Налог на игорный бизнес
Взносы организаций угольной промышленности:
- взносы – 182 1 02 02120 06 1000 160;
- пени – 182 1 02 02120 06 2100 160;
- штрафы – 182 1 02 02120 06 3000 160;
Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов:
- взносы – 182 1 02 02080 06 1000 160;
- пени – 182 1 02 02080 06 2100 160;
- штрафы – 182 1 02 02080 06 3000 160.
|
Наименование платежа |
Обязательный платеж |
Пени |
Штраф |
|---|---|---|---|
|
Налог на профессиональный доход (налог для зарегистрированных самозанятых граждан) |
182 1 05 06000 01 1000 110 |
182 1 05 06000 01 2100 110 |
182 1 05 06000 01 4000 110 |
|
Имущественные налоги |
|||
|
Единый налоговый платеж |
182 1 06 07000 01 1000 110 |
||
|
Налог на имущество |
|||
|
в г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе |
182 1 06 01010 03 1000 110 |
182 1 06 01010 03 2100 110 |
182 1 06 01010 03 3000 110 |
|
в границах городских округов |
182 1 06 01020 04 1000 110 |
182 1 06 01020 04 2100 110 |
182 1 06 01020 04 3000 110 |
|
в границах городских округов с внутригородским делением |
182 1 06 01020 11 1000 110 |
182 1 06 01020 11 2100 110 |
182 1 06 01020 11 3000 110 |
|
в границах внутригородских районов |
182 1 06 01020 12 1000 110 |
182 1 06 01020 12 2100 110 |
182 1 06 01020 12 3000 110 |
|
в границах межселенных территорий |
182 1 06 01030 05 1000 110 |
182 1 06 01030 05 2100 110 |
182 1 06 01030 05 3000 110 |
|
в границах сельских поселений |
182 1 06 01030 10 1000 110 |
182 1 06 01030 10 2100 110 |
182 1 06 01030 10 3000 110 |
|
в границах городских поселений |
182 1 06 01030 13 1000 110 |
182 1 06 01030 13 2100 110 |
182 1 06 01030 13 3000 110 |
|
Земельный налог |
|||
|
в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
182 1 06 06041 03 1000 110 |
182 1 06 06041 03 2100 110 |
182 1 06 06041 03 3000 110 |
|
в границах городских округов |
182 1 06 06042 04 1000 110 |
182 1 06 06042 04 2100 110 |
182 1 06 06042 04 3000 110 |
|
в границах городских округов с внутригородским делением |
182 1 06 06042 11 1000 110 |
182 1 06 06042 11 2100 110 |
182 1 06 06042 11 3000 110 |
|
в границах внутригородских районов |
182 1 06 06042 12 1000 110 |
182 1 06 06042 12 2100 110 |
182 1 06 06042 12 3000 110 |
|
в границах межселенных территорий |
182 1 06 06043 05 1000 110 |
182 1 06 06043 05 2100 110 |
182 1 06 06043 05 3000 110 |
|
в границах сельских поселений |
182 1 06 06043 10 1000 110 |
182 1 06 06043 10 2100 110 |
182 1 06 06043 10 3000 110 |
|
в границах городских поселений |
182 1 06 06043 13 1000 110 |
182 1 06 06043 13 2100 110 |
182 1 06 06043 13 3000 110 |
|
Транспортный налог |
|||
|
независимо от места регистрации |
182 1 06 04012 02 1000 110 |
182 1 06 04012 02 2100 110 |
182 1 06 04012 02 3000 110 |
1 Чтобы правильно выбрать КБК для уплаты земельного налога, нужно понимать, где расположен участок – в городском округе, сельском или городском поселении либо на межселенных территориях. Для каждой из этих категорий КБК будет свой. Такой порядок действует на всей территории России. Выбрать КБК поможет таблица соответствия значения КБК статусу плательщика (письмо Минфина от 16.01.2015 № 02-08-10/800).
2 Подробный перечень КБК для уплаты госпошлины с детализацией по кодам подвида доходов приведен в письме ЦБ от 05.02.2013 № 17-Т.
