Когда лучше платить фиксированные взносы за ип

В каких случаях сотрудники сами платят страховые взносы

Существуют случаи, когда человек обязан платить сам за себя. Это относится к индивидуальному предпринимательству. Когда у ИП нет наемных сотрудников, которым он платит заработную плату, то ему необходимо уплачивать такие виды взносов: пенсионное и медицинское страхование. Отчитаться нужно до 20 числа, следующего за отчетным периодом, оплата производится поквартально или помесячно с разбивкой на равные куски.

Для того чтобы рассчитать взносы, которые предприниматель платит в бюджет, необходимо воспользоваться следующими формулами:

Для пенсионного фонда:

• МРОТ х тариф 26% х 12 месяцев – тогда, когда доход не выше 300 000 тыс. Сумма взноса – 23 400 руб.;
• МРОТ х тариф  х 12 + 1% — при превышении указанной суммы. Сумма – 23 400 руб. + 1%;
• Если у ИП имеется фермерское хозяйство, то формула выглядит так: МРОТ х тариф х 12 х количество членов семьи. Сумма – 23 400 руб.

Для медицинского страхования:

• МРОТ х тариф 5,1 % х 12. Сумма составляет 4 590 руб.;
• Тогда, когда ИП отработал неполный год, то формула будет рассчитываться с учетом отработанных по факту дней.

Существуют взносы по материнству, но предприниматель вправе их не платить по своему усмотрению. Если же ИП все же решил платить, то сумма составляет 2 610 руб.

Существуют ситуации, при которых взносы не оплачиваются:

• прохождение службы в армии России;
• уход за полуторагодовалым ребенком;
• нахождение за границей с супругом дипломатом.

Такие случаи дают возможность не платить государству взносы.

Какие льготы были предоставлены государством. Кратко и на «русском» языке

Во-первых, 2 апреля 2020 года Правительство РФ утвердило Постановление № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – ПП РФ № 409), которым были утверждены две так называемые «меры поддержки»:

• а) Перенесены сроки уплаты некоторых налогов и страховых взносов для микропредприятий, которые вошли в Перечень организаций, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
• б) Утвержден упрощенный порядок предоставления субъектам малого и среднего предпринимательства отсрочек (рассрочек) по уплате налогов, сборов и страховых платежей. Данная мера также действует в отношении «пострадавших» организаций, однако только в том случае, если при этом их доход снизился более чем на 10%.

Прежде чем мы перейдём к анализу, уточним, что многие ошибочно называют перенос сроков уплаты налогов (пункт «а») отсрочкой (пункт «б»). Однако это разные меры поддержки. В частности, сроки уплаты переносятся автоматически, а для получения отсрочки (рассрочки) необходимо в индивидуальном порядке обращаться в ФНС. В данной статье мы разберем подробно первую меру поддержки. Порядок предоставления индивидуальных отсрочек (рассрочек) будет рассмотрен нами в отдельной статье.

Также еще раз напомним, что помимо вышеуказанных мер поддержки, Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ всем субъектам малого и среднего предпринимательства (то есть, любым медицинским организациям, которые входят в реестр МСП) уменьшены тарифы уплаты страховых взносов. Подробнее об этом мы писали в предыдущей статье.

Таким образом, меры поддержки, которые предоставлены малому и среднему бизнесу в части уплаты налогов и страховых взносов можно разделить условно на 3 группы:

На примере

Сотрудникам выданы премии к 23 февраля, 8 Марта и иным праздникам. С подобных сумм чиновники требуют взносы. Что же касается судей, то они оценивают приказы и другие документы на премирование. Одно дело, когда в них указано: премия назначена к празднику, но зависит от результатов труда, производственной дисциплины и т. д. Здесь взносы неизбежны (постановление Президиума ВАС РФ от  25.06.13 № 215/13 и др.). Но возможна другая ситуация — премия не уменьшала облагаемую прибыль, единственная причина ее выдачи — праздник, в документах предприятия не упоминаются производственные показатели, не предусмотрено сокращение премии при нарушениях работников. Тогда арбитраж отменяет взносы (постановление АС  Северо-Западногоокруга от  15.08.14 №  А26-11504/2012).

