Подняли ставки: минфин предложил увеличить ндс с 18% до 22%

Что изменится с 2019 года

1. Новый закон дает налогоплательщикам-производителям право не восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), который был приобретен в 2018 году за счет субсидий.
2. Сохраняется льготная ставка по НДС — 10% для товаров социального назначения:

• продовольственных (за исключением деликатесных),
• детских,
• лекарственных,
• периодических печатных изданий и книжной продукции в области образования, науки и культуры.

1. На 6 лет продлевается действие нулевой ставки НДС при пассажирских авиаперевозок в Крым и Севастополь и обратно (до 1 января 2025 года).
2. До 1 января 2025 года утверждена нулевая ставка НДС в отношении услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа в Дальневосточный Федеральный округ и обратно.
3. С 2019 по 2024 годы устанавливаются льготные тарифы страховых взносов для НКО, которые применяют упрощенную систему налогообложения и работают в следующих областях:

• социальном обслуживании граждан,
• научных исследованиях и разработках,
• образовании,
• здравоохранении,
• культуре, искусстве и массового спорта (за исключением профессионального).

Такие же условия предусмотрены для благотворительных некоммерческих организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения:

• на обязательное пенсионное страхование – 20%,
• на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование – 0%.

1. С 1 января 2019 года снижается совокупный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34% до 30%.
2. Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование фиксируется в размере:

• 22% с сумм выплат физическим лицам, не превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов;
• 10% с сумм сверх установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов.

По финансово-экономическому обоснованию снижение данного тарифа до 22% приведет к уменьшению объема поступлений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

• в 2021 году — в размере 948,22 млрд рублей,
• в 2022 году — в размере 1 трлн 16,27 млрд рублей,
• в 2023 году — в размере 1 трлн 86,52 млрд рублей,
• в 2024 году — в размере 1 трлн 171,41 млрд рублей.

Покрывать недостаток средств придется из бюджета — сообщает ТАСС.

Что еще изменится вместе с увеличением НДС у юриков?

Увеличение НДС напрямую коснётся бухгалтеров – в необходимые программы обязательно будут внесены изменения. Изменится также налоговая декларация, налоговый учёт.

Вместе с Федеральным законом об увеличении ставки налога на добавочную стоимость была внесена поправка в законодательстве об изменении сроков проведения камеральной проверки. С 03.09.2018 она будет составлять 2 месяца. Ранее на неё отводилось 3 месяца. Однако, 2 месяца проверка будет длиться при условии, что уполномоченные налоговые органы не имеют нареканий к деятельности организации. В противном случае проверка продлевается ещё на месяц.

№7 – Стать посредником

Еще один белый метод оптимизации налогов в 2019 году — стать представителем контрагента и перейти на УСН. Для этого составляют агентский договор на закупку товаров (принципиал — бывший покупатель) или контракт на реализацию (принципиал — бывший продавец). С этого момента доход, который был торговой наценкой, вы получаете в виде посреднического вознаграждения. Кроме того, вы получаете плату за делькредере. Налог на прибыль и НДС — больше не ваша тема.

Конечно, схема имеет свои минусы: сложности при получении банковского кредита и риск переквалификации агентского договора в договор купли-продажи. Однако при наличии сильного специалиста по документообороту или аутсорсинге бухгалтерии, такой вариант событий фактически исключается.

№1 – Перейти на спецрежим

Классический способ снизить налоговую нагрузку — перейти на специальный режим:

• «упрощенку» (УСН)
• «вмененку» (ЕНВД)
• «сельхозналог» (ЕСХН)
• «патент» (ПСН)
• «самозанятый» (НПД)

Так, работая на «упрощенке», вы платите 6% от дохода или 15% от разницы между доходами и расходами. Очевидно, это выгоднее, чем 20% от прибыли на ОСНО.

Кроме того, ИП на «упрощенке» и «вмененке» могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР и ФФОМС. Если вносить авансы каждый квартал, можно сэкономить до 36 238 ₽ — суммы фиксированных взносов в 2019 году.

Можно и вовсе не платить страховые взносы, ограничившись налогом 4% при работе с физическими лицами или 6% с юридическими лицами (с каждой сделки). Для этого нужно получить статус самозанятого лица через мобильное приложение «Мой налог». Ограничение — отсутствие наемных сотрудников и годовой доход не более 2,4 млн ₽.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) является косвенным налогом, который платим все мы без исключения. Покупая продукты, одежду, бытовую технику и билеты на транспорт. Практически в любую цену товара включен НДС в размере пока еще 18%.

Правда, есть категории товаров, освобожденные от налогообложения, а есть те, которые облагаются НДС по пониженной ставке, например 10%. Но, таких товаров и услуг гораздо меньше, чем тех, в составе цены которых содержится налог в базовой ставке 18%. Поэтому буквально каждого из нас затронет повышение НДС.