3 Если госпошлину платить в многофункциональный центр, то КБК нужно указать с кодом подвида доходов «8000». К примеру:
- 182 1 08 07010 01 8000 110 – за госрегистрацию организаций, предпринимателей, изменений в ЕГРЮЛ и ликвидации;
- 321 1 08 07020 01 8000 110 – за госрегистрацию прав, ограничений прав на недвижимость и сделок с ней – продажу, аренду и другие.
4 Код указывается в зависимости от того, в компетенции какого главного администратора находится администрирование конкретного дохода бюджета (приложение 3 к порядку, утв. приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н). Указывать в разрядах 1–3 КБК код администратора «000» нельзя.
5 Главные администраторы могут передавать свои полномочия по администрированию отдельных доходов бюджета федеральным казенным учреждениям. В таких ситуациях при перечислении платежей в разрядах 14–17 КБК нужно указывать код подвида доходов «7000». Указывать в разрядах 14–17 код подвида доходов «0000» нельзя.
6 Взносы исчисляются с суммы дохода плательщика, полученной сверх величины дохода, установленной статьей 430 НК.
Пенсионные взносы с выплат в пользу работников
Основные платежи
С 2016 года нужно будет применять два кода. Один — для уплаты пенсионных взносов с выплат в пределах лимита, второй — для уплаты пенсионных взносов с выплат, превышающих лимит . Отметим, что в комментируемом приказе не уточняется, какой КБК использовать для перечисления в 2016 году взносов за декабрь 2015 года. На наш взгляд, в этом случае нет оснований применять новые коды. Официальные разъяснения по этому поводу, вероятно, появятся ближе к концу этого года.
Таблица 1. КБК для уплаты пенсионных взносов
| Вид платежа | 2015 год | 2016 год |
|---|---|---|
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии за работников (по тарифу 22%) | 392 1 02 02010 06 1000 160 | 392 1 02 02010 061100 160 |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии за работников (по тарифу 10%) | 392 1 02 02010 06 1000 160 | 392 1 02 02010 061200 160 |
Пени и проценты
Таблица 2. Сравнение 14-17 разрядов КБК по налогам и взносам (2015 год)
| Вид платежа | 14-17 разряды КБК по налогам | 14-17 разряды КБК по страховым взносам |
|---|---|---|
| Основной платеж по налогу или страховому взносу | 1000 | 1000 |
| Пени | 2100 | 2000 |
| Проценты | 2200 | 2000 |
| Штрафы | 3000 | 3000 |
Как видно из таблицы, чтобы перечислить пени и проценты по налоговым платежам указываются разные коды подвида доходов (разные значения 14-17 разрядов КБК), а для перечисления пеней и процентов по страховым взносам используется один и тот же код. Комментируемый приказ меняет эту ситуацию. С 2016 года платежи по пеням и процентам по страховым взносам в ПФР потребуется распределять (см. таблицу 3).
Таблица 3. КБК для уплаты пеней и процентов по пенсионным взносам
| Вид платежа | 2015 год | 2016 год |
|---|---|---|
| Пени и проценты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии | 392 1 02 02010 06 2000 160 | 392 1 02 02010 062100160 — пени392 1 02 02010 062200160 — проценты |
| Пени и проценты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии | 392 1 02 02020 06 2000 160 | 392 1 02 02020 062100160 — пени392 1 02 02020 062200160 — проценты |
| Пени и проценты по взносам организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в ПФР на выплату доплат к пенсии | 392 1 02 02080 06 2000 160 | 392 1 02 02080 062100160 — пени392 1 02 02080 062200160 — проценты |
| Пени и проценты по взносам, уплачиваемым организациями угольной промышленности в ПФР на выплату доплаты к пенсии | 392 1 02 02120 06 2000 160 | 392 1 02 02120 062100160 — пени392 1 02 02120 062200160 — проценты |
| 392 1 02 02131 06 2000 160 | 392 1 02 02131 062100160 — пени392 1 02 02131 062200160 — проценты | |
| 392 1 02 02132 06 2000 160 | 392 1 02 02132 062100160 — пени392 1 02 02132 062200160 — проценты | |
| Пени и проценты по страховым взносам, зачисляемым в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно) | 392 1 02 02031 06 2000 160 | 392 1 02 02031 062100160 — пени392 1 02 02031 062200160 — проценты |
| Пени и проценты по страховым взносам, зачисляемым в ПФР на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно) | 392 1 02 02032 06 2000 160 | 392 1 02 02032 062100160 — пени392 1 02 02032 062200160 — проценты |
КБК 2019: страховые взносы на пенстрахованию с выплат сотрудникам
С вознаграждений сотрудникам работодатели (фирмы и предприниматели) перечисляют платежи:
- в налоговую – на ОПС, ОМС, а также на ОСС по больничным и материнству;
- в фонд соцстраха – на ОСС по травматизму.