Еще суд освобождает от взносов с разовых премий, назначаемых к юбилею работника и закрепленных только в колдоговоре (постановление АС  Западно-Сибирского округа от 09.06.15 №  А45-17878/2014). Или в Положении о социальных выплатах, принятом на основе колдоговора (постановление ФАС Поволжского округа от  29.07.14 № А57-16012/2013).

Третья группа необлагаемых соцвыплат — пособия. В частности, единовременное пособие, назначенное при увольнении на пенсию (постановления АС Поволжского от  11.08.15 № Ф06-26229/2015, Уральского от  04.06.15 №  Ф09-2441/15, Центрального от  06.07.15 № А48-2799/2014 округов и др.)*** Эту сумму освободят от взносов, если она не уменьшает облагаемую прибыль. Выдавать пособие лучше только на основании решения учредителей или приказа руководителя. Если же компания закрепит выплату в коллективном или трудовом договоре, то она сможет уменьшить базу по налогу на прибыль (п. 9 ст. 255 НК РФ, письмо Минфина России от  20.05.15 №  03-03-06/1/28978). Но признание затрат свидетельствует о связи пособия с трудовыми отношениями и о необходимости перечисления взносов.

*** Чиновники требуют начисления взносов с пособий, назначенных при увольнении на пенсию (письмо Минтруда России от  04.12.13 № 17–3/2038). Но проигрывают спор в суде (см., в частности, постановления ФАС Волго-Вятскогоот  31.01.14 №  А29-7650/2012 и АС Поволжского от  21.08.15 №  Ф06-26752/2015 округов).

Суд отменяет взносы и с других пособий, не вычитаемых из облагаемой прибыли. Например, с доплаты к госпособию по уходу за ребенком, которая добровольно назначена предприятием (определение ВС РФ от  29.06.15 №  304-КГ15-6486, постановления АС  Западно-Сибирского от 02.06.15 №  А27-17318/2014, ФАС Уральского от  17.06.14 №  Ф09-2974/14 округов и др.). Тут основной довод против взносов такой: пособие выдано за тот период, когда работница была в декретном отпуске. В это время она не могла исполнять трудовые обязанности, поэтому выплаты не могут быть связаны с результатами труда. Значит, относятся к необлагаемым. Если сотрудница начала работать, не дожидаясь окончания декретного отпуска, то надо ссылаться на отсутствие связи между пособием и трудовой деятельностью.

Отсутствие подобной связи избавляет и от взносов с введенного организацией пособия на лечение, выдаваемого работникам (постановление ФАС Северо-Западного округа от  20.09.13№  А66-15138/2012). Или с добровольно назначенного предприятием пособия при рождении ребенка (постановление АС  Западно-Сибирского округа от  21.11.14 №  А27-16501/2013). Или с единовременных пособий, которые компания по своей инициативе выдает молодым специалистам, принятым на работу (постановления АС Поволжского от  20.08.14 №  А06-93/2014и Уральского от  15.09.15 №  Ф09-5971/15 округов). При этом в документах предприятия надо подчеркнуть социальный характер выплат. Допустим, сообщить. что пособие назначено для обустройства по новому месту работы.

Основания для освобождения от взносов

Все выплаты работникам, освобожденные от страховых взносов, перечислены в  Федерального закона от  24.07.09 №  212-ФЗ. И если в ней не указана спорная выплата сотрудникам, то нужно начислить страховые взносы. Это мнение чиновников зачастую опровержимо в суде. Арбитраж напоминает: страховые взносы берут с вознаграждений «в рамках трудовых отношений и  гражданско-правовыхдоговоров» на выполнение работ или оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Закона №  212-ФЗ). Отсюда вывод: не надо облагать страховыми взносами социальные и приравненные к ним выплаты, которые не регулируются трудовыми отношениями, не связаны с результатами труда и не закреплены в трудовых договорах (постановление Президиума ВАС РФ от  14.05.13 № 17744/12, определение ВС РФ от  12.05.15 № 304-КГ15-4431 и др.). Суд подчеркивает: подписание трудового договора не свидетельствует о необходимости расчета взносов со всех средств, выданных персоналу (см., в частности,определение ВС РФ от  09.09.15 №  304-КГ15-10344)*.

