Пора декларировать и платить косвенные налоги

Косвенные налоги

Какие налоги относятся к этому типу? Давайте узнаем. Прежде всего начнем с определения.

Итак, косвенные налоги добавляют к стоимости товаров и услуг. Соответственно, их оплата ложится на конечного производителя. При этом каждый, кто производит товары и услуги на территории Российской Федерации, помимо собственной прибыли и расходов должен закладывать в их стоимость косвенный налог. Эти сборы пополняют государственный бюджет.

Теперь вы понимаете, что прямое и косвенное налогообложение сильно отличаются. Например, во втором случае реальным плательщиком сборов становится конечный потребитель, но все сборы он не уплачивает напрямую. Это делает та организация, с которой он осуществляет взаиморасчеты.

На текущий момент в России всего два вида косвенных налогов: НДС и акцизы. Оба считаются федеральными, и сборы по ним зачисляются в соответствующий бюджет.

Виды прямых налогов

Прямые налоги можно разделить на 2 группы – налоги с дохода и с имущества. Эти обязательные платежи оплачивает сам налогоплательщик – получатель дохода или собственник имущества. С точки зрения классической теории основное, чем отличаются прямые налоги от косвенных – это невозможность перераспределить налоговую нагрузку на других экономических субъектов.

Однако не для всех платежей это отличие прямого налога от косвенного соответствует традиционным представлениям

К налогам с дохода относятся налог на доходы физических лиц и налог на прибыль предприятий. Данные платежи действительно практически невозможно переложить на иных лиц.

Что же касается «имущественной» группы прямых налогов, то здесь ситуация несколько иная. Владелец объекта недвижимости, земельного участка или транспортного средства может сдать его в аренду. Тем самым, затраты по налогам на владение указанными объектами фактически будет нести не собственник имущества, а арендатор.

Следовательно, эта группа прямых налогов в определенной степени обладает свойствами косвенных.

История

Определенная форма косвенных налогов является сборами предприятий и организаций (юридические лица) в фондах социального страхования, которые участвуют в цене товаров и оплачены потребителем. Исторически косвенные налоги возникли в государстве. Их развитие вызвано расширением операций государства и отношений товарных денег. В начале есть извращенные пошлины, оплаченные владельцем товаров в случае входа в город, где операции были сделаны. В период феодального разобщения государств внутренние таможенные пошлины, забранные феодалом из товаров, которые были импортированы, экспортировали или транспортировали через его территорию, простирались. С формированием централизованного государственного и национального рынка за ними следовали внешнние таможенные пошлины, акцизы, государственная фискальная монополия. Косвенное налогообложение применено не только к мобилизации дохода государственного бюджета, но также и к регулированию экономики: стимулирование или контроль развития их или тех отраслей экономики. При использовании налогов с оборота, построенных принципом каскадного налогообложения есть повторение налогообложения тех же товаров в различные этапы его движения от производителя потребителю.

В объектах 20-го века косвенного налогообложения, особенно с вводом налога с оборота и налога на добавленную стоимость простираются. В общем косвенном налогообложении действует как важный фактор ухудшения инфляционного процесса. В косвенных налогах СССР, работавших как “временная мера во время переходного периода от капитализма социализмом”. После Октябрьской революции тяжелых косвенных налогов 1917 года на предметах роскоши установлены. Натурализация экономики, ухудшение денег в период гражданской войны и иностранной интервенции предопределили переход к централизованным бесплатным поставкам населения и ликвидацию наличных налогов. В период Новых косвенных налогов Экономической политики в форме акцизов на товарах личного потребления наложены снова. Поступления косвенных налогов в 1925 — 1926 достигли 55,4% всего дохода по налогу, главным образом за счет акцизов. Формально косвенные налоги были отменены налоговой реформой 1930 — 1932. В Российской Федерации не использован термин “косвенные налоги” в актах законодательства о налогах и сборах.

В чем разница с прямым налогом?

