На вопросы читателей журнала «спутник главбуха» о торговом сборе отвечают специалисты столичного управления

Расчет торгового сбора за неполный квартал

Плательщик в качестве своих реквизитов при заполнении платёжки в 2017 указывает: • Код ОКТМО (строка 105). При этом существуют разные случаи указания кода муниципального образования. Они зависят от того, уплачивается ли сумма по месту нахождения стационарного торгового павильона, или по месту нахождения фирмы или жительства ИП.

При уплате сбора за недвижимый объект укажите код того муниципального образования, где ведётся торговля — расположен павильон. Если вы платите налог по месту нахождения фирмы (жительства ИП), независимо от расположения точки продаж, то код ОКТМО можно посмотреть в уведомлении о постановке на учёт в качестве плательщика.• КПП организации-плательщика (102). Указывается старый КПП по месту нахождения фирмы, который был присвоен еще при постановке на учёт.

Торговый сбор сроки уплаты в 2017 году Торговый сбор требуется уплачивать каждый квартал.

Кто платит торговый сбор

Они вправе определять: • Разбивку налогоплательщиков и объектов торговли на категории.• Особенности налогообложения, зависящие от вида торговой деятельности и места ее осуществления.• Свою систему ставок, не выходя за верхние пределы, установленные НК РФ, имея при этом возможность не устанавливать ставку вообще (по сути, освобождать объект от налогообложения). Они же ответственны за назначение органа, который должен собирать информацию об объектах налогообложения и предоставлять эту информацию в ИФНС (ст. 418

НК РФ). То есть все полномочия по контролю правильности исчисления и уплаты этого налога ложатся на местные инстанции. И ответ на вопрос о том, куда платить торговый сбор, очевиден: в местный бюджет.

Введение торгового сбора стало возможным с 01.07.2015 (п. 4 ст. 4 закона «Об изменениях в НК РФ» № 382-ФЗ).

Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 28 350 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 21 000 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м 420 руб. за каждый квадратный метр площади торгового зала в пределах 50 кв. м 50 руб. за каждый полный или неполный квадратный метр площади торгового зала сверх 50 кв. м 1. Все районы САО (кроме Молжаниновского) 2. Все районы СВАО (кроме Северного) 3.

Все районы ВАО (кроме районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский) 4. Все районы ЮВАО (кроме района Некрасовка) 5. Все районы ЮЗАО (кроме районов Северное Бутово и Южное Бутово) 6. Все районы ЗАО (кроме районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково) 7.

Если вы не попадаете в эту категорию, то обязаны платить торговый сбор и уведомить об этом налоговую инспекцию. Скачайте уведомление по форме ТС-1 здесь Платят ли торговый сбор кафе и рестораны? — Нет.

Предприятия общепита торговый сбор не платят. Но если вы торгуете товарами на вынос, которые нельзя употребить на месте, уплачивать придется в полном объеме. Как платят торговый сбор оптовые организации? — Если оптовая торговля ведется на стационарных торговых объектах (не со склада), она облагается сбором. Я торгую через помещение, которое снимаю. Кто платит торговый сбор, арендатор или арендодатель? — Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.

Примеры расчёта торгового сбора для юридических лиц

Вы являетесь владельцем розничного магазина площадью 80 метров, расположенного в ЦАО, ставка налога для центрального округа 1200 рублей за квадратный метр в квартал для помещения площадью до 50 квадратных метров плюс 200 рублей в год с каждого дополнительного метра.

Следовательно за каждый квартал, начиная со второго квартала 2015 год вы должны внести в казну 50*1200+(80-50)*50 = 61 500 рублей.

Аналогичный пример для торгового объекта не в ЦАО, но в пределах МКАД: 50*600+(70-50)*200 = 31 500 рублей.

Если вы являетесь владельцем рынка площадью 1000 квадратных метров, то обязаны будете уплатить 1000*50 = 50 000 рублей в квартал.

Расчет и уплата торгового сбора за неполный квартал

(Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе»)

СПРАВКА

1. Кто должен платить торговый сбор

Новый торговый сбор будут платить все (кроме льготников) компании и предприниматели, занимающиеся торговлей.

Освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

2. Встать на учет

До 7 июля 2015 года включительно компании и предприниматели, занимающиеся торговлей, обязаны встать на учет в инспекции в качестве плательщиков торгового сбора и получить соответствующее свидетельство (п. 2 ст. 416 НК РФ). Компании, которые принялись за торговую деятельность уже после вступления в силу столичного закона «О торговом сборе», обязаны сделать это в течение пяти рабочих дней с начала продаж.

