Уменьшение ставок страховых взносов для малого бизнеса
С 01.04.2020 бессрочно, для ВСЕХ субъектов из ЕРМСП, для ВСЕХ отраслей по выплатам с суммы превышения федерального МРОТ, действующий на 01.01.2020 (12 130 руб.) (ст. 4, ст. 6, п. 2 ст. 9 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ, ст. 427 НК РФ):
- ОПС — 10%, не зависимо от предельной величины облагаемой базы
- ОСС ВНиМ — 0%
- ОМС — 5%
МРОТ и меньше – основной тариф 30% (ст. 425 НК РФ)
С части зарплаты в пределах МРОТ, действующего на начало расчетного периода (на 01.01.2020 12 130 руб.), взносы начисляются по обычному тарифу. Облагаемая взносами база определяется ежемесячно.
Тарифы на ФСС НСиПЗ не изменились.
Порядок применения пониженных страховых взносов разобран в Письме ФНС от 15.04.2020 N БС-4-11/6330@. А дополнительные разъяснения о том, как определять налоговики разъяснили в Письме от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@.
Следует учитывать, что:
- право на расчет страховых взносов по общему тарифу 15% по выплатам свыше федерального МРОТ есть у тех, кто включен в реестр МСП в апреле или ранее (в т.ч. микропредприятия);
- пользоваться пониженным тарифом можно с начала того месяца, в котором Организация / ИП включен в реестр;
- при исключении из реестра – право теряется с 1-го числа месяца исключения;
- МРОТ не увеличивается на районные коэффициенты и северные надбавки.
Главное – Налоги и отчеты – Страховые взносы
БЫЛО
СТАЛО
Поле Тариф страховых взносов + Применить с
Зарплата и кадры – Все начисления – Начисление зарплаты
Зарплата и кадры – Все начисления – Начисление зарплаты – Взносы
Зарплата и кадры – Все начисления – Начисление зарплаты – Взносы – Карточка учета по страховым взносам
Выплаты, превышающие МРОТ, код тарифа 20 (Письмо ФНС от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@).
Зарплата и кадры – Все начисления – Начисление зарплаты – Взносы – Карточка учета по страховым взносам
Выплаты, не превышающие МРОТ, код тарифа 01. По общим тарифам (ст. 425 НК РФ).
Проверка
Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате – Анализ взносов в фонды – Еще – Прочее – Изменить вариант отчета – Вид тарифа страховых взносов – вместо Начисление выбрать Сотрудник
Уплаченные страховые взносы уменьшают УСН 6% автоматически.
Администрирование – Параметры учета – Настройка плана счетов – Учет расчетов с персоналом: По каждому работнику
УСН 6%
- Зарплата и кадры – Ведомость в банк
- Операции – Закрытие месяца – Расчет расходов, уменьшающих налог УСН
- Операции – Закрытие месяца – Расчет расходов, уменьшающих налог УСН – Справка-расчет расходов, уменьшающих налог УСН
Ст. 427 НК РФ бессрочно изменена, в нее введены пониженные ставки. Ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ говорит о применении пониженных ставок с 01.04.2020 по итогам каждого месяца. Следовательно, имеется в виду, что правило снижении ставок СВ распространяется на операции с 01.04.2020, а не на прием на работу с 01.04.2020.
На сайте rmsp.nalog.ru.
Чтобы найти компанию в Реестре, введите или ИНН, или ОГРН или название компании (ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ).
Отправьте в ИФНС заявку на проверку сведений. Для этого в разделе сайта rmsp.nalog.ru «Информация по работе с реестром» выберите опцию «Вас нет в реестре или данные некорректны?» (ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ).
Экономика без вируса — Меры поддержки малого и среднего бизнеса для преодоления последствий новой коронавирусной инфекции
