Изменения для всех ИП с 2020 года
Отдельно следует рассказать о важных изменениях, которые затронут всех предпринимателей, в том числе, предпринимателей, применяющих ПСН.
Повышение размера МРОТ
С 1 января 2020 года произойдет традиционное повышение размера МРОТ. Он будет увеличен на 850 рублей и составит 12 130 рублей. Напомним, МРОТ в 2019 году составлял 11 280 рублей.
Хотя теперь для определения размера страховых взносов ИП за себя МРОТ не имеет значения, его значение остается важным. В частности, заработная плата работников не может быть ниже действующего МРОТ.
Повышение размера страховых взносов ИП за себя
Но, пожалуй, еще более существенным для многих ИП станет традиционное повышение фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование. Страховые взносы ИП за себя в 2020 году будут повышены следующим образом:
до 40 874 рублей в год на обязательное пенсионное страхование (при годовом доходе менее 300 000 рублей*);
до 8 426 рублей на обязательное медицинское страхование.
* — если годовой доход ИП превысит 300 000 рублей, необходимо будет заплатить дополнительно 1% от суммы превышения 300 000 рублей.
Уведомление об отказе в вычете
Если налоговый орган посчитает, что сведения, поданные в уведомлении на вычет за покупку ККТ, недостоверны, он обязан уведомить ИП об отказе в течение двадцати дней с момента получения этого уведомления. Форма такого уведомления оговорена в Приказе ФНС № ММВ-7-3/220@ от 26.04.2019. ИП может обратиться с уведомлением повторно (подпункт 1.1 статьи 346.51 НК РФ).
Для подтверждения правомерности заявки на вычет предприниматель должен иметь следующий пакет документов:
- договоры на покупку оборудования;
- платежные документы;
- паспорт ККТ;
- сертификат о регистрации ККТ в налоговом органе.
Налоги при ПСН
Применение ПСН освобождает ИП от уплаты таких налогов, как (десятый и одиннадцатый пункты статьи 346.43 НК РФ):
- НДФЛ (по доходам от запатентованной деятельности);
- налога на имущество физлиц (по имуществу, которое используется в деятельности, имеющей патент);
-
НДС. Исключая:
- случаи, если есть дополнительная предпринимательская деятельность, на которую не распространяется патент;
- при импорте товаров в РФ;
- по операциям по договорам простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом, концессионных соглашений.
Налоговая ставка при ПСН – 6%. В некоторых субъектах для определенных предпринимателей (чаще всего это социальная, культурная, научная сфера) действует период налоговых каникул со ставкой 0% до 2020 года.
Налог по ПСН рассчитывается по формуле:
Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6%.
Запрет продажи товаров, подлежащих маркировке
Подп. 1 п. 3 ст. 346.43 дает определение розничной торговли для целей применения ПСН. С 2019 года помимо сказанного в этом подпункте уже сейчас – «К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров», добавят, что к данному виду предпринимательской деятельности не относят реализацию товаров, подлежащих маркировке, в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации.
Причем перечень товаров, попадающих под обязательную маркировку, уже утвержден Правительством РФ Распоряжением № 792-р 28.04.2018 года. В этом перечне перечислен ряд товаров широкого потребления, например – духи и туалетная вода, постельное белье, обувь, несколько видов одежды, в том числе и детской.
Следовательно, если ИП до 2018 года применял ПСН в сфере розничной торговли, занимаясь продажей одежды, включая продажу пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские, женские и детские, то с 2019 года он должен будет применять УСН для продажи товара, подлежащего обязательной маркировке, а немаркированный товар продавать на ПСН. Или возможен другой вариант – полный отказ от ПСН и выбор другой системы налогообложения.
Патентная система в 2019 году для ИП и виды деятельности
Перечень видов деятельности, в отношении которых ИП разрешено применять ПСН, указан в статье 346.43 НК РФ. В перечне 63 вида бизнеса. Мы привели его в таблице в конце статьи.
Власти планируют расширить перечень до 66 видов деятельности. Если проект примут, то купить патент смогут ИП, которые
- оказывают курьерские услуги,
- занимаются растениеводством и оказывают услуги в области растениеводства,
- оказывают услуги по подметанию улиц и уборке снега и льда.
Региональные власти могут дополнительно предусмотреть патентную систему для бытовых услуг населению, которые не предусмотрены в Налоговом кодексе РФ. Поэтому прежде чем перейти на ПСН, изучите перечень видов деятельности, приведенный в статье 346.43 НК РФ и региональном законе.
Если предприниматель планирует одновременно заниматься двумя и более видами деятельности, он должен получить патенты на каждый из них.
ИП патент: виды деятельности 2019 — Таблица
Налоговый кодекс предусматривает работу на патенте для предпринимателей по ограниченному списку работ и услуг – всего 63 вида. К ним относятся:
- Услуги населению.
- Платный ремонт.
- Пассажжиро- и грузоперевозки.
- Розничная торговля.
- Общепит.
- Изготовление «народных» товаров.