Критерий	Прямой налог	Косвенный налог
Кто является налогоплательщиком?	Физ. или юр. лицо	Покупатель, приобретающий продукцию физ. или юр. лица
Как деньги поступают в государственный бюджет?	Выплачиваются непосредственно государству	Через посредника — владельца организации, занимающейся продажей товаров и услуг
Что облагается налогом?	Все, что имеет налогоплательщик, доходы	Продаваемая продукция, услуги
От чего зависит величина налога?	Доход, получаемых от любого типа предпринимательской деятельности	Цена за товар, услугу, тарифные ставки
Как зависят от фининсовой деятельности?	Напрямую	Не зависят
Как проводится расчет?	Сложный, предусматривает несколько категорий	Простой — используются специальные формулы
Участвует ли формирование цены в расчетах?	Цена зависит от определенного производства	Воздействует на увеличение стоимости предоставляемых услуг, товаров
Степень открытости	Отекрытые выплаты	Закрытые платежи, ачастую потребители даже не знают, какая часть оплаченной суммы попадает в казну

Отличия от прямого налога

На объектах налогообложения налоги разделены на следующие группы:

налоги на доход (доход, прибыль, зарплата, процент, дивиденды, аренда);
налоги на добавленную стоимость продуктов, работ, услуг;
налоги на имущество (предприятия и граждане);
налоги на определенные типы деятельности и операций (например, сделки с ценными бумагами);
налоги для природных ресурсов использования.

Принимающие во внимание различия в формирующихся налогах механизма делятся на два типа: прямые и косвенные налоги. Прямой налог представляет прямое снятие от дохода или стоимости имущества

Налоги на прибыль, налоги на прибыль, сборы в фондах социального страхования, налогах на имущество (земельный налог, налог на здания, на прирост капитала), на операции с ценными бумагами, на наследовании и пожертвовании касаются ему.
Косвенный налог представляет скрытое снятие дохода посредством его включения в цены проданных товаров. Рассматривайте этот тип: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, налог на покупки и продажи. Косвенный налог, таким образом, появляется как фактор ценообразования

Прямой налог представляет прямое снятие от дохода или стоимости имущества. Налоги на прибыль, налоги на прибыль, сборы в фондах социального страхования, налогах на имущество (земельный налог, налог на здания, на прирост капитала), на операции с ценными бумагами, на наследовании и пожертвовании касаются ему.
Косвенный налог представляет скрытое снятие дохода посредством его включения в цены проданных товаров. Рассматривайте этот тип: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, налог на покупки и продажи. Косвенный налог, таким образом, появляется как фактор ценообразования.

У каждого из этих типов налога есть достоинства и недостатки с точки зрения как государство, заинтересованное получением налогов и обслуживанием экономической и социальной стабильности в обществе и плательщиках, которые не чувствуют специального удовольствия от уплаты налогов.

Главное преимущество прямых налогов состоит в том, что они предоставляют довольно стабильные поступления в государственном бюджете. Кроме того, они весьма эффективны как средства целеустремленного влияния на совокупный спрос и как фактор перераспределения дохода и обеспечения социальной стабильности.

Недостатки прямых налогов связаны с их открытостью. Плательщики хорошо видят акцию и размер дохода, снятого от них и если сумма значительна, стремитесь избегать так или иначе его включая укрывательством дохода.

Преимущества косвенных налогов связаны с их скрытым характером. Много людей платят им, даже не подозревая об этом как обычно в цене, это не указано, что это включало косвенный налог

С социополитической точки зрения это очень важно

Благодаря косвенным налогам цены на товары с недорогостоящей стоимостью возможно поддерживать на экономически рациональном уровне, включая на уровне, позволяющем ограничить потребление не безопасных товаров. Так происходит с ценами алкогольных напитков, табачных изделий.

Такие косвенные налоги как таможенные пошлины, помогите государству влиять на национальных производителей, защитив их от иностранных конкурентов и мотивировав их вход на мировой рынок.