Последствия, конечно, будут не катастрофическими, ведь речь идет всего о 2% налога, а сами товары и услуги подорожают намного больше. Эксперты называют значения от 5% до 10%.

А как мы платим этот налог? Очень просто, его включают в цену производители и продавцы. Первые на всю начальную стоимость товара, вторые — на сумму своей наценки. То есть НДС непосредственно участвует в цене товара.

Этот процент может быть меньше или больше, в зависимости от того, какая была сделана наценка на товар на всех этапах. Чем больше наценка, тем больше сумма НДС, которая содержится в цене.

Конечно, фактически платит налог в бюджет тот, кто продал товар. Но, из кармана покупателя. Теперь очевидно, что повышение налога на добавленную стоимость не обойдет стороной никого. Правда, правительство пообещало, что налогообложение товаров первой необходимости, на которые сейчас предусмотрены льготные ставки НДС, не изменится.

Закон о повышении НДС до 20%: последствия для российской экономики

Законопроект был еще на рассмотрении Госдумы, но в обществе уже появились заявления о том, что рост цен может начаться уже сейчас, до января 2019 года.

С какого числа начнут расти цены на практике, сказать сложно, но когда этот процесс начнется, он явно не останется незамеченным.

При этом для экономики предпочтительнее плавное подорожание товаров и услуг, уже с этого лета, чем резкий скачок цен на 15-20% с 1 января 2019 года. Ведь теперь этого уже не избежать.

Кстати, с НДС 20% Россия уже жила до 2004 года, поэтому новая ставка для бизнесменов и граждан станет в некотором роде путешествием назад в прошлое.

На какие товары вырастут цены больше всего из-за повышения НДС?

Скорее всего, цены продолжат расти, но не только из-за НДС. НДС не повышали последние 14 лет, но цены все равно росли. Ключевая ставка ЦБ снижалась, но цены росли. Кредиты для предпринимателей становились доступнее, но цены росли. НДС на бензин весной не увеличивали, но он все равно подорожал. Цена на товар — сложная штука, и один НДС тут не решает.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

В цене некоторых товаров вообще нет НДС. Например, если товар или услуга освобождены от этого налога или его законно не платят предприниматели. Но эти товары тоже подорожают, даже если закон не примут. Например, может вырасти аренда, зарплаты сотрудников или магазин просто захочет больше зарабатывать.

Подорожают дорогие товары. Например, автомобили: у них больше наценка в абсолютном выражении, поэтому и повышение НДС будет заметнее.

Если основная часть расходов семьи — это товары без НДС или по льготной ставке, повышение именно из-за этого налога может вообще не отразиться на семейном бюджете.

Как прописать в договоре увеличение НДС?

При составлении нового договора или выпуске допсоглашения, учитывайте следующие детали:

1. Пропишите НДС по датам: до 31.12.2018 товар отгружается с налогом 18%, а с 01.01.2019 он составит 20%.
2. Пишите в договоре, что стоимость отражена без учёта НДС. Это оградит вас от конфликтных ситуаций с покупателями.

Пример формулирования:

Стоимость товара составляет 450 рублей без учёта НДС.

Стоимость товара составляет 450 рублей без учёта НДС.Ставка НДС устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ ст.164, п.3: до 31.12.2018г. НДС составляет 18%; с 01.01.2019г. НДС составляет 20%. 

Чем грозит повышение НДС до 20 процентов?

Можно с большой долей вероятности сказать, что владельцы крупного бизнеса не заметят особых изменений в связи с увеличением налога. Величина его (20%) будет одинаковой при покупке товаров и при их продаже. При этом будет возможным снизить его ставку на размер, равный входящему налогу. Бизнесмены, которые вывозят товар на экспорт, получат значительную выгоду, так как возмещение налога составит теперь 20%, это на 2% больше, чем в предыдущем году.

Владельцам малого бизнеса можно посочувствовать, так как  они в полной мере ощутят на себе повышение налога НДС до 20%. В цене повысятся все товары и услуги, поэтому увеличение напрямую коснётся и населения страны, где каждый является покупателем.

Поскольку с нового года закон вступает в силу, то НДС на все товары и услуги, пускаемые в товарооборот, повышается именно с 1 января. Даже если договор об их отгрузке был заключён ранее, величина налога будет составлять 20%. Если предприниматель хочет, чтобы на товар, выгруженный до конца года не был повышен НДС, то его необходимо реализовывать до конца текущего года.

Произойдет значительное увеличение цен. Минфин России сообщил, что повышение налога приведёт к притоку средств в государственный фонд. Казна будет пополняться каждый год на 600 миллиардов рублей. Если разделить указанные деньги на население страны, то выходит, что каждый россиянин внесёт свою лепту в ежегодное пополнение казны в размере 4158 рублей. Планируется, что полученные средства будут направлены на стратегические задачи, которые регламентируются майскими указами.