Подробнее о предпринимательстве на патенте для ИП на 2019 год читайте в таблице.
| № п/п | Сфера предпринимательства | Конкретные виды бизнеса |
| 1. | Услуги для населения | фотоуслуги |
| ветеринария | ||
| косметические | ||
| парикмахерские | ||
| остекление жилья | ||
| химчистка | ||
| обучение | ||
| уборка жилья | ||
| создание интерьеров | ||
| уход за гражданами (больными, пожилыми) | ||
| передача в аренду помещений (нежилых и жилых), дач, земли | ||
| платные экскурсии | ||
| платные туалеты | ||
| платные переводы | ||
| прокат имущества | ||
| платный прием вторсырья | ||
| частные детективы | ||
| носильщики | ||
| цветоводство | ||
| фармацевтические | ||
| медицинские | ||
| услуги в сфере производства | ||
| 2. | Ремонт | жилья |
| одежды | ||
| обуви | ||
| мебели | ||
| автотранспорта | ||
| бытовой техники | ||
| компьютеров | ||
| ювелирный вещей | ||
| металлоремонт | ||
| 3. | Перевозки | грузоперевозки автотранспортом |
| грузоперевозки водным транспортом | ||
| пассажироперевозки водным транспортом | ||
| пассажироперевозки автотранспортом | ||
| 4. | Торговля в розницу | в помещениях под торговлю размером до 50 кв. м включительно |
| без помещений под торговлю, но стационарно | ||
| без помещений под торговлю и нестационарно | ||
| 5. | Общественное питание | в помещениях размером до 50 кв. м включительно |
| без использования помещений | ||
| 6. | Производство товаров широкого спроса | одежды |
| обуви | ||
| хлеба | ||
| кондитерки | ||
| молочной продукции | ||
| ювелирных вещей | ||
| картин | ||
| ковров | ||
| рассады | ||
| предметов из кожи |
Региональные власти вправе разрешить работу на ПСН для всех или только для некоторых видов предпринимательства из названных в Налоговом кодексе.
Увеличение МРОТ в 2019 году
Ежегодное увеличение МРОТ произойдет с 1 января 2019 года и составит 11 280 рублей.
До 1 января 2019 года МРОТ составляет 11 163 рубля, это так называемый федеральный МРОТ. Увеличение федерального МРОТ с 1 января 2019 года незначительно, всего на 117 рублей. Регионы могут устанавливать свой размер МРОТ, но ниже 11 163 рублей с 1 января 2019 года он быть не может.
Несмотря на то, что с 2018 года размер минимальной оплаты труда не влияет на размер фиксированных взносов, которые ИП платит за себя, МРОТ является важным показателем:
- Во-первых, размер федерального МРОТ определяет размер минимального регионального МРОТ.
- Во-вторых, от величины федерального МРОТ зависит определение размера различных государственных пособий (пособия по беременности, родам и уходу за ребенком, если женщина в расчетном периоде не имела дохода). ИП при определении заработной платы для своих работников должен учитывать размер МРОТ, установленный региональными властями.
Как рассчитать стоимость патента в 2020 году?
Годовая стоимость патента для ИП рассчитывается по формуле Базовая доходность x 6%, где 6% – максимальный размер налоговой ставки ПСН.
Региональное законодательство может понижать налоговую ставку до 0%.
Величина базовой доходности прописана в законах субъектов Российской Федерации отдельно для каждого региона. Этот показатель нужен для расчёта возможного годового дохода ИП. При этом доход рассчитывается по каждому виду предпринимательской деятельности.
Максимальный размер потенциального годового дохода в 2020 году составит 1 592 000 рублей. Его базовый размер установлен Налоговым кодексом РФ – в пределах одного миллиона рублей. Базовый размер увеличивается каждый год с учётом коэффициента-дефлятора. На 2020 год коэффициент-дефлятор для расчёта максимального потенциального дохода равен 1,592.
Для определённых видов деятельности региональные законодательные органы могут увеличить максимальный размер потенциального годового дохода до десяти раз.
Например:
-
до трёх раз, если ИП оказывает автотранспортные услуги, техобслуживание и ремонт транспорта;
-
до пяти раз, если предпринимательская деятельность по патенту в городах-миллионерах;
-
до десяти раз, если ИП сдаёт в аренду недвижимость, занимается розничной торговлей или общепитом.
Для случаев, когда патент приобретается на срок менее одного года формула расчёта имеет следующий вид:
Базовая Доходность : К1 x 12 x 6%
К1 – это количество месяцев применения патента, а 12 – количество месяцев в году.
9 Ноября 2019
27553
Комментарии для сайта Cackle
Запланированные изменения в ПСН в 2020 году
А теперь давайте выясним, что изменится в этой системе налогообложения с 2020 года.
На 2020 год запланировано расширение перечня видов предпринимательской деятельности, осуществляя которые, ИП может применять ПСН. Новые виды деятельности относятся связаны с сельским хозяйством:
- животноводство и оказанием услуг в области животноводства;
- растениеводство и оказание услуг в области растениеводства.
В настоящий момент маркировке подлежат десять групп товаров, среди которых обувь, одежда, меховые изделия, лекарственные средства. И судя по всему, перечень этих товаров будет расширяться. При этом даже всего лишь одна обнаруженная ИФНС продажа подобного товара автоматически приведет к утрате права применения ПСН.
Если ИП покупает патент на срок менее одного года, для расчета налога необходимо разделить потенциально возможный доход данного ИП на количество дней в этом году и умножить полученный результат на налоговую ставку и количество дней, на которые куплен патент.
Таким образом, патент теперь можно будет на любой срок в течение одного календарного года. При этом действие купленного патента не может продлеваться на следующий календарный год.
А теперь про, пожалуй, самое неприятное изменение ПСН в 2020 году. Будут расширены полномочия местных органов законодательной власти. Теперь региональные депутаты смогут на свое усмотрение ограничивать применение ПСН в зависимости от объектов торговли, используемой площади, работающих транспортных средств.
Например, местные депутаты могут запретить применение патента для торговых объектов площадью более 50 квадратных метров или для предпринимателей с количеством транспортных средств более пяти и т. д. Чтобы узнать конкретные ограничения в своем регионе, предпринимателю необходимо будет дополнительно изучать местное законодательство, посвященное ПСН.