Главный недостаток косвенных налогов заключается в том, что они усиливают неравномерность распределения налогового бремени среди населения. Очевидно, что для богатой части населения повышение цены из-за включения в нее косвенного налога не столь ощутимо, как для бедной части. В этой связи нередко товары для бедных освобождаются от налогообложения, и наоборот, товары для богатых облагаются повышенными налогами.

Другой недостаток косвенных налогов заключается в их инфляционном характере.

Методика расчета НДС

Косвенные налоги с примерами расчетов (НДС) представлены ниже.

НДС = НБ * С / 100,

где НБ – налоговая база, т. р.

С – ставка, %.

Расчет НДС в том числе означает, что нужно выделить налог, который заложен в итоговой сумме. Используем формулы:

НДС = С / 1,18 * 0,18 — при ставке 18 %,

НДС = С / 1,1 * 0,1 — при ставке 10 %.

где С – сумма, которая включает в себя НДС, т. р.

Пример расчета НДС представлен ниже.

определим стоимость партии без учета НДС:

100 * 50 000 = 5 000 000 руб.;

определим НДС:

5 000 000 * 18 / 100 = 900 000 рублей;

определяем сумму с НДС:

5 000 000 + 900 000 = 5 900 000 руб.;

другой вариант расчета итоговой суммы:

5 000 000 * 1,18 = 5 900 000 рублей.

В документах бухгалтер указывает значения:

• стоимость без НДС – 5 000 000 рублей;
• НДС 18 % — 900 000 рублей;
• стоимость с НДС – 5 900 000 рублей.

НДС: характеристики

К основным видам косвенных налогов относятся:

• налог на добавленную стоимость (НДС);
• акцизы.

НДС в последние годы обеспечивает примерно 30-35 % от всего дохода бюджета в нашей стране. НДС относится к федеральному уровню. Главная особенность заключается в том, что данным налогом обложена не вся стоимость продукции, а только ее добавленная часть, которая возникает на разных стадиях производства.

Большинство товаров в нашей стране обложены именно НДС. Однако не принадлежат к этой категории следующие виды продукции и услуг:

• товары медицинского назначения;
• услуги по уходу за больным;
• услуги по дошкольному воспитанию детей;
• продукты питания в школьных и медицинских столовых;
• услуги архивирования;
• перевозка пассажиров в городе (поселении);
• ритуальные услуги и др.

Более подробно данный список представлен в п. 3 ст. 149 НК РФ.

Если фирма работает с продукцией (услугами), которая и облагается, и не облагается налогом, то учет ведется раздельно. Также раздельный учет применим при различных ставках НДС. Возможные ставки: 0, 10 и 18 %.

Ставка 0 % считается льготной и применима при различных экспортных операциях, при международных перевозках, в космической отрасли, в транспортировке газа и нефти и т. д.

Ставка 10 % применима для следующих групп товаров:

• ряд продуктов (сахар, соль, хлеб, мука и т. д.);
• детские товары;
• медицинского назначения;
• печать и периодика;
• перевозки самолетом;
• приобретение скота для племенного разведения и т. д.

Остальные товары, не включенные в эти списки, реализуются по ставке 18 %. В случае если фирма за квартал получила доход ниже 2 000 000 рублей, то она вправе подать заявление в органы на получение освобождения от уплаты НДС.

У НДС есть свои преимущества и недостатки в процессе использования.

Основные преимущества НДС:

• возможность вычета входного НДС;
• развитая сеть партнерских отношений с теми, кто является крупным плательщиком НДС в стране.

Основные недостатки:

• значительные суммы выплачиваются предприятиями;
• частые проверки со стороны налоговых органов.

Как взимается косвенный налог?

Налог этого типа установлен в форме надбавки к цене на продуктах или к ставке для услуг и работ в различии от прямого налога, взимаемого непосредственно от дохода налогоплательщика. Владелец бизнеса продает продукты, делая надбавку к цене на сумме набора, и затем передает его в бюджет. Фактически, плательщик такого налога является продуктами потребительской покупки или услугой заказа, и предприятием или актом предпринимателя как его коллекционер.