Важно! 360 рублей в месяц будет стоить одному россиянину повышение НДС до 20%

Для бухгалтерии сложности вызовет документация, которая удостоверяет отгрузку товаров. Какая-то доля будет облагаться налогом 18%, а какая-то — 20%.

Первое фото черной дыры

После двух лет кропотливого труда, ученым удалось получить первое фото черной дыры, которая называется Sagittarius A*. Она расположена в центре нашей галактики и весит в четыре миллиона раз больше солнца.

Также известно, что Sagittarius A* расположена на расстоянии более 500 миллионов триллионов километров, а это 50 миллионов световых лет от Земли.

Эта черная дыра одна из самых тяжелых черных дыр, которые существуют. Это абсолютный монстр, тяжелоатлет, чемпион черных дыр во Вселенной,
– отметил профессор Хейно Фальке из Университета Радбуда в Нидерландах.

Впервые в истории показали изображение черной дыры: видео на 40:37

А что со взносами?

Льготную ставку сделают постоянной. С 2021 года взносы должны были повысить на 4 процентных пункта, но не повысят. Из-за этого бюджет недополучит 1 трлн рублей в год. Возврат к повышенной ставке сильно ударил бы по бизнесу: себестоимость товаров и услуг выросла и это отразилось бы на цене. Так что этот законопроект защищает и бизнес, и потребителей.

С высоких зарплат придется платить больше взносов. Если зарплата за год больше 1,021 млн рублей (это чуть больше 85 тысяч в месяц), с превышения на пенсионное страхование сейчас нужно платить 10%. Сейчас это так и работает, но взносы с превышения действовали только до 2020 года. Это условие предлагают сохранить бессрочно.

В 2021 году предельная величина зарплаты для взносов будет выше. Например, с 2017 года она выросла больше чем на 20%. Это сейчас лимит 85 тысяч рублей в месяц, а в 2021 году может быть и 130 тысяч — это решит правительство.

Повышение налогов на зарплату

С 1 января 2019 года вырастет федеральный и региональный МРОТ. Он составит прожиточный минимум за 2 квартал 2018 года. Таковы требования нового закона о МРОТ. На данный момент прожиточный минимум за этот период Правительство не установило.

Поэтому зарплату придется поднять, подробности в статье «Индексация зарплаты: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор». А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%).

С 1 января 2019 года вырастет на 10-15% предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше. Посмотрите статью «Практические советы, как с нового года применять поправки по взносам и НДФЛ».

Повышение ставки НДФЛ

28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы налога. А уже 2 апреля Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять проект к рассмотрению Госдумой.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять законопроект к рассмотрению. А пока направил запросы в Совет Федерации, Президенту, Правительству и заинтересованным ведомствам для подготовки заключения.

В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год.

Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%.

Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%.

Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов. Подробнее о ставках вы можете узнать из статьи «Ставки НДФЛ в 2018 году (таблица, изменения)».

Снижение ставки взносов

Ставка пенсионных взносов будет зафиксирована на уровне 22%. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов на пресс-конференции по итогам заседания Правительства, на котором было объявлено о повышении ставки НДС до 20% и повышении пенсионного возраста.

Силуанов напомнил, что сейчас тариф пенсионных взносов по НК РФ составляет 26%, однако на льготный период до 2020 года ставка снижена до 22%. Эта ставка будет сохранена и после 2020 года, сообщил министр.

Повышение НДС с 2019 года — какие будут последствия

С одной стороны, повышение ставки НДС для бизнеса — это увеличение налоговой нагрузки — компании будут больше платить в бюджет. Особенно это коснется тех, у кого высокая добавленная стоимость — соответствующий фонд оплаты труда, амортизационные отчисления, прибыль, проценты по кредитам. Такие компании пострадают в первую очередь. 

С другой, повышение налога в конечном итоге отразится на покупателях. Прежде всего на «физиках», приобретающих товары (работы, услуги) для себя, и на малых компаниях-спецрежимниках. 

Подорожают товары, на которые будет повышен НДС. Однако увеличение ставки на 2 пункта не будет иметь такие негативные последствия, как кажется. Если бы был сокращен перечень товаров и услуг, освобожденных от уплаты НДС или на которые сейчас распространяется льготная ставка, то тогда можно ожидать более высокого роста цен. Если сравнить повышение на 2 процента с динамкой роста цен и тарифов, то не все так страшно в условиях низкой инфляции.

Кроме того, приняв закон о повышении НДС, чиновники одновременно зафиксировали тарифы страховых взносов. С 2021 года общий тариф должен был вырасти с 30 до 34 процентов. Однако закон сохраняет ставку страховых взносов в фонды на уровне 30%. 