По каждому виду перечислений установлены свои бюджетные кодировки. Кроме того, выделены отдельные коды по пенсионным платежам:
- по общему тарифу;
- по доптарифу в отношении сотрудников на особо вредных и опасных работах;
- по доплатифу с выплат сотрудникам на работах с фактором вредности.
Таблица 1. Кодировки по платежам на ОПС
|
Вид платежа |
КБК 2019 |
|
Пенсионный платеж по общему тарифу |
18210202010061010160 |
|
Пеня по пенсионному платежу по общему тарифу |
18210202010062110160 |
|
Штраф по пенсионному платежупо общему тарифу |
18210202010063010160 |
|
Перечисления на ОПС по доптарифу с выплат сотрудникам на особо вредных работах без учета итогов спецоценки |
18210202131061010160 |
|
Пени по перечислениям на ОПС по доптарифу с выплат сотрудникам на особо вредных работах без учета итогов спецоценки |
18210202131062110160 |
|
Штрафы по перечислениям на ОПС по доптарифу с выплат сотрудникам на особо вредных работах без учета итогов спецоценки |
18210202131063010160 |
|
Пенсионные перечисления по доптарифу с выплат сотрудникам на особо вредных работах по итогам спецоценки |
18210202131061020160 |
|
Пени по пенсионным перечислениям по доптарифу с выплат сотрудникам на особо вредных работах по итогам спецоценки |
18210202131062110160 |
|
Штрафы по пенсионным перечислениям по доптарифу с выплат сотрудникам на особо вредных работах по итогам спецоценки |
18210202131063010160 |
|
Перечисления на ОПС по доптарифу с выплат сотрудникам на работах с фактором вредности без учета итогов спецоценки |
18210202132061010160 |
|
Пени по перечислениям на ОПС по доптарифу с выплат сотрудникам на работах с фактором вредности без учета итогов спецоценки |
18210202132062110160 |
|
Штрафы по перечислениям на ОПС по доптарифу с выплат сотрудникам на работах с фактором вредности без учета итогов спецоценки |
18210202132063010160 |
|
Пенсионные перечисления по доптарифу с выплат сотрудникам на работах с фактором вредности по итогам спецоценки |
18210202132061020160 |
|
Пени по пенсионным перечислениям по доптарифу с выплат сотрудникам на работах с фактором вредности по итогам спецоценки |
18210202132062110160 |
|
Штрафы по пенсионным перечислениям по доптарифу с выплат сотрудникам на работах с фактором вредности по итогам спецоценки |
18210202132063010160 |
Перечисления на ОПС работодатели вносят по двум адресам:
- в налоговую – платежи в связи с больничными и по материснтву;
- в фонд соцстраха – на травматизм.
По каждому виду перечислений установлены свои КБК 2019 страховых взносов, причем отдельно выделены кодировки для пеней и штрафов. Все действующие кодировки для перечислений на ОСС и ОМС приведены в таблице 2.
Таблица 2. КБК 2019: страховые взносы на ОСС и ОМС с выплат сотрудникам
|
Вид платежа |
КБК |
|
Взнос на ОСС по больничным и материнству |
18210202090071010160 |
|
Пеня по взносам на ОСС по больничным и материнству |
18210202090072110160 |
|
Штраф по взносам на ОСС по больничным и материнству |
18210202090073010160 |
|
Взносы на ОМС |
18210202101081013160 |
|
Пеня по взносу на ОМС |
18210202101082013160 |
|
Штраф по взносу на ОМС |
18210202101083013160 |
|
Взносы на ОСС по травматизму |
39310202050071000160 |
|
Пеня по взносам на ОСС по травматизму |
39310202050072100160 |
|
Штраф по взносам на ОСС по травматизму |
39310202050073000160 |