По словам ведущих экспертов, косвенные налоги подавляют стремление в гражданах к самоуправлению, как наложены, скрыт

Принимая во внимание, что прямой налог совершенно видим любому, от дохода которого он обвинен поэтому, он стимулирует более активный гражданский стенд общества

Косвенные налоги

Что такое косвенный налог? К данному типу платежей относятся сборы на реализуемые компаниями товары и услуги: НДС, акцизы, на наследуемое имущество, на сделки с ценными бумагами и пр. Эти суммы в полном объеме или частично включаются в стоимость предлагаемой на рынке продукции. То есть компания получает денежные средства от покупателей, а сумму налоговых сборов она обязана возвратить в госбюджет. Таким образом, объект налогообложения является своего рода посредником между налоговым агентом и государством.

Основным плюсом косвенных отчислений в госбюджет является их стабильность и закрытость. Также на этот вид изъятия не влияет изменение экономической ситуации в стране. Если показатели экономики падают, то государство может повысить процент скрытых платежей от юрлиц, тем самым сгладив последствия ухудшения обстановки.

Но есть и большой минус косвенного налогообложения — его правила действуют одинаково для всех категорий граждан-потребителей. А для лиц с низким уровнем дохода это существенные суммы.

Таким образом, дано определение прямых и косвенных налогов и их виды. Также подробно описана их сущность и механизм уплаты, а также указаны лица-налогоплательщики. В зависимости от вида сбора его может уплачивать как юридическое лицо, так и граждане РФ.

Остались вопросы?

Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

8 (800) 350-13-94 Федеральный

8 (499) 938-42-45 Москва и область

8 (812) 425-64-57 СПб и область

Внимание! Юристы не записывают на приём, не проверяют готовность документов, не консультируют по адресам и режимам работы МФЦ, не оказывают техническую поддержку по порталу Госуслуг!

Соотношение прямых и косвенных налогов

Выделяют такие системы соотношения прямых и непрямых налогов в мировой практике на данный момент:

1. Англосаксонская. Основную массу составляют прямые налоги, косвенных — незначительная часть.
2. Евроконтинентальная. Высокий объем отчислений для страхования и соц. развития. Основные выплаты — непрямые налоги.
3. Латиноамериканская. Система основана на добавочных налогах, отчисляемых в бюджет. Увеличение цен при этом способствует росту отчислений. Этот тип соотношения эффективен при нестабильных экономических ситуациях, помогает предотвратить государственный финансовый кризис.
4. Смешанная. Задача этой системы — увеличить прямые отчисления, но не за счет подоходного налога, а на поступления от предпринимательской деятельности.

Прямые налоги

К налоговым платежам прямого типа относятся все сборы, которые взимаются государством непосредственно с доходов налогоплательщиков (зарплата, прибыль, процентные выплаты) и с принадлежащего им имущества (земельных участков, построек, ценных бумаг). Прямое налогообложение означает, что сумма отчисляется налоговым агентом сразу в госказну. В РФ разработана следующая схема основных взносов в бюджет государства:

• взимаемые с юрлиц: налоги на прибыль (корпорационный сбор), на имущество организации, земельный налог с компании;
• удерживаемые с граждан (физлиц): НДФЛ, налог с имущества (населения, а также имущественных объектов при наследовании и дарении), налог с собственников транспортных средств.

Примеры прямых налоговых сборов

Выше представлен ответ на вопрос, что такое прямой налог. ФНС всегда имеет точные данные о сумме поступлений по каждому типу. Этот расчет производится на основе предоставленных предприятиями соответствующих деклараций или иных отчетных документов, где прописывается размер налога к уплате в бюджет. Ниже представлены примеры таких изъятий.