* Выводы арбитража актуальны и для взносов, определяемых по Закону №  212-ФЗ, и для взносов на страхование от несчастных случаев. Последними также облагают лишь выплаты работникам, выданные в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от  24.07.98 №  125-ФЗ). Судебные решения не относятся к НДФЛ. Его исчисление не зависит от трудовых отношений.

Оценивая законность освобождения от страховых взносов, суд анализирует приказы и иные документы на выплаты персоналу. В них недопустимы формулировки наподобие: «выплата назначена в целях поощрения сотрудника» или «в связи с перевыполнением плана», «соблюдением трудовой дисциплины» и т. п. Лучше, если причиной выплат будут тяжелое финансовое положение работника, иные личные обстоятельства (юбилей, болезнь…), компенсация расходов и пр. Сами выплаты можно предусмотреть в коллективном договоре (в разделе по социальным гарантиям или по иным близким вопросам), приказах руководителя, решении учредителей или комиссии по социальному страхованию. Нежелательно упоминание о необлагаемых выплатах в документах, регулирующих оплату труда (Положение о поощрении персонала, трудовой договор и т. п.).

Порядок уплаты страховых взносов в настоящее время

В настоящее время порядок оплаты взносов предусматривает начисление со стороны работодателя в пенсионный фонд, медицинское и социальное страхование определенной денежной суммы. Оплата такого рода взносов является обязательной, в противном случае будут наложены штрафные санкции или заблокирован счет.

Для будущей пенсии, медицинского страхования работодатель ранее вносил оплату в ПФР по месту, где зарегистрирована фирма. В ФСС по месту регистрации должна была поступать сумма за оплату временной нетрудоспособности и травматизма. На данный момент законодательство обновилось. Теперь проплаты направляются в налоговую службу. Сюда не требуется оплачивать травматизм.

Сроки уплаты страховых взносов

Теперь оплата проходит не в фонды, а в налоговую службу. Каждый месяц страховые взносы должны оплачиваться до 15 числа, которое следует за отчетным

Обязательно надо брать во внимание, что при выпадении крайнего срока оплаты на праздничный или рабочий день, то она переносится на следующий рабочий. В 2017 году оплата должна быть произведена:

Тогда, когда предприниматель решил прекратить свою трудовую деятельность, ему дается 15-дневный срок на оплату всех задолженностей.

Платежи необходимо перечислять отдельно через свой банк. При этом надо не забыть указать новые реквизиты налоговой службы и верный КБК.

Крайним днем оплаты взносов считается 31.12. Допускается платить одним платежом раз в квартал, также можно разбить на равные части и платить помесячно.

Индивидуальные предприниматели, у которых доход выше 300 000 руб., могут оплатить взносы до 01.04 следующего года.

Травматизм не претерпел каких-либо изменений. Тарифы остаются такими же, отчеты, срок отправки – ничего не поменялось.

Что грозит, если не уплатить вовремя взнос

Важно понимать, что каждое нарушение закона карается. Поэтому тогда, когда лицо не оплатило вовремя взнос – на него наложат штраф

Наказание составит 5% от суммы взносов, не менее 1 000 руб., но не более 30%. На руководителя предприятия могут наложить штраф от 300 до 500 руб. Если организация или предприниматель не начислил или же оплатил малую часть взноса, то штрафом будет считаться 20% от суммы неоплаченного взноса. Также на нарушителя могут наложить пени за каждый день просрочки. Оплачивать ее необходимо совместно со штрафом и взносом.

Тогда, когда предприниматель не оплатил до 15 числа, его автоматически считают нарушителем

Не важно, из-за чего произошла такая ситуация. Это может быть неверное заполнение квитанции в банке, при отозванной платежке

Наилучшим вариантом будет оплата вовремя, тогда у предпринимателя никогда не возникнет каких-либо проблем с налоговой службой.