И, наконец, еще одно нововведение с 2019 года — это отмена налога на движимое имущество юридических лиц. За движимые активы не нужно будет платить налог: они исключены из объектов налогообложения. Отмена произойдет с 2019 года. Это частично компенсирует повышение НДС, а бухгалтерам станет проще работать. При этом компании на общем режиме смогут соблюсти лимиты и перейти на УСН с 2019 года. 

Льготная ставка НДС в размере 10% в 2019 году сохранится. Поэтому компании, которые занимаются поставкой данных товаров, со сложностями переходного периода по НДС не столкнутся.

НДС — 20 процентов: причины повышения

Повышение ставки НДС до 20% будет приносить бюджету более 600 млрд руб. дополнительных доходов в год, отмечает Дмитрий Медведев.

По словам премьер-министра, правительство также приняло решение отказаться в будущем от использования такого института, как консолидированные группы налогоплательщиков, из-за отмены требования о контроле за трансфертными ценами внутри страны.

«Проблема так называемых консолидированных групп не новая. У этого механизма есть существенные недостатки. Прежде всего речь идет о выпадающих доходах региональных бюджетов. Поэтому начиная с 2016 года, напомню, мы приостановили создание новых групп и запретили расширение уже действующих, ввели ряд ограничительных мер, — отметил премьер-министр на заседании правительства. – А с 2023 года этот институт на федеральном уровне вообще будет ликвидирован. Принимая это решение заранее, мы должны сделать так, чтобы и у налогоплательщиков, и у региональных властей было время подготовиться к изменению налоговых правил в части консолидированных групп налогоплательщиков».

Предложенные налоговые меры позволят поддержать экономический рост, будут стимулировать технологическое обновление, развитие малого бизнеса, индивидуального предпринимательства. Новую налоговую конфигурацию, если она будет принята, Медведев предложил зафиксировать на ближайшие шесть лет.

В текущем году правительство также планирует проработать решение о создании условий по улучшению администрирования и снижения административной нагрузки на бизнес. Это позволит снизить налоговую нагрузку на самозанятых, индивидуальных предпринимателей.

На что тратится НДС?

НДС — основной налог федерального бюджета (не путать с региональным). НДС обеспечивает треть всех поступлений и находится на втором месте после нефтегазовых доходов.

Деньги федерального бюджета идут на социальные цели: пособия, помощь малоимущим, субсидии и льготы. НДС тратят на медицину, образование, армию и безопасность, культуру, молодежную политику, спорт и программы господдержки, реабилитацию инвалидов, поддержку сельского хозяйства, защиту окружающей среды, лагеря и санатории для детей, содержание музеев, научные исследования, ЖКХ.

Если очень упрощенно, то, когда мы платим НДС в цене товаров и услуг, мы все понемножку скидываемся на общие цели.

На что НДС не повысят

Чтобы узнать, в каких случаях НДС повысят до 20 процентов в 2018 году, а в каких нет, нужно обратиться к Налоговому кодексу. Именно в статье 164 НК РФ перечислены товары и услуги, облагаемые по льготным ставкам 0% и 10%, которые чиновники пообещали сохранить.

Но в этом списке нет одежды, предметов быта, моющих и чистящих средств — то есть всего того, что необходимо каждому из нас в повседневной жизни. А это значит, что избежать увеличения инфляции после увеличения ставки этого налога, скорее всего, не получится.

Зато чиновники и депутаты получат желаемое пополнение бюджета. А чем грозит поднятие НДС простым людям и бизнесу, слуг народа, вероятно, не сильно волнует. Законопроект принят.

Теперь, на вопрос, с какого числа повышается НДС до 20%, можно смело отвечать — с 1 января 2019 года.

Новая форма декларации по НДС в 2019 году

Декларацию по НДС и книгу продаж в 2019 году придется заполнять по новым формам

В новой редакции нужно обратить внимание на разделы 3, 9 и также приложение № 1 к разделу 9

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 — 4 статьи 164 НК РФ»: появятся строки для внесения налоговой базы и суммы налога, рассчитанной по ставкам 20% и 20/120. При этом строки для указания аналогичных показателей для ставок 18% и 18/118 останутся.

Появятся новые строки:

• Строка 043 — для организаций, которые отказались от применения нулевой ставки НДС.
• Строка 044 — для участников системы tax-free. Также для них появится строка 135, чтобы указывать вычет.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»: появятся строки 036 для указания кода вида товара (вносится теми, кто экспортирует товары в страны ЕАС). Строки дублируются под номером 116 в приложении к разделу 9.

Также раздел 9 и приложение № 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» дополнятся строками, в которых отражается стоимость продаж и налог, который исчислен по ставке 20%.