НДФЛ

Налог на доходы физлиц взимается с доходов граждан (как россиян, так и иностранцев), трудящихся на предприятиях РФ. Процентная ставка варьирует от 13 до 35% — она зависит от типа заработка и статуса получающего его лица. Данный платеж аккумулируется в региональных и местных бюджетах. При этом налогообложению данного вида не подлежат доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ.

На имущество

Налог на имущество касается как организаций, так и граждан. Он относится к региональным. Сущность движимого и недвижимого имущества приведена в ст. 130 ГК РФ. Недвижимостью считаются все имущественные объекты, относящиеся к земле (недра, здания, сооружения, непосредственно земельные участки). Для того, чтобы здание получило статус недвижимого имущества, необходим факт невозможности его перемещения с места на места без разрушения. Все остальные имущественные объекты считаются движимыми: денежные средства, акции, депозиты, ТС, оружие и пр.

Базой для расчета является усредненная за год стоимость рассматриваемого объекта, кроме тех, которые оцениваются по кадастру (п.2 ст.375 НК РФ). Налоговые ставки зафиксированы в ст. 380 НК России.

Для граждан имущественный сбор означает взимание налога на те недвижимые объекты, которые перечислены в ст.401 НК РФ. Он считается местным. Положения о кадастровой стоимости в данном случае также используются. А ставки и возможные льготы приведены в ст. 406 и 407. Расчет суммы по этому платежу в бюджет осуществляется фискальной службой, а извещения на уплату рассылается в форме квитанций.

Земельный

Этот сбор подлежит уплате компаниями и физлицами, во владении которых имеются участки земли с учетом их кадастровой стоимости. Отчисления данного типа также являются муниципальными.

Расчет фискального изъятия и его уплата производится налогоплательщиками самостоятельно. Для физлиц его сумму исчисляют подразделения ИФНС путем рассылки квитанций.

Транспортный

Данный сбор считается региональным. Он уплачивается владельцами автомобилей, самолетов и иных транспортных средств, оговоренных п.1 ст. 358 НК. Ставки указаны в ст. 361 НК. Для тех машин, чья стоимость превышает 3 млн. руб. действуют повышающие коэффициенты.

Законодательством разрешается увеличить ставку в 10 раз, если власти субъекта РФ примут соответствующий закон. Размер ставки зависит от года выпуска авто и класса его экологичности. Юрлица исчисляют и уплачивают сбор самостоятельно, а физлица – с помощью ИФНС.

Косвенные налоги: кто платит, их свойства и виды

Другая форма налогов, в отличие от прямых, имеет отношение к реализации товаров, услуг, работ. Источник его находится в составе другого платежа, который будет производить потребитель. Предприниматель закладывает в стоимость определенную наценку, в которую включает, помимо себестоимости и доли прибыли, еще и часть на уплату налога.

Таким образом, косвенный налог – это платеж, взимающийся с реализации товаров, услуг или выполнения работ, заложенный в виде той или иной надбавки, включенной в цену или тариф.

Плательщиком налога считается собственник предприятия – производитель или организатор оказания услуг, но формироваться налог будет из средств потребителей, то есть на самом деле плательщиком является покупатель товара или услуги. Сам предприниматель в случае косвенного налога выступает налоговым агентом (сборщиком).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Существуют варианты, когда косвенный налог не перекладывается на потребителя. Например, покупатель заложил в цену товара НДС, но такая цена вызвала понижение спроса, и ее пришлось снизить

В таком случае, косвенный налог будет выплачен частично из прибыли предпринимателя, тем самым став в какой-то степени прямым.

Свойства косвенных налогов

Косвенные налоги обладают следующими особенностями:

• полная или частичная включенность – в надбавку может быть включен как весь налог полностью, так и его определенная часть;
• ответственность предпринимателя – на самом деле, предприниматель является посредником между государством и фактическим плательщиком налога, но именно с него спросят за несвоевременность или неполную уплату налога;
• закрытость – потребитель не знает, какую именно сумму из цены товара или услуги он платит государству;
• неуклонность – не уплатить такой налог невозможно, так как потребитель автоматически дает на него средства, заплатив за товар или услугу;
• неравномерность – такие налоги распределяются неодинаково, они вводятся большей частью на товары и услуги, спрос на которые повышен.

