия указываются на лицевой стороне карты, и потому другие работники не вправе ей воспользоваться.
Список сотрудников, для которых компания решила выпустить именные банковские карты, прикладывается к договору банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием карт.
Неименной — выпускается на компанию и не привязывается к определенному человеку, пользоваться ей может любой работник из утвержденного руководителем перечня.
На один банковский счет кредитная организация может выдать несколько дебетовых карт. Также одна карта может использоваться для совершения операций по нескольким спецсчетам юрлица или предпринимателя (пп. 2.1, 2.2 положения № 266-П).
Некоторые банки предоставляют возможность открыть счет без посещения их офиса — узнайте об этом из публикации «Возможно ли открыть счет в банке через интернет?».
О выдаче банковских карт уведомлять госорганы не нужно (п. 1. ст. 1 закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ).