Чтобы встать на учет, необходимо отправить в налоговую инспекцию уведомление о том, что компания или предприниматель является плательщиком торгового сбора в Москве. В уведомлении надо расписать вид деятельности, объект торговли (стационарная сеть, развозная, розничный рынок и т. д.) и его характеристики: к примеру, количество и площадь помещений. Форму уведомления должна утвердить ФНС.

3. Срок платежа

Платить торговый сбор надо будет ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. То есть в первый раз сбор потребуется уплатить не позже 26 октября 2015 года (перенос с воскресенья). Обязанность отчитываться по сбору в Налоговом кодексе РФ не предусмотрена.

4. Торговый сбор уменьшит налоги

По итогам года на сумму торгового сбора налогоплательщики могут уменьшить начисленную к уплате сумму налога на прибыль (в региональной части) и налога по упрощенке с объектом «доходы» (п. 10 ст. 286, п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Прямой нормы о том, что на сумму сбора можно сократить налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», нет. Но в перечне расходов, учитываемых на упрощенке, значатся сборы, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

5. КБК — Торговый сбор

182 1 05 05010 02 0000 110

Скачать:Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора >>>

Образец заполнения уведомления о постановке на учет в качества плательщика торгового сбора >>>

Уведомление о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора

Торговый сбор введен только в Москве (Закон г. Москвы от 17.12.2014 N 62).

Ставки торгового сбора за квартал установлены ст. 2 Закона г. Москвы от 17.12.2014 N 62:

– для объектов торговли с торговыми залами (в т.ч. магазин, павильон) свыше 50 кв. м – в расчете на 1 кв. м площади торгового зала;

– для объектов торговли с торговыми залами до 50 кв. м включительно или без торговых залов (например, киоск) – в расчете на каждый объект торговли;

– для организаторов розничных рынков (управляющих рынком компаний) – в расчете на 1 кв. м площади розничного рынка.

Ставки также зависят от района Москвы, где ведется торговля.

Размер торгового сбора не зависит от того, сколько дней в квартале вы торговали и сколько выручки получили (п. 1 ст. 412 НК РФ). Например, по одинаковым магазинам, один из которых работал весь III квартал, а второй открылся только 30 сентября, за III квартал вы заплатите одинаковую сумму торгового сбора.

Пример. Расчет торгового сбора для стационарной торговой сети с торговым залом и без него

Организация открыла в районе “Теплый стан” ЮЗАО г. Москвы продуктовый магазин площадью 102 кв. м и 2 стационарных овощных киоска без торговых залов.

Для района “Теплый стан” ЮЗАО г. Москвы установлены следующие ставки торгового сбора:

– для объекта стационарной торговой сети с торговым залом свыше 50 кв. м – 600 руб. за каждый кв. м площади, не превышающей 50 кв. м, и 50 руб. за каждый кв. м площади, превышающей 50 кв. м;

– для объектов нестационарной торговой сети или стационарной торговой сети без торгового зала – 40 500 руб.

Торговый сбор за каждый квартал составит 113 600 руб., в том числе:

– за магазин – 32 600 руб. (600 руб. x 50 кв. м + 50 руб. x 52 кв.

Торговый сбор: ставки (таблица по г. Москве)

Что облагается сбором и в какие сроки

Облагается сбором объект – имущество (движимое и недвижимое), с помощью которого осуществлялась торговля хотя бы раз в квартал. При этом оно не обязательно должно быть в собственности плательщика.

Освобождаются от ТС объекты:

В Москве установлены льготы (освобождение от уплаты торгового сбора) для следующих торговых объектов:

• Торговые автоматы;
• Объекты, расположенные на ярмарках (например, павильон на ярмарке саженцев);
• Объекты, находящиеся на розничном рынке (например, ларек на вещевом рынке);
• Разносная торговля в бюджетных учреждениях;
• Торговля почтовой связи.

ТС уплачивается раз в квартал. Если предприятие торговало месяц или два, то платить сбор придется за весь квартал. Дата уплаты – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25-ое число выпадает на выходной день, то крайний день уплаты считается ближайшим рабочим днем.

Если ТС уплачен не вовремя или не в полном размере, то назначается штраф:

• При не умышленной неуплате – 20% от сбора + сам сбор;
• При умышленной неуплате – 40% от сбора + сам сбор.