Виды косвенных налогов

1. Индивидуальные налоги (их еще называют акцизами) – установлены на товары повышенного спроса, чтобы государство могло получить в свой бюджет процент от сверхприбыли реализаторов или производителей. Также ими облагаются товары, неумеренное потребление которых может причинить вред здоровью, чтобы ограничить их реализацию, например, алкогольные и табачные изделия. Распространены они и на некоторые предметы роскоши. Индивидуальный налог представляет собой процент от цены, по которой продается товар.
2. Универсальные налоги – начисляются, исходя из той наценки, которая устанавливается на товар (услугу) на разных этапах ее производства и реализации. Облагаются все товары, кроме отдельно оговоренных социально-значимых групп. Примером является налог на добавленную стоимость.

   Не подлежат обложению НДС:

   • некоторые медицинские товары и услуги;
   • сдача в аренду помещений иностранцам;
   • услуги по воспитанию детей дошкольного возраста;
   • услуги архивов;
   • организация питания в медицинских и образовательных учреждениях;
   • пассажирские перевозки внутри города или другой территориальной единицы;
   • ритуальные услуги;
   • некоторые другие виды услуг, перечисленные в п.9-30 ст.149 НК РФ.
3. Фискальная монополия – взнос, который платит физическое лицо или организация за определенные правовые действия государственных органов (оказание ими предусмотренных законом услуг). Примером может служить сбор за лицензию, разрешение, регистрацию, оформление документов, а также налоги с оборота.

Сочетание прямых и косвенных налогов составляет систему налогообложения Российской Федерации.

Таможенные пошлины

Таможенные пошлины — косвенные налоги (сборы, платежи) на импорте, экспорте и транзитных товарах, поступающих в доход государственного бюджета; наложены таможенными управлениями этой страны в случае ввоза товаров на ее таможенной территории или ее экспорте от этой территории по ставкам, предоставленным в таможенном тарифе, и составное условие такого импорта или экспорта.

Функция набора таможенных пошлин в Российской Федерации назначена на федеральную таможенную службу.

Курсы таможенных пошлин установлены в Таможенном тарифе Российской Федерации и зависят от типа товаров (на классификации номенклатуры товаров, подвергающихся внешней торговле), страны происхождения, и также условия, определяющие применение специальных типов пошлин.

В зависимости от направления товаров распределите:

• Импорт (импорт) пошлины — самое широко распространенное и в мировой практике, и в России тип пошлин;
• Экспортные (экспортные) пошлины — встречают намного менее часто импорт в России, это применено к основным товарам (например, масла). ВТО требует полную отмену таких пошлин;
• Пошлины транзита — в Российской Федерации установлены теперь, нулевые пошлины транзита, в мире также почти не используются.

В России дифференцируемый таможенный тариф, в случае которого ставки импортных пошлин зависят от страны работ происхождения товаров:

Процентные ставки применены к товарам, прибывающим из стран, которые торгуются, и политические отношения с Россией предоставляют режим наибольшего благоприятствования (почти все страны, поддерживающие внешнюю торговлю с Россией), и составляют 100% от указанного в Таможенном тарифе;

Если торговля и политические отношения не предоставляют такой способ, максимальные ставки таможенных пошлин, составляющих 200% от указанного в Таможенном тарифе, применены;

Ставки ввозных таможенных пошлин относились к товарам, прибывающим из стран, торговля и политические отношения, которыми предоставляют способу страны, пользующейся статусом наибольшего благоприятствования, за исключением случаев, когда таможенное управление нашло признаки факта, что страна происхождения товаров является страной, торговлей и политическими отношениями, которыми не предоставляют способу страны, пользующейся статусом наибольшего благоприятствования, применены к товарам, какая страна происхождения не установлена, или обеспечивающий платеж таможенных пошлин по указанным ставкам предоставлен.