Как утверждают специалисты, самостоятельно платить взносы никто не будет. Для бизнеса такая процедура может стать последней каплей. Но министерство финансов уверено в обратном. Оно считает, что благодаря этим действиям бизнес начнет процветать. Начало планируется на 2018 год, но кроме планов пока ничего нет. Поэтому платить взносы нужно по общим правилам.

Нет доходов – есть льгота

Все «льготные» категории ИП в  году обязаны подтвердить отсутствие деятельности в периоды, которые могут быть обеспечены «льготами».

Для этого потребуется сдать декларации:

• по НДФЛ;
• по налогам, уплачиваемым при «упрощенке», ЕНВД, ЕСХН.

Документы отчетности не должны иметь численных показателей в строках, указывающих на доходы. Причем, в ПФР передают копии деклараций, заверенные налоговой инспекцией. Предприниматели, работающие по ЕНВД, показать в отчетности «0» не смогут. Поэтому на период освобождения от обязательных страховых взносов им рекомендуется отказаться от уплаты ЕНВД, а по завершению «льготы» плату ЕНВД возобновить.

При неполном расчетном периоде отсутствие деятельности ИП вправе подтвердить заверенной выпиской из книги учета расходов и доходов. Документы должны свидетельствовать о полной остановке бизнеса, поступлении денег на счета, отказе от подписания договоров.

В остальных случаях ИП должен платить взносы в ПФР. В освобождении от фиксированных платежей ему откажут, даже если хозяйствующий субъект не осуществлял деятельность и терпел убытки.

На видео: Страховые взносы ИП за себя в году. Важные изменения!

Когда и как платить взносы

Ежемесячные обязательные платежи по пенсионным, медицинским взносам, “на травматизм”, взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и материнства перечисляются не позднее 15 числа следующего за выплатой. За август платим в сентябре, за сентябрь в октябре и т.д. Каждый взнос оплачивается по отдельной платежке.

Сроки перечисления “за себя”:

• 29 354 руб – не позднее 31 декабря текущего года;
• взносы от суммы, превышающей 300 000 руб не позднее 1 июля следующего года.
• медицинские взносы – не позднее 31 декабря;
• добровольные взносы – не позднее 31 декабря текущего года.

Список выгодных банков для открытия счёта

Посмотреть список

Исключения

Проблема налогообложения самозанятых привела к изменению законодательной базы. Начиная с 2020 года были выделены отдельные категории лиц на которых апробируется особый режим уплаты НПД (№422-ФЗ от 27.11.2018 г.). Среди них:

• репетиторы;
• сиделки и няни;
• уборщики;
• нотариусы;
• адвокаты;
• оценщики.

Изменения пока коснулись только выплат по ОМС. Эти страховые взносы для самозанятых в 2020 году, относящихся к перечисленным категориям, выплачиваются как фиксированная сумма  – 8426 рублей. Оплату граждане производят самостоятельно.

Справка! Это правило действует только при условии постановки работающего на учет в налоговом органе и освобождении плательщика от НДФЛ.

Доводы против страховых взносов при возмещении затрат и оплате услуг

В заключение

В ближайшее время мы планируем направить официальный запрос в ФНС с просьбой разъяснить распространяются ли льготы, предусмотренный в ПП РФ № 409, на стоматологии. После получения ответа мы опубликуем его у нас на сайте. Чтобы не пропустить актуальную информацию, вы можете подписаться на нашу рассылку в соответствующей форме справа или оставьте заявку на нашу почту [email protected].

Также в ближайшее время мы планируем выпустить серию разборов: о порядке получения «индивидуальных» отсрочек (рассрочек) по уплате налогов, сборов и страховых платежей, а также о других государственных преференциях, которые потенциально могут распространяться на медицинские организации. Поэтому подписывайтесь на нашу рассылку и социальные сети, чтобы быть в курсе всех событий.