Мы коротко рассмотрели значение термина косвенный налог, таможенные пошлины, отличия от прямого налога, российские косвенные налоги, типы косвенных налогов, как взимается косвенный налог, история. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

Косвенные налоги и эластичность спроса

Говоря о перераспределении налогового бремени на конечного потребителя товаров и услуг не следует забывать о том, что цены нельзя повышать до бесконечности. А до какой степени можно? Это зависит от показателя, называемого эластичностью спроса. Спрос тем более эластичен, чем сильнее он меняется при изменении какого-либо влияющего фактора (для нашего случая – чем сильнее снижается при росте цены).

Соответственно, чем менее эластичен спрос на определенную группу товаров, тем большую часть нагрузки по косвенным налогам производитель может переложить на потребителей своей продукции.

Не случайно самыми высокими косвенными налогами – акцизами облагается в первую очередь алкогольная и табачная продукция. Эластичность спроса на эти группы товаров очень низка (попросту говоря, их будут покупать практически по любым ценам), что и гарантирует поступления в бюджет по данному налогу.

Собираемость

Еще одна любопытная особенность состоит в том, что косвенный налог и прямой налог занимают разные доли в бюджете. Первые начисления собираются лучше, чем вторые. Уклониться от выплаты косвенных сборов сложнее. Соответственно, чем больше товаров и услуг приобретает гражданин, тем большую часть дохода он выплачивает государству в виде НДС.

С прямыми налогами ситуация несколько иная. Чем выше начисленная сумма, тем больше соблазн не уплачивать ее в пользу государственного бюджета. По этой причине субъекты ищут различные способы и возможности уклониться от уплаты и таким способом сэкономить немалые средства. Надо сказать, что некоторые компании выбирают не всегда законные способы уклонения от уплаты налогов. Однако российское законодательство настолько несовершенно, что им удается оставаться безнаказанными.

Теперь вы знаете, что такое прямые и косвенные налоги. А значит, вы немного повысили собственную финансовую грамотность. Теперь вы будете понимать, что реальное количество налогов, которые уплачивает российский гражданин, значительно выше тех тринадцати процентов, которые активно обсуждаются во всех средствах массовой информации. При этом СМИ не забывают сделать акцент, что это самая низкая налоговая ставка во всем мире. Однако на самом деле картина совершенно иная. Российские граждане уплачивают огромное количество налогов – и прямых, и косвенных. Не позволяйте себя обманывать.

Прямые налоги

С чего может взиматься прямой налог:

• С общей прибыли налогоплательщика;
• С имущества налогоплательщика в момент приобретения или за какой-то определенный период.

Объектом налогообложения могут быть:

• Сумма налогооблагаемого дохода плательщика – сюда входят, например, зарплаты сотрудникам, прибыль юридического лица, т.е. проценты от различных операций;
• Общая стоимость имущества – участки земли, движимые и недвижимые объекты, ценные бумаги.

Перечень таких уплат для физических и юридических лиц различен. Например, для физических лиц предметом для начисления прямых налогов могут являться:

1. Полученная прибыль;
2. Имущество;
3. Автотранспорт;
4. Участки земли;
5. Водные ресурсы.

А если рассмотреть все более подробно, то получится:

1. Подоходный налог физическое лицо уплачивает в местный или региональный бюджет. Расчет суммы происходит по специальной формуле, по которой величина выплат государству составляет 15-35% от полученного дохода;
2. На имущество — начисляется исходя из стоимости объектов недвижимости и относится к местным налогам;
3. Транспортный — удерживается со счастливых обладателей автотранспорта и уплачивается в местный бюджет;
4. Земельный взимается, если вы являетесь обладателем какой-либо собственности в виде надела земли, а сумма отчислений зависит от стоимости объекта в кадастре и уплачивается в местный бюджет;
5. Налог на водные объекты платит пользователь акватории и водозабора, деньги идут в федеральный бюджет.

Прямые налоги для юридических лиц

Перечень прямых налогов юридических лиц немного обширнее. У юридических лиц (фирм, предприятий) они взимаются с:

1. Прибыли;
2. Имущества;
3. Транспорта;
4. Земли;
5. Игорного бизнеса;
6. Водных ресурсов;
7. Добычи полезных ископаемых;
8. Доходов работников.

Здесь также можно подробнее рассмотреть механизм исчисления каждого из этих видов отчислений:

1. Налог на прибыль составляет 20% от итоговой финансовой деятельности и зависит от соотношения доходов и расходов за определенное время. Действует он в отношении всех юридических лиц: и местных, и иностранных, ведущих деятельность с применением классической налоговой системы;
2. Имущественный — начисляется от среднегодовой стоимости всего движимого и недвижимого имущества, которое числится на балансе юридического лица (для расчетов применяется стоимость объектов по кадастру). Этот налог относится к региональным;
3. Автотранспортный — удерживается с организаций – владельцев автотранспорта. Деньги перечисляются в местный бюджет;
4. Земельный — начисляется при наличии на балансе организации земляных наделов. Размер отчислений зависит от кадастровой стоимости надела. Деньги перечисляются в местный бюджет;
5. Налог на игорный бизнес относится только к владельцам казино, букмекерским конторам, тотализаторам, залам с игровыми автоматами. Этот налог относится к региональным;
6. Налог на водные ресурсы должен платить в федеральный бюджет пользователь акватории или водозабора;
7. Налог на добычу полезных ископаемых считают на основе их стоимостного показателя. Деньги платятся в федеральный бюджет;
8. Удержание с доходов физических лиц происходит с сумм, получаемых работниками. Деньги поступают в местные и региональные бюджеты. Ставка зависит от характера дохода (от 15 до 35%).

Налог с полученного дохода и с предполагаемого

Прямые налоги подразделяются еще на две большие группы:

1. С полученного дохода;
2. С предполагаемого.

В первом случаем объектом для начисления выступает полученный доход, тот, который уже получили. Примером могут служить:

• Налогооблагаемая сумма прибыли налогоплательщика;
• Налогооблагаемая стоимость имущества.

Во втором случае не все так однозначно. Здесь взимается оплата за предполагаемую прибыль, т.е. получить прибыль предполагается, но не означает, что она будет получена. Сюда можно отнести такие категории налогов:

• На недвижимость;
• На автотранспорт;
• На добычу полезных ископаемых.

Особенностью прямых налогов является то, что бремя их выплат полностью ложится на налогоплательщика. Желание платить меньшую сумму часто заставляет, нечистых на руку, людей искать всевозможные «лазейки» для сокрытия прибыли, декларировать меньшие суммы, скрывать наличие имущества или оценивать его дешевле, чем фактическая стоимость. Из-за этого прибыль государству по прямым налогам, как правило, меньше.

Характеристики прямых налогов и косвенных, их отличия друг от друга

Разница между прямыми налогами и косвенными заключается в нескольких основных пунктах. Здесь учитывается сам момент уплаты и связь между налогоплательщиком и предметом налогообложения.

Прямыми налогами являются те, налогоплательщиком которых является тот же субъект, которому принадлежит налогооблагаемый объект. Примером для начисления прямого налога может быть фирма (субъект), получившая прибыль (объект) и заплатившая с нее определенный процент государству или владелец недвижимости, платящий процент государству с кадастровой стоимости владения.

Косвенные налоги тоже платит налогоплательщик, но отличие в том, что ему платит, в свою очередь, другое лицо. К примеру: фирма (субъект) продает продукцию или услугу (объект) покупателю, платит с этого НДС, уже включенный в цену продаваемой продукции или услуги. По сути, налогоплательщик является промежуточным звеном. Здесь платит за все покупатель (даже не подозревая об этом), но не напрямую, а через посредника. Таковы общие отличия. Но есть еще нюансы, которые стоит рассмотреть подробнее.